信用社檢查督導(dǎo)管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-02-24 14:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 自身的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查。 周檢查。信用社（支行）會計主管（內(nèi)勤主任）每周要對本社（行）的某一個崗位的會計業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行一次觀察分析檢查。 日檢查。信用社（支行）及其營業(yè)機(jī)構(gòu)的每名柜員要對自己當(dāng)日所辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面自查。 第六章 檢查督導(dǎo)內(nèi)容 第十四條 檢查督導(dǎo)內(nèi)容主要包括：會計機(jī)構(gòu)及人員管理、系統(tǒng)柜員管理、會計授權(quán)管理、賬戶管理、賬務(wù)核算管理、出納和儲蓄管理、現(xiàn)金庫房管理、銀企對賬管理、事后監(jiān)督管理、會計檔案管理、重要印章、重要空白憑證、有價單證、重要機(jī)具和會計交接管理、節(jié)假日會計工作管理檢查等 14項 185條。其中： 業(yè)務(wù)合規(guī)檢查，主要檢查被查單位的存貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、儲蓄和銀行卡業(yè)務(wù)等是否按照有關(guān)政策、法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，有無違法違規(guī)操作等情況。 制度執(zhí)行情況檢查，主要檢查各項業(yè)務(wù) 資料的建立、保管是否完整無缺 。 員工法規(guī)、風(fēng)險意識是否清晰；崗位管理責(zé)任是否明確；是否做到制度到崗，責(zé)任到人。 操作流程檢查。對各項業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行現(xiàn)場或調(diào)用錄像設(shè)備進(jìn)行檢查，檢查會計人員的操作是否按照操作規(guī)程嚴(yán)格執(zhí)行。 對賬務(wù)處理檢查，主要檢查是否嚴(yán)格按照會計制度組織會計核算，是否準(zhǔn)確、及時、真實、完整，它包括對會計憑證、賬簿和報表的檢查。 第七章 檢查督導(dǎo)方法 第十五條 會計檢查方法是以科學(xué)的、客觀的態(tài)度，按照法律、法規(guī)和制度，對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的所運用的技術(shù)手段。會計檢查方法中主要的方法包括：順查法、逆查法、詳查法、抽查法、審核法、分析法、盤點法、觀察法、測試法。 順查法是根據(jù)會計核算的程度進(jìn)行會計檢查的一種方法。即按照賬務(wù)處理順序從原始憑證到記賬憑證，從憑證到賬簿、從賬簿到報表依次進(jìn)行檢查。順查法，便于證實會計核算資料是否真實、完整，易于發(fā)現(xiàn)會計核算中的問題。順查法工作量較大，適用于工作量不大的單位或被查憑證不多的專項檢查。 逆查法是按照賬務(wù)處理順序 的逆反方向進(jìn)行檢查的一種方法，即由報表到賬簿，再到憑證依次進(jìn)行檢查的方法。逆查法是通過對會計報表的審查，檢查報表反映的數(shù)字是否真實、完整，賬簿和憑證等會計資料是否真實、完整、合理、合法。適用于在分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)可疑的問題后，對工作量較小，目的明確，根據(jù)疑點和線索進(jìn)行重點檢查。 詳查法是對所有會計核算資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查，或者對某些報表、賬簿和憑證進(jìn)行系統(tǒng)的詳細(xì)檢查。通過對有關(guān)會計核算資料逐筆逐項地細(xì)致查對，以證明會計核算是否正確、真實、完整。這種方法雖然花費時間較多，但可以對會計核算是否正確、真實 、完整做出定論。 抽查法是從全部核算資料中抽出一部分內(nèi)容，作重點檢查。此方法根據(jù)工作需要或受時間限制，不能對會計核算資料進(jìn)行全面檢查，只能抽出一部分核算報表、賬簿、憑證進(jìn)行檢查。根據(jù)抽出的部分資料判斷是否正確，并根據(jù)檢查結(jié)果，推斷其全部核算質(zhì)量，以確定是否有必要擴(kuò)大檢查內(nèi)容。 審核法是對會計資料，如憑證、單據(jù)、賬簿、
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