【文章內容簡介】 動有關的現金 41 現金流入小計 42 償還債務所支付的現金 43 償付利息所支付的現金 46 支付的其他與籌資活動有關的現金 51 現金流出小計 52 籌資活動產生的現金凈流量 53 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 三、現金流量表（ 3） 中管網制造業(yè)頻道 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 五、財務報表分析（ 1） ：（ ； ；） ： ： ： 凈利潤 銷售收入 100% 凈利潤 總平均資產 100% 凈利潤 凈資產 100% 中管網制造業(yè)頻道 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 五、財務報表分析（ 2） ： ： 2. 存貨周轉率： ： 銷售收入 平均應收賬款 （次數）； 360天 周轉次數 （天數） 銷售收入 平均總資產 （次數）； 周轉天數： 銷售成本 平均存貨 （次數）； 存貨周轉天數： 360天 周轉次數 （天數） 周轉天數： 360天 周轉次數 （天數） 中管網制造業(yè)頻道 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 五、財務報表分析（ 3） ： ： ： ： 總負債 總資產 ： 流動資產 存貨 流動負債 ： 息稅前利息 利息支出 流動資產 流動負債 現金及等價物 流動負債 中管網制造業(yè)頻道 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 五、財務報表分析（ 4） ： ： 2. 凈利潤增長率： 凈資產利潤率 = （最重要指標） =銷售凈利率 總資產周轉率 財務杠桿（權益乘數） 凈 銷售 100% 凈 總 100% 凈利潤 銷售收入 銷售收入 總資產 總資產 凈資產 中管網制造業(yè)頻道 第四部分 懂：看懂財務報表的 6大內容 六、財務診斷 病癥 化驗單 貧血癥 ① 流動比率＜ ； ② 速動比率＜ 消化不良癥 ① 應收賬款周轉率＜ 3； ② 存貨周轉率＜ 4 饑餓消渴癥 ① 虧損； ② 負債高于 90% 軟骨癥 固定資產凈值率＜ 30% 中管網制造業(yè)頻道 第一部分 投 :投資理財的 6大理念 第三部分 降 :降低成本的 6大模式 第二部分 預 :做好預算的 6大內容 第四部分 懂 :看懂財務報表的 6大內容 財務解密 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 第六部分 盈 :獲取最大利潤的財務 6大工具 中管網制造業(yè)頻道 [風險 ] ? 風險發(fā)生是可能的 ， 風險發(fā)生后會造成 ， 風險發(fā)生的可能性及其后果的嚴重程度都與其發(fā)生 相關； ? 風險可能會帶來損失 ， 所以風險的存在對人的活動具有 作用； 不利的后果 條件約束 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 [風險管理 ] ? 確定 、 評估及控制組織內因業(yè)務活動而須 ， 讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑 ， 以實踐企業(yè)的目標和使命 。 ? 通過度量、控制和降低企業(yè)因承受純風險（蒙受損失的風險）和投資風險（賺錢的風險）而帶來的負面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實現企業(yè)最終目標 —— 提高 。 承受 的所有風險 投資者回報 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 ? 實質資產風險 ? 不動產與非財務性動產可能遭受的風險 ? 財務資產風險 ? 財務性資產可能遭受的風險 二、風險分類（ 根據暴露體性質劃分） 利率波動或股票跌價 ?毀損或貶值 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 ? 責任暴露風險 ? 因 上的侵權或違約導致第三人蒙受損失 ? 人力資源風險 ? 因 導致公司生產力衰退或其他非安全的風險 法律傷病死亡 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 根據可能的結果劃分 ? 純粹風險 ? 指有可能帶來損失的風險 ? 如各種形式的 ? 投機風險 ? 指既有可能帶來損失，又有可能帶來機會的風險 ? 如 投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤，也可能使投資者遭受重大的損失 ? 資金風險為 風險 天災人禍 股票 投機 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 企業(yè)內 部風險 ? 風險 ? 因原材料供應、能源、技術、產品價格、商品銷售、業(yè)務結構、特許經營、匯率調整等原因，對公司經營造成的實質性影響。 ? 風險 ? 因大股東出資不到位、公司資產不實，大股東長期占用上市公司資金、資產而侵害公司利益，上市公司為大股東抵押擔保等原因，對公司資產安全形成隱患。 三、風險的來源 經營資產 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 ? 風險 ? 因公司示建立獨立核算體系、內部控制制度虛設、管理失控、公司利潤不實、采取提前確認收入、推遲確認費用、潛虧掛帳、變更會計方法等手段操縱利潤、編造虛假業(yè)績，公司財務狀況惡化，或有負債造成等原因，對公司造成潛在風險。 ? 風險 ? 因公司董事不履行誠信義務，不履行承諾事項，不及時、真實、準確、完整地披露信息，因虛假披露、誤導性陳述和重大遺漏導致投資者利益損失，由道德風險引發(fā)造成社會不安定因素。 企業(yè)內 部風險 財務 行為 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 企業(yè)外部風險 風險 ? 因公司所處行業(yè)狀態(tài) ， 對相關產業(yè)的依賴程度而對公司經營造成影響 ， 以及行業(yè)競爭所帶來的風險 。 風險 ? 因經濟 、 金融形勢及相關行業(yè)對市場造成的波動 ， 市場變化及產品的可替代性對公司經營損益造成的影響 。 風險 ? 因投資項目實施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源 、 技術和管理等 )對項目財務目標造成影響 ， 以及市場變化對公司預期收益帶來的影響 。 行業(yè) 市場 項目 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 風險 ? 因相關政策的規(guī)定和調整對公司造成的限制和影響 。 風險 ? 因公司股票價格受企業(yè)經營狀況及利率 、 通貨膨脹 、 有關政策等因素影響而造成較大波動 ，涉及的股市風險對公司再融資功能產生的影響 。 企業(yè)外部風險 政策股市 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 四、實施內部控制，必須機制先行 （一）例外性管理。 它是指通過對不對勁的事情的報告進行控制的一種管理，若按照計劃行事，就不需要作任何報告，這種方法可以節(jié)省很多時間，使管理者可以專心應付更重要的問題，為此就貫徹以下的原則： 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 ? 原則 （事前、事中、事后） 控制最大的潛能乃存在于行動發(fā)生之處。我們可以設置下列控制點。（ 1）審批（ 2）審核（ 3）結算（ 4）復核（ 5）記帳（ 6）核對（ 7）審簽 其中 可設為 “ 關鍵控制點 ” ? 原則 ? 原則 控制點 “審批”“審核”“核對” 迅捷 經濟 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 （二）大三足鼎立 —— ? 現代企業(yè)法人治理結構中董事會作為法人財產的代表，受股東利益的制約，對公司重大問題進行決策，擁有支配公司法人財產的權力，并負責聘任及監(jiān)督制約經理人員，經理人員受聘于董事會，主管公司日常經營業(yè)務，在董事會授權范圍內，經理人員有權決策，但經理人員的管理權限和代理權限不能超過董事會的授權范圍，經理人員經營績效的優(yōu)劣，也要受到董事會的監(jiān)督和評判。很明顯，法人治理結構的關鍵是董事會這個中間地帶，它聯接所有者和經營者兩方利益，同時防止所有者的干預，監(jiān)督經營者的行為。 所有權、決策權及經營權 第五部分 控 :內部控制的 6大方法 中管網制造業(yè)頻道 （三）、小三足鼎立 —— ? 錢賬物之所以分管，是由于（ 1）幾個人發(fā)生同一錯弊而不被發(fā)現的概率，是每個人發(fā)生該項錯弊的概率的連乘積，固而參與牽制的人員越多，其誤差率越?。?2）有一種相互牽制的作用，一種權力只有在受到限制時才真正有效率，絕對權利絕對要被用來謀取私利（或稱搞機會主義行為），分管的制度設計有利于減少危害企業(yè)目標的不正常的行為。注意：（ 1）一筆交易自始至終的全面過程，絕不能由一個人（或部門）單獨處理。（ 2）會計、業(yè)務、保管部門的在組織上具有獨立性。 錢、賬、物 第五部分