【文章內(nèi)容簡介】 款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算 合約 部門扣除所發(fā)生的第三 方 保修費(fèi)、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費(fèi) 等 ，若此類費(fèi)用超過維修金，則要求對(duì)方另行支付； 施工中代墊款施工現(xiàn)場中 公司 代墊的水 、 電費(fèi)用 （施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票） 及其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門 應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項(xiàng)中扣回。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 銷售推廣費(fèi) 用 集團(tuán)副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場營銷部推廣計(jì)劃 董事長批 準(zhǔn) 項(xiàng)目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費(fèi)用投 放 計(jì)劃 （分項(xiàng)目、分月） ， 董事長 最終 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 每季度 10 號(hào)前， 銷售 部 編制本季 度銷售費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開發(fā)項(xiàng)目） ，董事長 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 廣告費(fèi)等 合同簽訂 或 履約 完成 后，經(jīng)辦人員填制付 款申請(qǐng) 單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字 后 ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理 (主管 )、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后，報(bào) 董事長 批準(zhǔn) 后付款。 財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對(duì)比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評(píng)各種廣告的投放效果 ， 考評(píng)結(jié)果報(bào)呈至 董事長 。 （三） 審批注意事項(xiàng)： “工程款支付申請(qǐng)表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字； 承包商追問付款情況時(shí)，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會(huì)通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“ 審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 每期 5 日前 各 承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時(shí)間 最長 不能超過 1個(gè) 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10日前保證將審批表報(bào)至 董事長 審批。 營銷部“合同款項(xiàng)支付審批表” 相關(guān)部門審核 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總 理 董事長 第三十 五 條 費(fèi)用報(bào)銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序 ： （一） 日常費(fèi)用支出： （二） 借款及支票領(lǐng)用： 說明 ： 1,000 元以下的費(fèi)用支付可以使用現(xiàn)金； 1,000 元以上（含）的費(fèi)用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 第 三十六 條 差旅費(fèi)報(bào) 銷： （一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) （詳細(xì)見公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 采辰司發(fā)第【 2020】 006 號(hào)文件 ） ： 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 交通費(fèi) 按汽車票、火車票價(jià)報(bào)銷 無 無 無 每日住宿費(fèi) 200 元 150 元 100 元 80 元 餐 費(fèi) 120 元 /天 100 元 /天 80元 /天 60 元 /天 招待費(fèi) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 通訊費(fèi) 10 元 /天 10 元 /天 10元 /天 10 元 /天 差旅補(bǔ)助 20 元 /天 20 元 /天 20元 /天 20 元 /天 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外 ) 經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào) 銷 單” 各公司會(huì) 計(jì) 審 核 集團(tuán)財(cái) 務(wù)審核 批 董事長 審 批 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單” 各部門經(jīng) 理 審 核 異地公司負(fù)責(zé)人審核 集團(tuán)副總經(jīng)理 審 批 董事長 審 批 異地公司負(fù)責(zé)人審核 審 核 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審 核 職 別 費(fèi) 用 （二）說明 ： 兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從 職位 較高者 。 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助 。 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長 同意，報(bào)銷時(shí)需 簽字確認(rèn)。對(duì)于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150 元， 由 公司或 對(duì)方單位提供住宿或住在關(guān)聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼 。 出差期間要宴請(qǐng)送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用 、上網(wǎng)費(fèi) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 ，但電話費(fèi)自理。 出差期 間交通 費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，應(yīng)盡量乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報(bào)銷任何 市內(nèi)交通費(fèi)用。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對(duì)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺(tái)） 按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準(zhǔn)后 報(bào)銷。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 IDD 電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登 記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （二） 公司對(duì)所有員工不購置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng) 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電話撥打收費(fèi)的聲訊臺(tái) （ 11 160 等工作資詢性 電話除外） 。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第 三十八 條 交際應(yīng)酬 (一 ) 禮品費(fèi)的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等 重大節(jié)日， 禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈(zèng)送有名。 （二） 報(bào)銷招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。應(yīng)酬完畢后審批單隨同 發(fā)票在 財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，特殊情況電話請(qǐng)示 董事長 或報(bào)告總辦先應(yīng)酬后補(bǔ)手續(xù)報(bào)銷。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不給予報(bào)銷。一般情況下應(yīng)在指定 的 簽單單位業(yè)務(wù)招待 。 （四）交際應(yīng)酬按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開 發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第 三十九 條 汽車費(fèi)用、 交通費(fèi) （ 一 ）員工 交通費(fèi)報(bào)銷 ： 晚加班到 23： 00后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認(rèn)。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說明辦理 事 項(xiàng) 。 （二 ）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生的過路，過橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷上述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費(fèi)用的時(shí)間及事因。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào) 銷。 特殊情況需報(bào)銷時(shí)，應(yīng)書面說明原因，報(bào)經(jīng) 董事長 同意。汽油費(fèi)根據(jù)每輛車的月平均使用情況 ，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報(bào)銷。公司車輛需要進(jìn)行保養(yǎng)維修 的 ，應(yīng)由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的固定維修點(diǎn)進(jìn)行維修。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示 董事長 同意就近解決。報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工 個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。員工中 餐補(bǔ)貼每人每天 10 元，另外公司每月補(bǔ)貼工地人員 元 作為 固定加班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正前不享受 ） 。 獎(jiǎng)金按 董事長 批示另行發(fā)放 。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由 行政部 、財(cái)務(wù)部 確定專購點(diǎn)集中采購。行政部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理采購，盡量保持零庫存 。 行政部 報(bào)銷時(shí) 應(yīng) 憑發(fā)票及驗(yàn)收人簽字按 上述 程序?qū)徟?由設(shè)計(jì)師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊(cè) 、 定期盤點(diǎn) ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。 （三） 員工在試 用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi) 。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 （四） 公司鼓勵(lì)員工 參加專業(yè)知識(shí) 再培訓(xùn) ,政府 職能部門及行業(yè)協(xié)會(huì)通知需要派員參加的，原則上由公司報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用 但不得先借再還，必須有一個(gè)書面學(xué)習(xí)心得后，再憑發(fā)票報(bào)銷 （不含專業(yè)資格后續(xù)教育費(fèi)用） 。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生 學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。 （五） 符合公司招調(diào)干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務(wù)費(fèi)、城市增容費(fèi)等一律由本人支出。 （六） 對(duì)公司房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部 門報(bào)告行政部統(tǒng)一辦理。修理費(fèi)的報(bào)銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時(shí)計(jì)算單，經(jīng)驗(yàn)收合格后按規(guī)定程序報(bào)銷，原則上應(yīng) 至少 有兩位員工參加。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （七） 以上未列明的費(fèi)用開支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù) 及分管副總審核， 董事長 審批。 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對(duì)外投資包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券及不超過一年的其他投資。長期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上 的有價(jià)證券及超過一年的其他投資。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、報(bào)批等。財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)外投資的核算和評(píng)價(jià)考核。投資項(xiàng)目不論大小一律由 董事長 審批。 第 四十三 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。按報(bào)告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計(jì)劃控制撥款進(jìn)度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項(xiàng)目投資情況。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第 四十四 條 對(duì)外投資以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資 的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其 帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后差額計(jì)價(jià)。溢價(jià)或折價(jià)購入長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。 第 四十五 條 對(duì)外投資的核算方法 (一 ) 對(duì)外投資股權(quán)在 25%以下的，采用成本核算；股權(quán)在 25%以上的采用權(quán)益 法核算； 股權(quán)在 50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 (二 ) 對(duì)外投資分得的利潤、股利和利息 ，計(jì)入投資收益。收回的對(duì)外投資與 長期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額計(jì)入投資損益。 第 四十 六 條 對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 第八章 會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 第 四十七 條 為了正確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策需要，財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定認(rèn)真編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 第 四十八 條 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、損益表（月報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）、 貸款明細(xì)表、 債權(quán)債務(wù)情況表（季報(bào)）、投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流 量表（年報(bào)）、 利潤分配表（年報(bào)）等等 。報(bào)送時(shí)間月報(bào)為次 月 10 日前，季報(bào)時(shí)限為次月15 日前，年報(bào)為下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)月內(nèi)，審計(jì)報(bào)告為下一 個(gè)會(huì)計(jì)年度后的 3個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)或委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)由 董事長 決定，其依據(jù)為審計(jì)法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計(jì)報(bào)告應(yīng)要審計(jì)工作結(jié)束后 5 日內(nèi)呈交。 第 四十九 條 每季度、年度財(cái)務(wù)部必須作出全面的財(cái)務(wù)分析，編寫財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明公司的經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、稅金繳納情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。月度須作出簡 要的財(cái)務(wù)分析 ，針對(duì)經(jīng)營狀況著重對(duì) 收入、成本 費(fèi)用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。 第 五十 條 總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包