《某家具制造企業(yè)財務預算管理制度》(12頁)-財務制度表格-預覽頁
【正文】 01 版 本 號： 頁 數(shù)： 第 2頁，共 5頁 文件標題： 預算管理制度 全面預算管理委員會通過定期召開會議的形式履行其職責，全面預算管理委員會會議根據(jù)全面預算管理辦公室報請的審議內容，由全面預算管理委員會主任為召集人確定會議，如主任因特殊原因缺席，由 總經(jīng)理 代為履行上述職責。公司預算期為每年的 1 月 1 日 — 12 月 31 日 全面預算的編制 全面預算編制的主要內容 如下： 從預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。此處所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。 銷售計劃： 根據(jù)歷史產(chǎn)品銷售數(shù)量，結合市場趨勢和產(chǎn)品的定價制定銷售量預測； 價格預測： 結合 行業(yè)內產(chǎn)品的一般價格，公司的定價策略、本年度的實際銷售價格以及業(yè)務人員對未來市場預測等因素制定價格預測。 備注：銷售要先按 1 方式做總額預算，供生產(chǎn)分解， 4 則是銷售內部預算的分解方式。應收賬款預算包括年度內各季度、各月份銷售額的應收額和實收額。材料的耗用量和采購量的大小不但與生產(chǎn)量和材料存貨量的大小直接相關，還與材料市場的供求關系和價格水平相關。為了編制現(xiàn)金預算，公司在編制出材料預算后，應立即編 制應付賬款預算。 資金預算 資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 資金預算由四部分組成： A. 資金收入。 C. 資金收支差額。 全面預算的執(zhí)行、控制與分析 公司年度全面預算方案和月度 滾動全面預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。 預算內資金控制 A. 預算人支出，根據(jù)不同的審批權限由公司各責任中心第一負責人、主管副 總 、 總經(jīng)理 審批，送財務部審核，財務部根據(jù)資金的周轉情況和資金需求情況，辦理撥 付 手續(xù)； B. 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。 預算分析 預算管理辦公室主任每月第三周周五下午 15： 00 召開預算分析會議。 便于管理層在過 擬制 /日期： 審核 /日期： 批準 /日期： 管 理 制 度 源網(wǎng) 文件編號： 生效 日期： 2020/02/01 版 本 號： 頁 數(shù)： 第 5頁，共 5頁 文件標題：預算管理制度 A. 董事長 調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃； B. 公司總經(jīng) 辦決定追加（或縮減）任務； C. 市場形勢發(fā)生重大變化，需調整相應預算； D. 國家相關政策發(fā)生重大變化； E. 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； F. 發(fā) 生不可抗力的事件； G. 董事長、總經(jīng)理 全面預算管理委員會診斷應該調整的其他事項。 全面預算調整申請中心必須包括： A. 導致無法實現(xiàn)全面預算的原因，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等）； B. 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； C. 調整內容； D. 調整后的預算方案。 預 算 編
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