【文章內(nèi)容簡介】 科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。 　　第五十一條 所有記賬憑證應附有原始憑據(jù)，并以當?shù)胤伞⒈局贫?、審批?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。 　　第五十二條 月結(jié)應在月終后七天內(nèi)完成。本會應定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準確無誤。 　　會計管理軟件 　　第五十三條 本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據(jù)業(yè)務需要選擇確定。 　　法定報表 　　第五十四條 本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表以及其他相應的明細表等。 　　年度審計 　　第五十五條 本會應重視審計工作，并應組織、協(xié)調(diào)、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、公正。 　　第五十六條 本會根據(jù)需要，應選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務所進行審計工作。 　　第五十七條 本會與會計師事務所簽訂的審計業(yè)務約定書應列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責任、違約責任等項目。 　　第五十八條 會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。 　　第五十九條 審計完成后，本會應及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務處理前應根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。 　　第六十條 本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。 　　會計信息安全 　　第六十一條 本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權(quán)限。 　　第六十二條 本會財務部應協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。 　　第六十三條 財務人員調(diào)離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。 　　第六十四條 財務政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。 　　票據(jù)管理 　　第六十五條 各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務部負責管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。 　　第六十六條 財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應加蓋作廢戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。 　　第六十七條 向捐款人開具收款收據(jù)，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務專用章。 　　會計信息檔案 　　第六十八條 會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。 　　第六十九條 會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并異地保存。 　　第七十條 機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。 　　第七十一條 磁性介質(zhì)會計信息資料應長期保存，各種紙質(zhì)會計信息檔案應按下列時間保存： 　　賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存。 　　傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結(jié)案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年。 　　季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年 。 　　若當?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當?shù)匾?guī)定保存。 　　第七十二條 各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應保留相關(guān)記錄。 　　稅務 　　第七十三條 稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規(guī)向稅務機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。 　　第七十四條 稅務管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。 　　第七十五條 稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。 　　第七十六條 本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。 　　第七十七條 本會對可能發(fā)生的稅務處罰，應充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。 　　第十一章 附 則 　　第七十八條 本制度解釋權(quán)在XX慈善基金會。 　　第七十九條 本制度自20XX年5月1日起執(zhí)行。原 《財務管理制度》 不再執(zhí)行。 ： 篇2：LH中學財務管理制度 　　LH中學財務管理制度 　　為了進一步加強我校的財務管理制度,促進學校財務管理邁向規(guī)范化、制度化、科學化。建立和健全財務管理制度，嚴格控制支出，減少支出的隨意性，根據(jù)上級財政、教育、物價部門的有關(guān)法律、法規(guī)，特定有關(guān)制度。 　　一、收入管理。 　　嚴格執(zhí)行上級制定的收費標準。嚴禁亂收費，所有收費必須使用財政印刷的統(tǒng)一收據(jù)。 　　不得隨意減免收費。因特殊情況確要減免的，由繳款人提出申請，由學校負責人提出意見，報主管領(lǐng)導審批。 　　各項收費按照收支兩條線管理的要求，實行票款分離，要通過銀行代收，對于零星收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當天存入銀行。 　　所有收入以及專用款項，必須存入財政專戶，不得另開帳戶和私設小錢柜，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。 　　二、支出管理 　　支出應遵循量入為出，勤儉節(jié)約的原則，執(zhí)行上級有關(guān)部門及鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定，嚴格按資金用途、范圍、金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零，代管款必須按照用途使用，不得挪作他用。 　　支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向?qū)W校負責人報告。原始憑證，需要有經(jīng)辦人、證明人簽名，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，方可報銷。如果原始憑證填寫金額有錯誤的，不予受理，必須由原出具單位重開。 　　對于少量確實無法取得外來憑證的零星開支(不含經(jīng)營性收款收據(jù))，必須統(tǒng)一填寫支付憑證，注明原因、用途、加蓋公章，由經(jīng)手人及證明人簽字，學校領(lǐng)導審批同意后，方可報銷。 　　不得出借帳戶給予他人(單位)存取現(xiàn)金，不得私設小錢柜搞帳外帳。 　　嚴禁亂發(fā)各種補貼、獎金，一切工資以外的各種補帖、獎金經(jīng)財政所核準后，由學校報鎮(zhèn)教衛(wèi)辦批準后方可發(fā)放。 　　三、審批權(quán)限及程序 　　招待費、會議費的審批權(quán)限 　　每筆在1000元以下(含1000元)由校長審批。1000元至3000元由鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負責審批，3000元以上至5000元以內(nèi)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導審批。5000元以上報鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導審批。 　　辦公及車輛費 　　每筆在3000元以下的由校長審批。3000元至5000元的報鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負責人審批。 　　業(yè)余學習費用每筆在3000元(含3000元的)，由校長審批。3000元以上的報鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負責人審批。 　　轉(zhuǎn)撥經(jīng)費支出由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負責人審批。代管費，總量由鎮(zhèn)會計管理中心控制，具體業(yè)務由學校行政班子集體討論。由三位以上行政簽名，校長審批支付。 　　因公借用公款按所借款用途提供有關(guān)報告，經(jīng)校長審批，同時規(guī)定在市內(nèi)辦事的五個工作日內(nèi)結(jié)算，市外出差的回來后五個工作日內(nèi)結(jié)算。 　　工程項目建設的立項先報鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負責人審批后，按照政府招標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程付款的審批方式：10萬元以下(含10萬元)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導審批。 10萬元以上至50萬元的由鎮(zhèn)主管財經(jīng)領(lǐng)導及鎮(zhèn)長、書記同時審批。 　　四、固定資產(chǎn)及材料購置審批權(quán)限 　　每筆在3000元以下(含3000元)的由校長審批。3000元以上至1萬元以下由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負責人審批。每筆在1萬元以上至5萬以下(含5萬元)的由主管領(lǐng)導審批。5萬元以上至10萬元(含10萬元)由鎮(zhèn)一名主要領(lǐng)導審批。10萬元以上報鎮(zhèn)班子聯(lián)席會議討論決定。 　　大額固定資產(chǎn)購置，必須提供專項報告，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按《LH鎮(zhèn)政府招標采購實施辦法》執(zhí)行。 　　五、財產(chǎn)物資的管理 　　學校的固定資產(chǎn)，由財政所進行綜合管理，負責固定資產(chǎn)的總帳和明細分類帳的金額核算。 　　對每項固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片，一式二張，一張由使用部門保管，一份由財政所保管。使用部門將固定資產(chǎn)交回時，其卡也同交回。 　　學校的固定資產(chǎn)，未經(jīng)鎮(zhèn)主管批準不準調(diào)出本單位，經(jīng)批準調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價銷帳，調(diào)節(jié)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價入帳。 　　固定資產(chǎn)使用人(保管人)因管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，當事人必須負責賠償責任，賠償金額為固定資產(chǎn)原價的30