信用社檢查督導(dǎo)管理暫行辦法(文件)
【正文】 檢查結(jié)論和處理決定”照常執(zhí)行； （ 8）檢查督導(dǎo)人員在檢查結(jié)束后，對檢查中發(fā)現(xiàn)的卓有成效會計管理方法進行總結(jié)和推廣。被查單位接到整改通知書后，必須當日徹底糾正。即：整改問題不過周。后續(xù)整改主要反映在各部門業(yè)務(wù)不對接，制度不統(tǒng)一、信息不暢通等方面。 第九章 檢查督導(dǎo)檔案管理 第十七條 建立檢查督導(dǎo)檔案。 查閱檢查督導(dǎo)檔案，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 第十章 附則 第十八條 本辦法由省聯(lián)社負責解 釋和修改 第十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。 檢查督導(dǎo)檔案的保管期限按人民銀行 2021年下發(fā)的《銀行會計檔案管理辦法》銀發(fā)（ 2021） 374 號文件執(zhí)行。 （ 5）檢查單位或檢查人員要在接到整改單位的整改報告 30天內(nèi)對整改問題進行復(fù)查。 （ 3）橫向溝通配合方面的后續(xù)整改工作主要在管理部門協(xié)調(diào)層面，聯(lián)社（合行）會計管理部門根據(jù)整改內(nèi)容向聯(lián)社（合行）申請召開業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會，解決檢查出的整改問題。后續(xù)整改主要反映在規(guī)章制度不執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、核算手續(xù)不齊全等方面。后續(xù)整改工作是整改檢查當中存在問題的一系列活動，一般分三個方面，即：具體操作執(zhí)行方面、縱向規(guī)范管 理方面、橫向溝通配合方面。如被檢查單位對“檢查結(jié)論和處理決定”有異議，可在十五日內(nèi)向會計管理部門提出復(fù)查申請。將檢查的問題及整改意見及時與主管領(lǐng)導(dǎo)溝通； （ 4）確定檢查結(jié)果。 （ 7）在檢查中，對發(fā)現(xiàn)超過檢查組職權(quán)范圍的問題，應(yīng)及時移交有關(guān)部門。 檢查準備階段 （ 1）抽調(diào)人員組成檢查督導(dǎo)小組； （ 2）培訓(xùn)檢查督導(dǎo)小組成員，收集被查單位的資料； （ 3）制訂檢查提綱，做出檢查計劃，填寫檢查通知，向相關(guān)部門索取查庫介紹信，報請主管主任（行長）審批； （ 4）明確檢查目的和要求，明確檢查內(nèi)容、時間、步驟以及工作進度 ； （ 5）確定檢查人員的分工。 測試法是依據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)、總行、分行制定的各項規(guī)章制度 ，管理辦法、實施細則、操作流程等項規(guī)定，采用書面形式，對員工進行問答測試，考核員工對各項規(guī)章制度理解、掌握情況的一種方法。 盤點法是通過實地盤點實物或現(xiàn)金的實際數(shù)量與有關(guān)賬面資料進行比較，借以查明是否短缺和損壞，賬款、賬實是否相符的一種方法。根據(jù)抽出的部分資料判斷是否正確，并根據(jù)檢查結(jié)果，推斷其全部核算質(zhì)量，以確定是否有必要擴大檢查內(nèi)容。通過對有關(guān)會計核算資料逐筆逐項地細致查對，以證明會計核算是否正確、真實、完整。 逆查法是按照賬務(wù)處理順序 的逆反方向進行檢查的一種方法，即由報表到賬簿，再到憑證依次進行檢查的方法。 順查法是根據(jù)會計核算的程度進行會計檢查的一種方法。對各項業(yè)務(wù)的操作進行現(xiàn)場或調(diào)用錄像設(shè)備進行檢查，檢查會計人員的操作是否按照操作規(guī)程嚴格執(zhí)行。其中： 業(yè)務(wù)合規(guī)檢查，主要檢查被查單位的存貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、儲蓄和銀行卡業(yè)務(wù)等是否按照有關(guān)政策、法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，有無違法違規(guī)操作等情況。信用社（支行）
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