20xx年注冊會(huì)計(jì)師稅法考試內(nèi)容模板(編輯修改稿)
2025-08-13 13:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理。2017年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應(yīng)納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。a、b、20c、d、30【正確答案】c根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的有( )。a、境外分支機(jī)構(gòu)的所得可以用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損b、以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入，在營業(yè)外收入核算c、應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除【正確答案】bcd【答案解析】選項(xiàng)b，在主營業(yè)務(wù)收入中核算。選項(xiàng)c，應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。選項(xiàng)d，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。a、財(cái)政撥款b、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益c、非營利組織接收其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入d、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益【正確答案】abc【答案解析】選項(xiàng)d，居民企
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