【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。 　　第五十一條 所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤?、本制度、審批?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。 　　第五十二條 月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。 　　會(huì)計(jì)管理軟件 　　第五十三條 本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。 　　法定報(bào)表 　　第五十四條 本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。 　　年度審計(jì) 　　第五十五條 本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。 　　第五十六條 本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。 　　第五十七條 本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。 　　第五十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說(shuō)明原因及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。 　　第五十九條 審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。 　　第六十條 本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)采取有效整改措施。 　　會(huì)計(jì)信息安全 　　第六十一條 本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息查閱、處理等權(quán)限。 　　第六十二條 本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會(huì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。 　　第六十三條 財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。 　　第六十四條 財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。 　　票據(jù)管理 　　第六十五條 各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。 　　第六十六條 財(cái)務(wù)部出納購(gòu)置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋作廢戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。 　　第六十七條 向捐款人開(kāi)具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)財(cái)務(wù)專用章。 　　會(huì)計(jì)信息檔案 　　第六十八條 會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。 　　第六十九條 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。 　　第七十條 機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。 　　第七十一條 磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存： 　　賬簿、年度報(bào)表(報(bào)告)、薪金表：長(zhǎng)期保存。 　　傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時(shí)，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年。 　　季報(bào)表(報(bào)告)及月報(bào)表(報(bào)告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)資料：七年 。 　　若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。 　　第七十二條 各種會(huì)計(jì)檔案超過(guò)規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。 　　稅務(wù) 　　第七十三條 稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。 　　第七十四條 稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)信、法治、節(jié)約的原則。 　　第七十五條 稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。 　　第七十六條 本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。 　　第七十七條 本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。 　　第十一章 附 則 　　第七十八條 本制度解釋權(quán)在XX慈善基金會(huì)。 　　第七十九條 本制度自20XX年5月1日起執(zhí)行。原 《財(cái)務(wù)管理制度》 不再執(zhí)行。 ： 篇2：LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度 　　LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度 　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理邁向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制支出，減少支出的隨意性，根據(jù)上級(jí)財(cái)政、教育、物價(jià)部門的有關(guān)法律、法規(guī)，特定有關(guān)制度。 　　一、收入管理。 　　嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁亂收費(fèi)，所有收費(fèi)必須使用財(cái)政印刷的統(tǒng)一收據(jù)。 　　不得隨意減免收費(fèi)。因特殊情況確要減免的，由繳款人提出申請(qǐng)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 　　各項(xiàng)收費(fèi)按照收支兩條線管理的要求，實(shí)行票款分離，要通過(guò)銀行代收，對(duì)于零星收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當(dāng)天存入銀行。 　　所有收入以及專用款項(xiàng)，必須存入財(cái)政專戶，不得另開(kāi)帳戶和私設(shè)小錢柜，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。 　　二、支出管理 　　支出應(yīng)遵循量入為出，勤儉節(jié)約的原則，執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門及鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按資金用途、范圍、金額及標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目，甚至化整為零，代管款必須按照用途使用，不得挪作他用。 　　支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報(bào)告。原始憑證，需要有經(jīng)辦人、證明人簽名，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。如果原始憑證填寫金額有錯(cuò)誤的，不予受理，必須由原出具單位重開(kāi)。 　　對(duì)于少量確實(shí)無(wú)法取得外來(lái)憑證的零星開(kāi)支(不含經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù))，必須統(tǒng)一填寫支付憑證，注明原因、用途、加蓋公章，由經(jīng)手人及證明人簽字，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報(bào)銷。 　　不得出借帳戶給予他人(單位)存取現(xiàn)金，不得私設(shè)小錢柜搞帳外帳。 　　嚴(yán)禁亂發(fā)各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，一切工資以外的各種補(bǔ)帖、獎(jiǎng)金經(jīng)財(cái)政所核準(zhǔn)后，由學(xué)校報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦批準(zhǔn)后方可發(fā)放。 　　三、審批權(quán)限及程序 　　招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的審批權(quán)限 　　每筆在1000元以下(含1000元)由校長(zhǎng)審批。1000元至3000元由鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)審批，3000元以上至5000元以內(nèi)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5000元以上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 　　辦公及車輛費(fèi) 　　每筆在3000元以下的由校長(zhǎng)審批。3000元至5000元的報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。 　　業(yè)余學(xué)習(xí)費(fèi)用每筆在3000元(含3000元的)，由校長(zhǎng)審批。3000元以上的報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。 　　轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)支出由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。代管費(fèi)，總量由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)管理中心控制，具體業(yè)務(wù)由學(xué)校行政班子集體討論。由三位以上行政簽名，校長(zhǎng)審批支付。 　　因公借用公款按所借款用途提供有關(guān)報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)審批，同時(shí)規(guī)定在市內(nèi)辦事的五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算，市外出差的回來(lái)后五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算。 　　工程項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)先報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批后，按照政府招標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程付款的審批方式：10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的由鎮(zhèn)主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)長(zhǎng)、書記同時(shí)審批。 　　四、固定資產(chǎn)及材料購(gòu)置審批權(quán)限 　　每筆在3000元以下(含3000元)的由校長(zhǎng)審批。3000元以上至1萬(wàn)元以下由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。每筆在1萬(wàn)元以上至5萬(wàn)以下(含5萬(wàn)元)的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)由鎮(zhèn)一名主要領(lǐng)導(dǎo)審批。10萬(wàn)元以上報(bào)鎮(zhèn)班子聯(lián)席會(huì)議討論決定。 　　大額固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須提供專項(xiàng)報(bào)告，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按《LH鎮(zhèn)政府招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施辦法》執(zhí)行。 　　五、財(cái)產(chǎn)物資的管理 　　學(xué)校的固定資產(chǎn)，由財(cái)政所進(jìn)行綜合管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總帳和明細(xì)分類帳的金額核算。 　　對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片，一式二張，一張由使用部門保管，一份由財(cái)政所保管。使用部門將固定資產(chǎn)交回時(shí)，其卡也同交回。 　　學(xué)校的固定資產(chǎn)，未經(jīng)鎮(zhèn)主管批準(zhǔn)不準(zhǔn)調(diào)出本單位，經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時(shí)應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)銷帳，調(diào)節(jié)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)入帳。 　　固定資產(chǎn)使用人(保管人)因管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報(bào)告主管單位，當(dāng)事人必須負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，賠償金額為固定資產(chǎn)原價(jià)的30