20xx年注冊會計師稅法考試內容模板(編輯修改稿)
2025-08-13 13:09 本頁面
【文章內容簡介】 理。2017年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。a、b、20c、d、30【正確答案】c根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關表述錯誤的有( )。a、境外分支機構的所得可以用于彌補境內虧損b、以建筑勞務為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務收入，在營業(yè)外收入核算c、應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除【正確答案】bcd【答案解析】選項b，在主營業(yè)務收入中核算。選項c，應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。選項d，企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。a、財政撥款b、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益c、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入d、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益【正確答案】abc【答案解析】選項d，居民企
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