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正文內(nèi)容

羅蘭貝格-集團(tuán)財(cái)務(wù)※總裁辦公室ppt101-財(cái)務(wù)綜合(編輯修改稿)

2024-09-23 13:27 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 – Strategy Consultants 重慶協(xié)信實(shí)業(yè) (集團(tuán) )有限公司收益預(yù)算差異分析表 編制單位: 期間: 編制時(shí)間: 主管領(lǐng)導(dǎo): 審核人: 編制人員: 項(xiàng)目 去年 同期數(shù) 集團(tuán)公司匯總數(shù) 集團(tuán)總部 置業(yè)公司 商貿(mào)公司 天驕物業(yè) 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 差異數(shù) 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 差異數(shù) 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 差異數(shù) 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 差異數(shù) 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 差異數(shù) 一、收入合計(jì) (一 ) 主營業(yè)務(wù)收入 其中: (二 ) 其他收入 其中: 二、支出合計(jì) (一 ) 業(yè)務(wù)支出 其中: (二 ) 執(zhí)行費(fèi)支出 (三 ) 日常費(fèi)用支出 (四 ) 薪金福利獎(jiǎng)金 三、營業(yè)利潤 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金管理 (統(tǒng)籌 )流程 集團(tuán)公司資金管理實(shí)行收支分離管理,各事業(yè)部實(shí)現(xiàn)的所有收入存入由財(cái)務(wù)中心和各事業(yè)部共同監(jiān)管的收入專戶,由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一調(diào)度、劃撥 一、資金來源: 1 集團(tuán)公司:各事業(yè)部上交管理費(fèi)、資產(chǎn)占用費(fèi)收入、租賃收入和其他收入 2 各事業(yè)部:經(jīng)營收入 二、劃撥流程: 1 根據(jù)審批后的日常費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃劃撥到集團(tuán)公司和各事業(yè)部支出帳戶,各事業(yè)部按審批后的下屬單位資金計(jì)劃劃撥款。 2 按審批后項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃將資金劃撥到集團(tuán)公司和各事業(yè)部支出帳戶,各事業(yè)部按審批后下屬單位資金計(jì)劃劃撥。 3 資金劃撥根據(jù) A、 B、 C類資金需求計(jì)劃依次劃撥。 三、 統(tǒng)籌 根據(jù)公司資金狀況,按下列原則調(diào)度 1 誰收入,誰受益 2 考慮拒付對(duì)公司產(chǎn)生的負(fù)面影響程度 3 下級(jí)服從上級(jí) 4 例外管理原則,由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一調(diào)度 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金需求計(jì)劃 ( ) 單位: 時(shí)間: 年 月至 年 月 建議: A類不超過 40%, B類不超過 30% A類: (此類資金的延付將對(duì)公司經(jīng)營造成重大影響 ) 費(fèi)用名稱 收款單位 金額 用途 延付影響 合計(jì) B類: (此類資金的延付比 A類能為公司更好控制 ) 費(fèi)用名稱 收款單位 金額 用途 延付影響 合計(jì) C類: 費(fèi)用名稱 收款單位 金額 用途 延付影響 總計(jì) 總計(jì) 其中: A類占 % B類占 % C類占 % Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金收入、試算平衡表 單位: 時(shí)間: 年 月至 年 月 資金差額: (占總收入 %) 收入?yún)R總 支出匯總 合計(jì): 合計(jì): Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金籌措計(jì)劃 資金需求量: 其中: A B C 資金來源: (以 Q表示 ) 收入指標(biāo): 融資指標(biāo): 資金到位情況 責(zé)任落實(shí) 資金使用原則 Q A 收入到位: 占任務(wù) % 融資到位: 占任務(wù) % 只保證部分 A Q ? A 收入到位: 占任務(wù) % 融資到位: 占任務(wù) % A類需求必保 A Q ? A + B 收入到位: 占任務(wù) % 融資到位: 占任務(wù) % 盡可能保證 B A + B Q ? A + B + C 收入到位: 占任務(wù) % 融資到位: 占任務(wù) % 必保 B, 盡可能保證 C Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金支出的管理說明( 1) 支出分為經(jīng)營支出和行政費(fèi)用支出(房地產(chǎn)經(jīng)營支出為建設(shè)項(xiàng)目全部開支); ? 經(jīng)營支出又分業(yè)務(wù)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; ? 行政支出又分為薪金、福利、獎(jiǎng)金與日常費(fèi)用; ? 經(jīng)營支出和行政支出絕對(duì)不能混淆。 業(yè)務(wù)支出 ? 在近期(半年或一年內(nèi))業(yè)務(wù)支出原則上不論金額大小、預(yù)算內(nèi)外,必須由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理共同簽字確認(rèn)后,才能交財(cái)務(wù)審核付款;房地產(chǎn)項(xiàng)目零星采購由項(xiàng)目經(jīng)理自行簽字確認(rèn)交財(cái)務(wù)審核付款,但每月累計(jì)金額不超過 20200元; ? 半年或一年后,預(yù)算內(nèi)由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)審核付款;超預(yù)算還需總經(jīng)理簽字確認(rèn)后再交財(cái)務(wù)審核付款; ? 財(cái)務(wù)部門若拒絕付款,必出具有統(tǒng)一格式的拒付說明書。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括維持日常關(guān)系的費(fèi)用和為公司重大利益而必須支付的,前者在預(yù)算內(nèi)計(jì)算和支出,后者在預(yù)算外支出并考核使用效果重點(diǎn); ? 預(yù)算內(nèi)由各部門使用,事業(yè)部由事業(yè)部總經(jīng)理審簽,集團(tuán)公司由總裁審簽; ? 超事業(yè)部預(yù)算由集團(tuán)公司總裁審簽; ? 集團(tuán)公司和各分、子公司設(shè)立業(yè)務(wù)招待費(fèi)備查帳薄。 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 資金支出的管理說明( 2): 日常費(fèi)用支出 ? 日常費(fèi)用主要包括:辦公費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)、通信費(fèi)和車補(bǔ)等日常管理發(fā)生的費(fèi)用; ? 預(yù)算內(nèi)由集團(tuán)公司總裁、集團(tuán)公司各部部門經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理和事業(yè)部部門經(jīng)理自行支付,不制定審簽權(quán)限; ? 事業(yè)部各部超部門預(yù)算的由事業(yè)部總經(jīng)理審簽,超事業(yè)部預(yù)算的由集團(tuán)公司總裁審簽; ? 集團(tuán)公司各部超預(yù)算由集團(tuán)公司總裁審簽 ? 薪金、福利和獎(jiǎng)金的支出按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 重慶協(xié)信實(shí)業(yè) (集團(tuán) )有限公司請款審批單 合同編號(hào): 請款單編號(hào): 部門 拒付原因 (此欄由財(cái)務(wù)填寫 ): 日期 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)意見: 經(jīng)辦人 預(yù)決算 部門經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 主管領(lǐng)導(dǎo) 請款金額 (小寫 ): (大寫 ) 請款金額 (小寫 ): (大寫 ) 預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外: 請款內(nèi)容: 超預(yù)算的原因: 備注: Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 費(fèi)用報(bào)銷流程 1) 該流程適用于交總部和各事業(yè)部 董事會(huì) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)中心、財(cái)務(wù)部 各費(fèi)用報(bào)銷部門 費(fèi)用報(bào)銷人 依據(jù) 提出 初審核 決策 財(cái)務(wù)審批 實(shí)施 監(jiān)督 費(fèi)用報(bào)銷原始發(fā)票 或單據(jù) 填制費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)部門經(jīng)理審批簽字 報(bào)總經(jīng)理簽字審批 報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理 簽字審核 出納審核并付款 審核不符退報(bào)銷人 會(huì)計(jì)在編制憑證時(shí) 審核監(jiān)督 有異議 授權(quán)內(nèi)和預(yù)算內(nèi) 大于授權(quán)金額、超預(yù)算金額 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 費(fèi)用報(bào)銷流程說明表 責(zé)任 參與部門 參與崗位 交付品質(zhì) 流程步驟 初審 審批 審核、付款 監(jiān)督 費(fèi)用報(bào)銷部門 費(fèi)用報(bào)銷部門 費(fèi)用報(bào)銷部門 總裁辦 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心 報(bào)銷人 報(bào)銷人 部門經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納 會(huì)計(jì) 原始單據(jù)記錄 原始單據(jù)發(fā)票 費(fèi)用報(bào)銷單及 原始票據(jù) 由部門經(jīng)理審批的 費(fèi)用報(bào)銷單 由總經(jīng)理審批的 費(fèi)用報(bào)銷單 已付款的費(fèi)用報(bào)銷 單據(jù) 依據(jù) 提出 初審核 決策 實(shí)施 監(jiān)督 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 重慶協(xié)信實(shí)業(yè) (集團(tuán) )有限公司費(fèi)用報(bào)銷單 總經(jīng)理: 財(cái)務(wù)審核: 制表: 年 月 日 會(huì)議地點(diǎn) 備注 時(shí)間: 內(nèi)容、目的 出席人員 金額 簽字 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 重慶協(xié)信實(shí)業(yè) (集團(tuán) )有限公司招待費(fèi)用審核單 資金差額: 時(shí)間 : 地點(diǎn) 出席人員: 目的: 金額: 經(jīng)辦人: 參與人: 主管領(lǐng)導(dǎo): 財(cái)務(wù): 編號(hào): Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 會(huì)計(jì)核算流程 總裁或總經(jīng)理 提出 整理 審核 實(shí)施 決策 監(jiān)督 財(cái)務(wù)中心 / 財(cái)務(wù)部 各職能部門 (工程、開發(fā)、材 設(shè)、營銷等部門 ) 行政管理部 營銷中心 其他往來單位 提交付款依據(jù)至 財(cái)務(wù)中心 提交各項(xiàng)合同至 財(cái)務(wù)中心 提交廣告合同至 財(cái)務(wù)中心 接收各項(xiàng)合同及 付款依據(jù) 審核 編制憑證 進(jìn)行帳務(wù) 處理 進(jìn)行分析并提出 相應(yīng)調(diào)整對(duì)策 會(huì)計(jì)資料歸檔 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、 成本資料 稅務(wù)部門、銀行等 編制成本 統(tǒng)計(jì)表及 會(huì)計(jì)報(bào)表 (會(huì)計(jì)報(bào)表 ) Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 會(huì)計(jì)信息崗位流程圖 依據(jù) 提出 整理 審核 實(shí)施 監(jiān)督 現(xiàn)金出納 銀行出納 銷售會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 綜合會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 購房合同 原始票據(jù) 原始票據(jù) 簽字齊全的原始 票據(jù) 簽字齊全的原始 票據(jù) 營銷部 出納 出納 總公司各業(yè)務(wù)單位、 往來單位、客戶 總公司各業(yè)務(wù)單位、 往來單位、客戶 建客戶檔案 原始票據(jù) 原始票據(jù) 原始票據(jù) 原始票據(jù) 換發(fā)票、催收欠款 編制記帳憑證 編制記帳憑證 及報(bào)表 辦理銀行存款 收付業(yè)務(wù) 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 銷售統(tǒng)計(jì)帳與財(cái)務(wù) 核對(duì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理組織 檢查、審計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理組織 檢查、審計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理及會(huì)計(jì) 銀行出納及會(huì)計(jì) Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 會(huì)計(jì)核算流程說明 參與崗位 交付品質(zhì) 流程步驟 責(zé)任 提交各項(xiàng)付款合同、付款依據(jù)、銷售合同 整理合同、建立項(xiàng)目合同及客戶檔案 審核付款依據(jù) 收付款項(xiàng)、進(jìn)行帳務(wù)處理 分析、決策 會(huì)計(jì)資料的歸檔、保管 參與部門 各職能部門 (工程、開發(fā)、材設(shè)、營銷、行政等部門 ) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心 總裁辦、財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心 各部門業(yè)務(wù)人員 會(huì)計(jì)及出納人員 會(huì)計(jì)及出納人員 會(huì)計(jì)及出納人員 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)主管人員 付款合同、銷售合同、付款依據(jù) 合同檔案 審核無誤的付款依據(jù) 記帳憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、成本資料 會(huì)計(jì)報(bào)表、成本資料等 會(huì)計(jì)檔案 提出 整理 審核 實(shí)施 決策 監(jiān)督 Lines 協(xié)信集團(tuán) Roland Berger – Strategy Consultants 房地產(chǎn)事業(yè)部融資流程 依據(jù) 提出 初審核 決策 財(cái)務(wù)審批 總經(jīng)理 下達(dá)各種工作任務(wù),確定資金需求計(jì) 劃 下達(dá)收支工作任務(wù) 按協(xié)調(diào)會(huì)資金計(jì)劃執(zhí)行 按協(xié)調(diào)會(huì)資金計(jì)劃執(zhí)行 按協(xié)調(diào)會(huì)資金計(jì)劃執(zhí)行 按協(xié)調(diào)會(huì)資金計(jì)劃執(zhí)行 按協(xié)調(diào)會(huì)資金計(jì)
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