【文章內(nèi)容簡介】 的 “ 名義貨價 ” （相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價）買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 [簡答 ]簡述金融市場的定義和構(gòu)成要素。 答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。 金融市場通常有三個構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。可以向企業(yè)提供資金的有政府、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位、居民、外商等等，此外，金融中介機構(gòu)也是參與資金交易活動的經(jīng)濟單位。 (2)信用工具。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者 來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。 (3)調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。資金這種特殊商品的價格通常表現(xiàn)為利率。供求影響價格，而價格則調(diào)節(jié)供求。資金的供應(yīng)大于需求，價格就會下降；反過來，如果資金的價格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制供給。通過這種市場機制的調(diào)節(jié)作用，可以實現(xiàn)社會資金的合理配置。 [簡答 ]簡述企業(yè)籌資動機的種類。 答： (1)新建籌資動機。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。 (2)擴張籌 資動機。 擴張籌資動機是企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蜃芳訉ν馔顿Y而產(chǎn)生的籌資動機。 (3)調(diào)整籌資動機。 調(diào)整籌資動機是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機。 (4)雙重籌資動機。 企業(yè)既需要為擴大經(jīng)營而增加長期資金又需要改變原有的資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機，即雙重籌資動機。這種雙重籌資動機的結(jié)果，既會增大企業(yè)資本總額，又會調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 [簡答 ]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答： (1)政府財政資金。 政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民 所有制企業(yè)的主要資金來源。 (2)銀行信貸資金。 (3)非銀行金融機構(gòu)資金。 (4)其他企業(yè)單位資金。 (5)民間資金。 (6)企業(yè)自留資金。 (7)外國和港澳臺資金。 [簡答 ]簡述企業(yè)的籌資方式。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 企業(yè)的籌資方式一般有以下 7種： ① 吸收直接投資； ② 發(fā)行股票； ③ 企業(yè)內(nèi)部積累； ④ 銀行借款； ⑤ 發(fā)行債券； ⑥融資租賃； ⑦ 商業(yè)信用。 [簡答 ]簡述企業(yè)資本金的含義。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。這里包含以下幾個含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來看，資本 金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 [簡答 ]簡述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點。 答： (1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： ① 能提高公司的信譽。 ② 沒有固定的到期日，不用償還。 ③ 沒有固定的股利負擔(dān)。 ④ 籌資風(fēng)險小。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點： ① 資本成本較高。 ② 容易分散控制權(quán)。 [簡答 ]簡述租賃籌資的優(yōu)缺點。 答：租賃籌資的優(yōu)點： (1)能迅速獲得所需資產(chǎn)。 (2)租賃籌資限制較少。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。 (4)到期還本負擔(dān)輕。 (5)稅收負擔(dān)輕。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。 租賃籌資的缺點： 租賃籌資的主要缺點是資本成本高。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價值的 30%；承租企業(yè)在財務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項沉重的負擔(dān)。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機會損失。 [簡答 ]簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。 資金成本是企業(yè)為 取得 和使用資金而支付的各種費用。包括資金占用費用和資金籌集費用。 資金成本的性質(zhì)： (1)資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌資費。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 (3)資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 [論述 ]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。 答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。通常情況下 ，股份有限公司只發(fā)行普通股。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點是： ① 普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)； ② 普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定； ③ 公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后； ④ 公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時也有一定限制的股票。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在： ① 優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。 ② 優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時，優(yōu)先股的剩余財產(chǎn)的求償權(quán)雖位 于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 第四章 流動資金管理 [單選 ]企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。 [單選 ]利用 “5C” 評估法評估客戶信用狀況時，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。 [單選 ]核定原材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是 3? 5? 。 [多選 ]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選 ]流動資 金 組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、短期投資。 [多選 ]流動資金在每次循環(huán)中 表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未完工產(chǎn) 品資金、 成品 資金、 貨幣資金、結(jié)算資金 。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選 ]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算 、銀行本票 。 [多選 ]流動資金的主要構(gòu)成項目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項存貨、 存貨、短期投資 。 [多選 ]流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未 完工產(chǎn)品資金。 流通領(lǐng)域的占用形態(tài)為成品資金和貨幣資金與結(jié)算資金。 [多選 ]流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、 占 用數(shù)量的波動性、 資 金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選 ]企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有支付動機、 預(yù) 防動機、 投 機動機。 [多選 ]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選 ]應(yīng)收賬款的成本 包括機會成本、管理成本、 壞 賬成本。 [多選 ]信用政策的組成為信用期限、 信 用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選 ]產(chǎn)成品儲存日數(shù)包括組織成批發(fā)運日數(shù)、 選 配日數(shù)、 包 裝日數(shù)。 [多選 ]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。 [多選 ]企業(yè)存貨包括原材料、 在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 包裝物、低值易耗品、 商品、修理用備件。 [多選 ]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選 ]產(chǎn)成品資金定額日數(shù) 包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運日數(shù)。 [多選 ]原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 答： (1)調(diào)查客戶信用狀況。 這種調(diào)查有直接法和間接法兩種。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點在于及時性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基 礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 (2)評估客戶信用狀況。 ① 五 C評估法。 ② 信用評分法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 (4)預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款的功能。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。 在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但在市場疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時， 賒銷更具有重要的意義。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項支出。 [簡答 ]筒述流動資金的管理要求。 答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 (3)保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。 (4)流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 [簡答 ]簡述存貨的功能。 答：存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組 織均衡、成套性的生產(chǎn)。 (3)儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。 [簡答 ]簡述現(xiàn)金管理的要求。 答： (1)錢賬分管，會計、出納分開。 要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納員和會計員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差錯，堵塞漏洞。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復(fù)核?？铐椶D(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 國家 規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時送存銀行。 (5)嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。有關(guān)現(xiàn)金的支出，除了限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。 [簡答 ]簡述壞賬損失的財務(wù)處理方法。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在 財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準(zhǔn)備金。實踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實。為了增強企業(yè)的風(fēng)險意識，新的財務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。 [論述 ]為什么要核定存貨資金定額 ?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成 品資金各個項目上的資金的總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責(zé)任制，落實供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額的要求是： (1)保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動資金； (2)存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接； (3)要有科學(xué)