【文章內(nèi)容簡介】 次自年月日至月日重點(diǎn)清查，清查人員包括。兩次清查皆由資產(chǎn)占有方負(fù)責(zé)，提供財(cái)務(wù)資料和情況，負(fù)責(zé)提供實(shí)物資產(chǎn)的資料和情況。 清查的主要方法。 依據(jù)資產(chǎn)占有方填報(bào)的資產(chǎn)清查評(píng)估表，對(duì)委托評(píng)估的全部資產(chǎn)進(jìn)行范圍核查。在資產(chǎn)占有方財(cái)務(wù)部門、設(shè)備及存貨管理部門和房產(chǎn)管理部門配合下，由評(píng)估人員現(xiàn)場核查各類資產(chǎn)的數(shù)量、檢查記錄賬簿，觀察有關(guān)制度的執(zhí)行情況。 對(duì)建筑物和車輛權(quán)屬的確認(rèn)。索取國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、房屋所有權(quán)證、車輛行駛證，凡因故無法提供權(quán)屬證明的要求寫出書面材料予以說明。 對(duì)自建房索取建設(shè)規(guī)劃許可證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、工程竣工質(zhì)量核驗(yàn)證書、建筑工程交工驗(yàn)收證明書和建筑施工許可證，付款憑證。外購商品房索取購房協(xié)議或合同，以及付款憑證，并抽查了有關(guān)職工的公有住房證。了解資產(chǎn)占有方的歷史情況和現(xiàn)狀，依據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)文件和資產(chǎn)占有方提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明和承諾函，在資產(chǎn)占有方有關(guān)人員配合下，對(duì)委托評(píng)估的全部資產(chǎn)進(jìn)行權(quán)屬核查。對(duì)權(quán)屬關(guān)系不完全明確的資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)占有方提供書面說明，在評(píng)估說明書中揭示。 對(duì)往來賬項(xiàng)的清查。評(píng)估人員在的基礎(chǔ)上，首先核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款、其他 應(yīng)收、應(yīng)付款清查評(píng)估明細(xì)表；對(duì) 100 萬元以上或經(jīng)濟(jì)內(nèi)容特殊的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目，逐項(xiàng)詢問有關(guān)經(jīng)手人并抽查記賬憑證；對(duì) 100 萬元以下、 20 萬元以上的債權(quán)項(xiàng)目，隨機(jī)抽查個(gè)項(xiàng)目（抽查面占這個(gè)金額段的 %以上）。抽查資產(chǎn)占有方于年月向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的回函件及于年月以后，派專人到債務(wù)方實(shí)地對(duì)賬的書面紀(jì)錄；索取可能獲取的依據(jù)，如：法院判決書、合同、函證件、必要的明細(xì)賬頁和記賬憑證、有關(guān)項(xiàng)目的書面說明及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦的意見等。 觀察、分析資產(chǎn)占有方在年月后對(duì)應(yīng)收賬款所采取的管理控制制度，認(rèn)為是有效性。 對(duì)在庫存貨的清查。 存貨分別存放在廠區(qū)內(nèi)的庫、庫、庫、庫、庫、庫、庫、庫、庫及院內(nèi)。首先，核實(shí)清查評(píng)估明細(xì)表與會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬的一致性；其次，于年月日至日和年月日至日分兩次到存貨現(xiàn)場對(duì)各類存貨的數(shù)量予以抽查，抽查品種每類不少于 23種，抽查數(shù)量共件，占存貨總數(shù)量的％。抽查金額為萬元，占存貨總金額的％。根據(jù)盤點(diǎn)日存量倒軋?jiān)u估基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量，未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。評(píng)估人員看到原材料、產(chǎn)成品整齊擺放于各庫貨架或固定貨位，做到一個(gè)品種一個(gè)標(biāo)簽，標(biāo)簽上詳細(xì)注明其品名、規(guī)格、型號(hào)等，實(shí)物入、出庫有手續(xù)、有簽字、有登記。 對(duì)建筑物（含構(gòu)筑物） 的清查。首先了解建筑物的內(nèi)外環(huán)境，資產(chǎn)的形成過程、管理機(jī)構(gòu)和管理制度；按廠區(qū)平面圖清點(diǎn)每棟建筑物，了解主要建筑物的建設(shè)、改建、大修和維護(hù)情況，查證施工結(jié)算書和各種技改文件；對(duì)生產(chǎn)性建筑物逐棟查勘建筑的結(jié)構(gòu)、裝修和設(shè)備，并作現(xiàn)場記錄。對(duì)非生產(chǎn)性建筑物（主要是住宅），選擇廠區(qū)附近的、有代表性的建筑查勘了結(jié)構(gòu)、裝修和設(shè)備，進(jìn)行現(xiàn)場記錄和拍照取證；最后，判斷各種貶值因素，確定每棟建筑物的成新度。對(duì)建筑物未使用任何檢測儀器進(jìn)行測量、檢測或鑒定。 對(duì)機(jī)器設(shè)備的清查。首先了解機(jī)器設(shè)備的內(nèi)外部環(huán)境，資產(chǎn)的形成與歷史沿革，生 產(chǎn)流程、管理機(jī)構(gòu)和管理制度；查證近幾次技改的可行性報(bào)告和批準(zhǔn)文件，了解兼并行為實(shí)現(xiàn)后，資產(chǎn)占有方產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的安排和設(shè)備改造的計(jì)劃、各條生產(chǎn)線和主要設(shè)備在評(píng)估基準(zhǔn)日的利用狀況和今后持續(xù)使用的可能；按工藝流程和設(shè)備分布清點(diǎn)每臺(tái)機(jī)器設(shè)備，詢問在用機(jī)器設(shè)備的技術(shù)性能、操作使用、日常維護(hù)維修等情況，觀察了設(shè)備的運(yùn)行，對(duì)重要專用設(shè)備的生產(chǎn)效率進(jìn)行簡單人工計(jì)量。對(duì)因調(diào)整生產(chǎn)能力今后不再使用并已拆除入庫的設(shè)備，按在用設(shè)備進(jìn)行查勘其現(xiàn)狀。對(duì)于缺件較多已無法使用的設(shè)備，只作一般性觀察了解。對(duì)盤虧設(shè)備，要求資產(chǎn)占有方就原因?qū)懗鰰?說明。注意剔除年月日后增加的設(shè)備；最后，進(jìn)行現(xiàn)場記錄和拍照取證，判斷各種貶值因素，判斷每項(xiàng)實(shí)物的成新。對(duì)機(jī)器設(shè)備未使用任何檢測儀器進(jìn)行檢測或鑒定。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 12 頁 共 41 頁 對(duì)所使用土地的清查。核查了全部宗土地的土地使用證書，擇廠區(qū)和住宅集中地區(qū)（共宗地）作調(diào)查，詢問各宗地商服條件、交通條件、基礎(chǔ)條件和環(huán)境條件。對(duì)生產(chǎn)區(qū)著重調(diào)查影響生產(chǎn)的因素，對(duì)生活區(qū)著重調(diào)查影響生活的因素。評(píng)估人員沒有對(duì)資產(chǎn)占有方使用的全部土地作調(diào)查，沒有對(duì)面積實(shí)施測量，沒有對(duì)地質(zhì)、水文、大氣等因素進(jìn)行勘探或測量。 對(duì)待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資 產(chǎn)損失等的清查。按會(huì)計(jì)記錄對(duì)其內(nèi)容逐一了解。 資產(chǎn)占有方與評(píng)估人員對(duì)應(yīng)予調(diào)整的項(xiàng)目逐項(xiàng)研究，并取得一致意見。 說明資產(chǎn)清查的主要過程與使用的方法。 清查過程應(yīng)反映清查工作的組織安排、時(shí)間計(jì)劃、實(shí)施方案； 清查方法應(yīng)反映對(duì)主要資產(chǎn)清查核實(shí)所采取的措施，對(duì)待修理、待報(bào)廢、高、精、尖重要設(shè)備和特殊房屋建筑物進(jìn)行檢測的技術(shù)，對(duì)變質(zhì)的存貨進(jìn)行鑒定的手段。 資產(chǎn)清查結(jié)論 資產(chǎn)清查結(jié)果：資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元。其中流動(dòng)資產(chǎn) 元，固定資產(chǎn) 元，流動(dòng)負(fù)債元，長期負(fù)債 元。 清查結(jié)果與賬面記錄存在差異。資產(chǎn)總額調(diào)整額 元，調(diào)整率 ％，負(fù)債調(diào)整額 元，調(diào)整率 ％。其中流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)整額 元，調(diào)整率 ％，固定資產(chǎn)調(diào)整額 元，調(diào)整率 ％，流 動(dòng)負(fù)債調(diào)整額元，調(diào)整率 ％，長期負(fù)債調(diào)整額 元，調(diào)整率 ％。 差異原因 調(diào)整了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策理解欠妥或會(huì)計(jì)科目運(yùn)用有誤的賬項(xiàng)處理。 對(duì)為數(shù)較多的債權(quán)貸方余額和債務(wù)借方余額做了必要調(diào)整。 對(duì)企業(yè)已作盤虧處理，本次清查時(shí)找到的資產(chǎn)做了必要調(diào)整。 對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債長短期范圍劃分欠妥的項(xiàng)目做了必要調(diào)整。 概括說明資產(chǎn)清查結(jié)論； 說明資產(chǎn)清查結(jié)果是否與賬面記錄存在差異，如存在差異，應(yīng)說明差異相對(duì)程度 與絕對(duì)程度，并說明差異的原因； 對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應(yīng)逐一列示，說明原因，并載明委托方與資產(chǎn)占有方的應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任； 對(duì)于是否存在無形資產(chǎn)的情形應(yīng)特別說明，包括是否折股或納入投資范圍的有關(guān)事項(xiàng)。 清查調(diào)整說明 根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)政策，對(duì)上述差異原因造成的賬項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，詳見資產(chǎn)清查調(diào)整結(jié)果匯總表和本說明相關(guān)章節(jié)。 所有調(diào)整事項(xiàng)均已與資產(chǎn)占有方取得一致意見，不存在雙方有異議的事項(xiàng)。 主要說明根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)政策等規(guī)定應(yīng)予以調(diào)整的處理，如有調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)列示調(diào)整前后比較表。調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)說明已與資產(chǎn)占有方取得一致意見，對(duì) 于雙方有異議的事項(xiàng)，評(píng)估人員應(yīng)具體說明調(diào)整的原因。 資產(chǎn)清查調(diào)整結(jié)果匯總表 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 13 頁 共 41 頁 序號(hào) 科目名稱 賬面價(jià)值 賬面調(diào)整值 調(diào)整后賬面值 1 一、 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 2 貨幣資金 3 短期投資 4 應(yīng)收票據(jù) 5 應(yīng)收賬款 6 減：壞賬準(zhǔn)備 7 應(yīng)收賬款凈額 8 應(yīng)收股利 9 應(yīng)收利息 10 預(yù)付賬款 11 應(yīng)收補(bǔ)貼款 12 其它應(yīng)收款 13 存貨 14 待攤費(fèi)用 15 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 16 一年內(nèi)到期的長期債券投資 17 其他流動(dòng)資產(chǎn) 18 二、 長期投資 19 三、 固定資產(chǎn) 20 固定資產(chǎn)原價(jià) 21 其中：設(shè)備類合計(jì) 22 房屋類合計(jì) 23 減：累計(jì)折舊 24 固定資產(chǎn)凈值 25 其中：設(shè)備類合計(jì) 26 房屋類合計(jì) 27 工程物資 28 在建工程 29 固定資產(chǎn)清理 30 待處理固定資產(chǎn)凈損失 31 四、 無形資產(chǎn)合計(jì) 32 其中 :土地使用權(quán) 33 其他無形資產(chǎn) 34 五、 遞延資產(chǎn)合計(jì) 35 開辦費(fèi) 36 長期待攤費(fèi)用 37 六、 其他長期資產(chǎn) 38 七、 遞延稅款借項(xiàng) 39 八、 資產(chǎn)總計(jì) 40 九、 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 14 頁 共 41 頁 41 短期借款 42 應(yīng)付票據(jù) 43 應(yīng)付賬款 44 預(yù)收賬款 45 代銷商品款 46 其它應(yīng)付款 47 應(yīng)付工資 48 應(yīng)付福利費(fèi) 49 應(yīng)交稅金 50 應(yīng)付利潤 51 其它未交款 52 預(yù)提費(fèi)用 53 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 54 其他流動(dòng)負(fù)債 55 56 十、 長期負(fù)債合計(jì) 57 長期借款 58 應(yīng)付債券 59 長期應(yīng)付款 60 住房周轉(zhuǎn)金 61 其它長期負(fù)債 62 遞延稅款貸項(xiàng) 63 64 十一、 負(fù)債合計(jì) 65 66 十三、 凈資產(chǎn) 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 15 頁 共 41 頁 評(píng)估依據(jù)的說明 主要法律法規(guī) 國務(wù)院（ 1991）第 91 號(hào)令《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》； 財(cái)政部文件，財(cái)評(píng)字 [1999]91 號(hào)，關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的通知； 國家國有資產(chǎn)管理局，國資辦發(fā) [1992]36 號(hào)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》； 中評(píng)協(xié)文件 [1996]03 號(hào)，關(guān)于發(fā)布《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》的通知； 《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》； 《中華人民共和國土地法》； 《中華人民共和國專利法》； 經(jīng)濟(jì)行為文件 文件，［］號(hào)《關(guān)于有限責(zé)任公司的批復(fù)》； 有限責(zé)任公司， 字［］號(hào)《關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的請(qǐng)示》； 中華人民共和國財(cái)政部，財(cái)評(píng)函字［］號(hào)《關(guān)于同意有限責(zé)任公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)的函》； 有限責(zé)任公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號(hào)。 重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件份； 房屋所有權(quán)證復(fù)印件份； 國有土地使用證復(fù)印件份； 機(jī)動(dòng)車輛行駛證復(fù)印件份； 購房協(xié)議復(fù)印件； 詢證函復(fù)印件； 199 年至年月日及評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 采用的取價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 中國人民銀行評(píng)估基準(zhǔn)日公布的銀行利率表； 國家外匯管理局評(píng)估基準(zhǔn)日公布的外匯匯率； 《機(jī)械產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)格目錄》司 1999.； 《概算指標(biāo)》編制； 《工業(yè)廠房可靠性鑒定標(biāo)準(zhǔn)》國家標(biāo)準(zhǔn) GBJ14490； 《危險(xiǎn)房屋鑒定標(biāo)準(zhǔn)》國家標(biāo)準(zhǔn) CJ13－ 86； 《省建筑安裝工程定額》（）； 《省建筑安裝工程費(fèi)用定額》（）； 《全國統(tǒng)一房屋修繕工程預(yù)算定額》 1998，省建設(shè)廳； 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 16 頁 共 41 頁 《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額省估價(jià)表》 1998，省建設(shè)廳； 《關(guān)于調(diào)整建設(shè)工程有關(guān)費(fèi)用補(bǔ)充規(guī)定的通知》省建設(shè)廳 ,建定字［ 1998］第號(hào) 《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則》 1996，建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額司； 《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》城鄉(xiāng)環(huán)境保護(hù)部 1984 年 11 月 8 日 ； 《房屋新舊程度評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》武漢市； 《關(guān)于公布市區(qū)國有土地使用權(quán)出讓金標(biāo)準(zhǔn)的通知》市土地管理局、市物價(jià)局文件，土聯(lián)字［ 1998］號(hào) 參考資料及其他 《中國機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格商情》 1998 年版； 《建筑施工手冊》（第三版） 1998 年版中國建筑工業(yè)出版社； 《建筑裝飾工程參考定額與報(bào)價(jià)》 1997 年版中國計(jì)劃出版社； 《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊》（第二版） 1998 年版北京科學(xué)技術(shù)出版社； 《市城區(qū)各類用地標(biāo)定地價(jià)表》 《市城區(qū)、商業(yè)、金融、用地宗地基準(zhǔn)價(jià)格修正系數(shù)表》 資產(chǎn)占有方提供的會(huì)計(jì)原始憑證和資料； 資產(chǎn)占有 方提供的合同或協(xié)議文本； 資產(chǎn)占有方提供的情況說明； 其他市場調(diào)查資料。 評(píng)估依據(jù)一般可劃分為行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)和取價(jià)依據(jù)等； 行為依據(jù)應(yīng)包括進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的項(xiàng)目委托方的申請(qǐng)、股份企業(yè)董事會(huì)決議及資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)批復(fù)等； 法規(guī)依據(jù)應(yīng)包括資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)條法、文件及涉及資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)法律、法規(guī)等； 產(chǎn)權(quán)依據(jù)應(yīng)包括評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記證書、土地使用權(quán)證、房屋產(chǎn)權(quán)證等； 取價(jià)依據(jù)應(yīng)包括資產(chǎn)評(píng)估中直接或間接使用的、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)營方面的資料和評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計(jì)資料和技術(shù)標(biāo) 準(zhǔn)資料，以及評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的有關(guān)詢價(jià)資料和參數(shù)資料等； 對(duì)評(píng)估項(xiàng)目中所采用的特殊依據(jù)應(yīng)在本節(jié)內(nèi)容中披露。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 17 頁 共 41 頁 各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估技術(shù)說明 評(píng)估技術(shù)說明主要是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行評(píng)定估算和估價(jià)過程的詳細(xì)說明，具體反映評(píng)估中選定的評(píng)估方法和采用的技術(shù)思路及實(shí)施的評(píng)估工作。評(píng)估技術(shù)說明應(yīng)按評(píng)估項(xiàng)目涉及的會(huì)計(jì)科目分類逐一撰寫，應(yīng)至少含