某家具制造企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度(12頁)-財務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2024-09-24 08:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資能源需求計劃、采購計劃等。此處所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。 C. 預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源善充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及全面預(yù) 算 的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。 擬制 /日期： 審核 /日期： 批準 /日期： 管 理 制 度 文件編號： 生效日期： 2020/02/01 版 本 號： 頁 數(shù)： 第 3頁，共 5頁 文件標題：預(yù)算管理制度 銷售預(yù)算 在公司以銷定產(chǎn)的經(jīng)營策略下，銷售預(yù)算是編制財務(wù)全面預(yù)算的 關(guān)鍵和起點 ，其他預(yù)算均以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)進行編制，而公司在編制銷售預(yù)算時， 應(yīng) 根據(jù)市場需求及公司生產(chǎn)能力 確定出有可能使公司經(jīng)濟效益最佳的銷售量，同時還應(yīng)考慮本公司產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品開發(fā)、現(xiàn)有存貨和季節(jié)性等因素的影響。 銷售計劃： 根據(jù)歷史產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品的定價制定銷售量預(yù)測； 價格預(yù)測： 結(jié)合 行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品的一般價格，公司的定價策略、本年度的實際銷售價格以及業(yè)務(wù)人員對未來市場預(yù)測等因素制定價格預(yù)測。 對如下模塊進行預(yù)算： A. 按產(chǎn)品的名稱分類預(yù)算如， A：沙發(fā)類、 B：套床類、 C：床墊類、 S：床品類、 V、 ***等。 B. 按銷售地區(qū)對專賣店預(yù)算如：北京、上海、廣東等 C. 按品牌預(yù)算：城市印象、尚域、佛倫勞斯。 D. 按區(qū)域經(jīng)理分類預(yù)算，然后進行歸并匯集。 備注：銷售要先按 1 方式做總額預(yù)算，供生產(chǎn)分解， 4 則是銷售內(nèi)部預(yù)算的分解方式。 應(yīng)收賬款預(yù)算 ： 綜合考慮公司的信用政策及應(yīng)收款政策 應(yīng)收賬款預(yù)算是根據(jù)公司的銷售預(yù)算和賒銷比例及期限而編制。在實際工作中，公司根據(jù)自己的財務(wù)能力，往往采用國際貿(mào)易信用證 /TT、內(nèi)銷月結(jié)及總監(jiān)擔(dān)保的方法來銷售產(chǎn)品，所在當(dāng)期的銷售賬款往往有一部分不能立即收回，從而形成一部分應(yīng)收賬款。為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，通常在銷售預(yù)算編制完成后，還應(yīng)編制應(yīng)收賬款預(yù)算。應(yīng)收賬款預(yù)算包括年度內(nèi)各季度、各月份銷售額的應(yīng)收額和實收額。 生產(chǎn)預(yù)算 公司的生產(chǎn)必須根據(jù)市場需求量（銷售量）來決定，所以生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算，按品種分別編制的。由于公司的生產(chǎn)和銷售不能做到 “同步同量 ”，必 須設(shè)置一定的存貨，以保證均衡生產(chǎn)，生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)以下公式計算確定： 預(yù)計生產(chǎn)量 =預(yù)計銷量 +預(yù)計期未存貨 預(yù)計期初存貨 生產(chǎn)預(yù)算要綜合考慮一下因素： 生產(chǎn)量和庫存量之間應(yīng)保持一定的比例（良性庫存），以免儲備不足、產(chǎn)銷脫節(jié)，同時也要控制超儲積壓，形成呆滯品。 材料耗用和采購預(yù)算 材料耗用預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時要兼顧公司的存貨政策。材料的耗用量和采購量的大小不但與生產(chǎn)量和材料存貨量的大小直接相關(guān)，還與材料市場的供求關(guān)系和價格水平相關(guān)。材料的耗用量是根據(jù)生產(chǎn)量和單位產(chǎn)品耗用材料 量計算確定的，而材料的采購量是根據(jù)以下公司計算確定： 預(yù)算材料采購量 =預(yù)計材料耗用量 +預(yù)計期末庫存量 預(yù)計期初庫存量 其中：預(yù)
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1