【文章內(nèi)容簡介】 印機、海德堡速霸小全開四色膠印機、目前最先進的對開良明四色膠印機等進口彩印設(shè)備 10 余臺 ,臺灣祥藝機械 、 、 高速瓦楞紙板生產(chǎn)線三條等 ,帶電腦雙色、三色、四色印刷開槽機等配套設(shè)備 。 屬中國印刷包裝百強企業(yè)，浙江省重點包裝企業(yè)，臺州市包裝龍頭企業(yè)，知名度響譽省內(nèi)外； “森林 ”商標(biāo)被評為浙江省著名商標(biāo)。 但 因為企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；?、品牌化，使得公司在業(yè)務(wù)擴大 的同時，帶來了公司賬款上的問題，使得公司的賬目混亂，給公司造成了嚴(yán)重得影響。財務(wù)狀況相對復(fù)雜，主要概括為以下幾個方面。 （一）籌資困難，資金不足 因為公司是一家小規(guī)模的私營企業(yè)，在發(fā)展中受制約的主、客觀因素與國內(nèi)一些私營企業(yè)一樣。第一，應(yīng)收賬款回收困難，設(shè)備更新跟不上，造成公司技術(shù)落后。第二，公司缺乏專門對財務(wù)管理的專業(yè)部門。應(yīng)收賬款也是 由那個銷售人員負責(zé)，財務(wù)只是負責(zé)提醒、催促。 浙江水利水電專科學(xué)校畢業(yè)論文 臺州森林彩印公司應(yīng)收賬款管理 改善 分析 5 （二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，資金流動效益低 由于公司采用的是賒銷制度，一筆產(chǎn)品銷售的成功，往往就意味著一筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。一筆應(yīng)收賬款經(jīng)常是需要 3 個月、半年甚至更久才能得到回收，才能給公司創(chuàng)造新的價值。這就導(dǎo)致了公司的資金利用效率低下，資金流動效益極低。 （三）財務(wù)控制薄弱，應(yīng)收賬款居高不下 由于公司對貨幣資金管理的不嚴(yán)格，造成資金不足或造成資金的閑置。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬 。這些都是影響公司的資金流動。查看公司的應(yīng)收賬款紀(jì)錄，目前逾期的應(yīng)收未收款約占應(yīng)收賬款的 32%，有些更是已逾期 1 年以上的。如“ XX 公司”的欠款，是 20212021 年發(fā)生的賒銷應(yīng)收款，在一直催收未果的情況之下，只好請律師幫助出面收回貨款，雖然貨款最終是收回來了，但也支付了一筆不少的律師費，而某某公司的應(yīng)收款也是問題多，約定的付款期是三個月結(jié)算一次，但是超過一年還未付款的也有 8 萬。應(yīng)收賬款的增加不僅占用了大量資金，降低了資金的流動性。由于各客戶信譽和償債能力的不同，不可避免地產(chǎn)生了一些壞賬，公司每年統(tǒng)計的 壞賬比例也是居高不下，每年都是因為一些原因?qū)е乱徊糠仲Y金徹底地流失 。 浙江水利水電?？茖W(xué)校畢業(yè)論文 臺州森林彩印公司應(yīng)收賬款管理 改善 分析 6 三 公司 應(yīng)收賬款管理中存在的問題 （一）賬款催討困難 臺州各公司之間相互拖欠貨款現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成正常流動資金被大量的應(yīng)收賬款所擠占。缺少政府對公司完備的法律支持體系，且司法程序煩瑣，對公司法律咨詢服務(wù)也跟不上 ,公司利益得不到保證。在企業(yè)遭遇惡意拖欠賬款時，因為法律訴訟的成本費用高、裁定執(zhí)行效果不好，難以用法律手段捍衛(wèi)權(quán)利。無奈之下或者求助于民間的“討債機構(gòu)”，通過一些不合法的方式強行要債，或者轉(zhuǎn)而靠拖欠其他企業(yè)賬款彌補漏洞，形成惡性循 環(huán)，企業(yè)的問題解決不了，還給社會帶來不安定的因素。 （二）容易發(fā)生糾紛 森林彩印包裝有限公司 因 其行業(yè)的獨特性加上 人員少、規(guī)模小，普遍存在重生產(chǎn)經(jīng)營、輕風(fēng)險防范，經(jīng)營中 銷售 優(yōu)先、穩(wěn)定性后置的問題 ，合同簽訂不夠規(guī)范，責(zé)任不明，所以發(fā)生應(yīng)收賬款的經(jīng)濟糾紛非常普遍。 （三）對應(yīng)收賬款缺少 控制 制度 《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損浙江水利水電?？茖W(xué)校畢業(yè)論文 臺州森林彩印公司應(yīng)收賬款管理 改善 分析 7 失，計入當(dāng)期損益。 然而 在實際工作當(dāng)中 ，公司往往 對發(fā)生的應(yīng)收賬款不及時清算 ；并且有大量的應(yīng)收賬款對不上，收不回，沒有建立一套合理的管理制度和程序，缺少必要的內(nèi)部控制。還有在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時，沒用專人對應(yīng)收賬款進行增添或勾銷。 浙江水利水電?？茖W(xué)校畢業(yè)論文 臺州森林彩印公司應(yīng)收賬款管理 改善 分析 8 四 公司 應(yīng)收賬款管理問題的產(chǎn)生原因 造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因主要有兩個方面外部因素，主要是企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響。一方面是商業(yè)競爭。在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，賒銷成為企業(yè)擴大銷售的競爭手段之一，是擴大市場份額的需要，這是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因；另一方面，公司社會服務(wù)體系 不完善，企業(yè)資金緊張，融資困難，購貨企業(yè)將賒購作為融資的一種手段。第三，社會信用體系尚未建立，很多企業(yè)故意拖欠賬款，社會普遍缺乏誠信。內(nèi)部因素，這是企業(yè)自身的問題一是企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，應(yīng)收賬款責(zé)任部門不明確，對賬不及時，催收力小。二是 對于森林彩印公司這種公司由于規(guī)模小，人員素質(zhì)偏低， 無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏，沒有建立相應(yīng)的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制 。 （一）競爭激烈，盲目擴大銷售 隨著現(xiàn)在社會 市場經(jīng)濟的競爭 ，而且在臺州地區(qū)大大小小的彩印包裝公司層出不窮， 迫使 公 司 以各種手段擴大銷售 ， 除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、廣告等營銷手段外 ， 賒銷也是 我們公司 擴大銷售的手段之一 ， 并且越來越受到更多企業(yè)的青睞。出于擴大銷售的競爭需要 ，公司常常盲目的 以賒銷或其他優(yōu)惠方式進行銷售貨物，這樣也就更多的增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額。 浙江水利水電?？茖W(xué)校畢業(yè)論文 臺州森林彩印公司應(yīng)收賬款管理 改善 分析 9 （二）風(fēng)險防范意識不強 臺州市的公司往往 盲目