【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析8）歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素？9）按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析13）企業(yè)是否已對(duì)主要資產(chǎn)投保？14）土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備？資料搜索指南1）歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注2）對(duì)歷史業(yè)績(jī)的管理層分析與討論3）公司提供的未來(lái)510年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)5）過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差6）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注7）會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的建議書(shū)8）立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告9）可比公司對(duì)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的管理層分析和討論（五）映并購(gòu)雙方法律和監(jiān)管環(huán)境情況的內(nèi)容目的`需要注意的問(wèn)題（1）法律1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效？是否按時(shí)進(jìn)行年檢？2）所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確？（上市公司）股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押？4）公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；5）公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準(zhǔn)？6）是否有任何產(chǎn)品責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅。7）將來(lái)法律法規(guī)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響？（2）監(jiān)管1）有哪些政府部門會(huì)對(duì)公司有管轄權(quán)？2）各政府部門之間如何協(xié)調(diào)？3）是否有對(duì)公司業(yè)務(wù)有直接或間接影響的新法規(guī)或條例出臺(tái)？例如對(duì)產(chǎn)品定價(jià)的限制，對(duì)壟斷的審閱要求，對(duì)資產(chǎn)充足率的底限。4）公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任？是否有普遍服務(wù)義務(wù)？5）公司、子公司及海外公司是否涉及重訴訟或相關(guān)司法程序？公司的董事會(huì)與高管是否涉及重訴訟或相關(guān)的司法程序？并判斷這類或有訴訟會(huì)對(duì)公司及此次并購(gòu)交易造成何種影響及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。資料檢索指南1）公司章程股東協(xié)議。2）董事會(huì)記錄和決議。3）主要合同（采購(gòu)、銷售、管理層、關(guān)聯(lián)交易）。4）訴訟文件。5）知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件。6）新聞檢索。7）公司工商登記檢索。8）相關(guān)法律、法規(guī)。9）行業(yè)管理?xiàng)l例。10）產(chǎn)業(yè)政策。11）政府鼓勵(lì)或限制的措施。（六）映并購(gòu)雙方人事情況的內(nèi)容目的理解目前的人事制度、人力資源結(jié)構(gòu)，確保沒(méi)有對(duì)社保機(jī)構(gòu)拖欠員工福利，提前為兼并收購(gòu)帶來(lái)的人事變動(dòng)做好準(zhǔn)備。需要注意的問(wèn)題1）兼并收購(gòu)后對(duì)目前管理層的安置？2）是否需要簽非競(jìng)爭(zhēng)承諾？3）對(duì)管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效？能否留住人才？4）員工的工資水平在行業(yè)中是否有競(jìng)爭(zhēng)力？5）員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平？6）是否存在人員過(guò)剩？7）員工合約中對(duì)于裁員有何賠償要求？8）國(guó)有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的要求？資料搜索指南1）組織結(jié)構(gòu)圖2）人事制度手冊(cè)3）管理層簡(jiǎn)歷4）公司提供的人事工作報(bào)告（七）映并購(gòu)交易事項(xiàng)的專門內(nèi)容目的深入了解該次并購(gòu)的方案內(nèi)容的合理性、可行性，融資（如有）擔(dān)保的充分性和有效性，確保本次并購(gòu)交易及所需要件的合法、完備，確保該并購(gòu)交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門的批準(zhǔn)而被最終撤銷。需要注意的問(wèn)題1）對(duì)收購(gòu)兼并的審批程序如何？確保獲得各審批程序的所需批文；2）此次并購(gòu)是否涉及違壟斷法？3）此次并購(gòu)如涉及國(guó)有資產(chǎn)，是否具有相應(yīng)國(guó)資管理部門的批準(zhǔn)？4）為并購(gòu)融資（如有）提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效？5）此次并購(gòu)交易的方案（如有）是否合理、可行，如該方案為并購(gòu)方提供，了解其意圖并對(duì)其可行性進(jìn)行分析。資料搜索指南3）為此次并購(gòu)貸款融資（如有）所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件；4）有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件（如需要）（八）映公司環(huán)保情況的專門內(nèi)容目的評(píng)估公司所面臨的環(huán)保問(wèn)題，確保公司沒(méi)有違環(huán)保條例，確保公司不會(huì)受環(huán)保問(wèn)題導(dǎo)致的訴訟（清理環(huán)保問(wèn)題的成本可能是極其昂貴的，可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失，也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果）。需要注意的問(wèn)題1）公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰？2）現(xiàn)場(chǎng)走參觀時(shí)觀察對(duì)廢水、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致？3）是否接到有環(huán)保方面的訴訟？4）排污費(fèi)是否安期支付5）今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢(shì)及其對(duì)公司的影響？資料搜索指南1）公司排污的許可證2）廢水、廢氣、廢渣的排放處理報(bào)告3）土壤、地下水檢測(cè)化驗(yàn)報(bào)告4）環(huán)境評(píng)估顧問(wèn)實(shí)地檢測(cè)報(bào)告（一）基本情況公司基本情況1）公司的執(zhí)照與章程；3）公司由成立迄今的主要?dú)v史及發(fā)展，包括主要活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。公司所有權(quán)1）公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；3）公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并說(shuō)明公司持有主要控、參股公司（持股權(quán)5%）成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況，主要控、參股公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表；主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商汽稱、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等）職能部門1）公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖，并簡(jiǎn)要說(shuō)明各部門職能公司業(yè)務(wù)3）公司對(duì)其產(chǎn)品在未來(lái)三年至五年間的需求預(yù)測(cè)；4）公司的主要產(chǎn)品及即將開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品；9）公司及主要控、參股公司所面對(duì)的業(yè)務(wù)、投資或外匯（如有）限、管制以及準(zhǔn)入門檻。（二）財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1）公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；2）公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；5）公司成立以來(lái)股份發(fā)行情況及收購(gòu)者的出價(jià)情況的文檔；6）近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書(shū)或報(bào)告，以及公司對(duì)此回應(yīng)的報(bào)告。稅務(wù)3）影響公司的稅務(wù)條例；4）公司納稅的有關(guān)憑證或文檔，稅務(wù)對(duì)公司納稅情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；5）任何欠稅，如有，請(qǐng)說(shuō)明欠稅稅種、金額和欠稅原因。（三）經(jīng)營(yíng)協(xié)議2）參股公司或合營(yíng)公司的借款、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件；3）近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件；5）公司簽署的任何合資、合營(yíng)、管理、經(jīng)營(yíng)或咨詢協(xié)議；6）公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購(gòu)的協(xié)議及相關(guān)文件；8）公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單，公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)清單及狀況；9）公司重要的保險(xiǎn)單一覽表、近3年顧客投訴的記錄、近5年的研究開(kāi)發(fā)報(bào)告；10）其他映公司經(jīng)營(yíng)狀況的重要文件。（四）人事管理1）公司的人事制度手冊(cè)或人事管理辦法；4）公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議、集體議價(jià)協(xié)議；5）公司與高級(jí)管理人員簽署的各項(xiàng)工資、福利、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議6）公司簽署的員工福利計(jì)劃，包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利；7）近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表（如有）行政規(guī)章1）與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有政府許可的證書(shū)、執(zhí)照等；2）近5年公司與各級(jí)政府之間涉及行政事務(wù)、規(guī)章制度的過(guò)往函件、報(bào)告或記錄。環(huán)保2）公司及下屬控、參股公司歷年來(lái)繳納排污及其他一切與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的費(fèi)用之證明或者憑證。（六）法律事項(xiàng)公司在法律方面正在或潛在的訴訟、行政復(fù)議、仲裁等事項(xiàng)的一覽表；（七）并購(gòu)交易事項(xiàng)涉及并購(gòu)交易的有關(guān)文件，包括并購(gòu)方案（如有）、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案，股份制企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告等。為此次并購(gòu)貸款融資（如有）所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件。（八）其他重要信息由公司自身、投資銀行、商業(yè)銀行、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、管理咨詢專家、技術(shù)專家、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的各類報(bào)告。近3年新聞媒體對(duì)公司的有關(guān)報(bào)道。其他對(duì)公司有關(guān)的重要信息。公司盡職調(diào)查報(bào)告篇五致:***先生北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡(jiǎn)稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱本調(diào)查報(bào)告)。重要聲明:(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法 中華人民共和國(guó)律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對(duì)****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料。其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效。其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致。其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見(jiàn)，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。(五)本調(diào)查報(bào)告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書(shū)面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的?；谏鲜雎暶?，本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以***先生特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)身份，現(xiàn)出具法律意見(jiàn)如下:第一節(jié)釋義、引言一、釋義在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:公司章程北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程本所指北京市康德律師事務(wù)所。本調(diào)查報(bào)告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告。二、引言本所接受***先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)，對(duì)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。第二節(jié)正文一、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格(一)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司住所:北京市***工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路***號(hào)。法定代表人:***。注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣。實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣。公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股)。(二)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書(shū)或其他資質(zhì)等級(jí)證書(shū)等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。二、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的公司章程對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí)，公司章程正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。三、北京****