內(nèi)部控制制度講義(doc10)-其它制度表格(編輯修改稿)
2025-09-23 20:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。 （ 1）信息系統(tǒng) 大量的管理資料下載 （ 2）溝通 （五）監(jiān)督 內(nèi)部控制系統(tǒng)需被監(jiān)督。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T ，在適當(dāng)及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作 （ 1）持續(xù)的監(jiān)督活動 （ 2）個別評估 （ 3）報告缺陷 內(nèi)部控制的種類 ? 一般控制 ? 應(yīng)用控制 ? 主導(dǎo)性控制 ? 補(bǔ)償性控制 ? 預(yù)防式控制 ? 偵察式控制 ? 原因控制 ? 過程控制 ? 結(jié)果控制 內(nèi)部控制的設(shè)置原則 ?相互牽制原則 ?協(xié)調(diào)配合原則 ?崗位匹配原則 ?成本效益原則 ?整體結(jié)構(gòu)原則 內(nèi)部控制的局限性 ? 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制 大量的管理資料下載 效能。 ? 內(nèi)部人員相互 串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。 ? 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 ? 成本效益問題。 ? 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。 內(nèi)部控制的一般控制技巧 1. 批 準(zhǔn) ?2. 配比和比較 ?3. 序號審核和記錄 ?4. 復(fù)核計(jì)算 ?5. 合計(jì)控制 ?6. 驗(yàn) 證 ?7. 分析性程序 ?8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證 ?9. 函證 ? ? ? 三、財務(wù)控制 ? 制度目的 ? 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職 能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財務(wù)收支管理。 ? 內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù) ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能 大量的管理資料下載 作用 1 內(nèi)部財務(wù)控制 內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 2 內(nèi)部財務(wù)控
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