【文章內(nèi)容簡介】 司機(jī)密向他人泄漏。 組織結(jié)構(gòu)：年度企業(yè)部門白皮書。 財務(wù)部經(jīng)理對本制度執(zhí)行情況負(fù)有直接責(zé)任，必須經(jīng)常檢查，監(jiān)督所屬人員認(rèn)真 貫徹落實(shí)。 二、財務(wù)管理制度： 根據(jù)國家規(guī)定的有關(guān)政策、法律，對本單位財務(wù)科目的設(shè)置，應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí) 際情況對會計憑證作出科學(xué)科目分類。對部門的收支進(jìn)行復(fù)核，以期手續(xù)完備，合合法，帳務(wù)處理正確，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯應(yīng)通知有關(guān)人員及時更正和處理。 填制記帳憑證，按記帳規(guī)則登記總帳和明細(xì)帳，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，帳面 16 清晰，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。 建立其它往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度，對應(yīng)收、應(yīng)付往來帳要建立必要的清算制度，加強(qiáng)管理及時清算。 辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)及時催收清算，應(yīng)付暫收款項(xiàng) 要抓緊清償，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因按規(guī)定上報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 各往來款項(xiàng)，按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額，年終要抄列清單，并向公司報告。 管理日常的經(jīng)營管理票據(jù)和相關(guān)憑證，根據(jù)銷售票據(jù)等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤以及其他各項(xiàng)收支。 及時準(zhǔn)確編制會計報表，于每月 10 日前上報公司，做到帳表相符，表表相符，當(dāng)好公司的參謀助手。 負(fù)責(zé)工資分配的核算，按照工資支付對象編制工資分配表，填制記帳憑證，組織發(fā) 放。 正確計提職工福利基金和有關(guān)費(fèi)用。 負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，合理提取固定資產(chǎn)折舊。 1建立固定資產(chǎn)登記制度，對低值易耗品進(jìn)行登記造冊。 1參與固定資產(chǎn)、庫存商品、低值易耗品等財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧和報廢的物資要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 1 正確歸集共同費(fèi)用，合理分?jǐn)?。對各部門的應(yīng)收款項(xiàng)，三個月內(nèi)未收回，按 50% 計入部門費(fèi)用；六個月未收回，全額進(jìn)入部門費(fèi)用；對三個月未售出的死庫存，按 50％成本進(jìn)入部門費(fèi)用 ；六個月未售出，全額進(jìn)入部門費(fèi)用。以后月份收回，則按 80%沖減當(dāng)月費(fèi)用。 1為保持財務(wù)憑證整潔，粘貼票據(jù)按財務(wù)部的要求粘貼整齊。 1為壓縮不必要的經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)營效益，加強(qiáng)資金管理，各部門的經(jīng)營費(fèi)用， 財務(wù)人員有權(quán)審核檢查，以確保公司經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。 三、本規(guī)定在實(shí)際執(zhí)行過程中如有問題，應(yīng)及時向總經(jīng)理提出，以便今后修訂。 17 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 財務(wù)部經(jīng)理為財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)，對財務(wù)部工作負(fù)完全責(zé)任，對各項(xiàng)工作完成情況要 及時向公司匯報。 負(fù)責(zé)制定和修改完善本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度以及解 釋、解答有關(guān)制度核算辦法。 負(fù)責(zé)組織全體財務(wù)人員，認(rèn)真貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策及公司有關(guān) 規(guī)章制度，組織公司的全面核算工作。負(fù)責(zé)管理會計檔案，組織財務(wù)人員的培訓(xùn)， 指導(dǎo)經(jīng)營人員了解財務(wù)操作程序和簡單的會計知識。 財務(wù)方面： ? 負(fù)責(zé)公司年度予決算，協(xié)助籌措資金，辦理有關(guān)手續(xù)，合理使用貸款和加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作。 ? 負(fù)責(zé)總賬，編制年度、季度、月度的會計報表。 ? 負(fù)責(zé)檢查督促計劃、清算、科目的運(yùn)用，成本核算、制單、記賬、對賬、報表等崗位的財務(wù)會計核算。 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、客戶、投資者及其他合作伙伴 之間的關(guān)系，妥善處理財務(wù)會計核算中存在的問題。 ? 審核年、季、月會計報表和財務(wù)收支計劃。 負(fù)責(zé)編制財務(wù)收支計劃和工作總結(jié)，每季度檢查總結(jié)財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況。負(fù)責(zé) 提供財務(wù)預(yù)測和各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，作好領(lǐng)導(dǎo)參謀。為公司做出經(jīng)營決策，提供公司經(jīng) 營的財務(wù)狀況報告，考核資金使用效果，綜合分析公司各部門財務(wù)經(jīng)營狀況，挖掘 經(jīng)營管理潛力，開展全方位經(jīng)濟(jì)管理，提出改進(jìn)意見和合理化建議。 經(jīng)辦稅務(wù)、工商工作，保證及時、逐額交納國稅和其它應(yīng)交稅款，督查、報送各類 會計報表。同工商局、稅務(wù)局、高新區(qū)、信息產(chǎn)業(yè)廳、建設(shè)廳、科 技廳、經(jīng)貿(mào)委等 政府相關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)建立良好的溝通和關(guān)系，最大程度地改善公司的外部經(jīng) 營環(huán)境，有效地利用各種政策謀求公司價值最大化。 18 主辦會計職責(zé) 1. 根據(jù)國家的統(tǒng)一規(guī)定和要求，正確編制會計憑證和報表，作好會計核算工作，登記總帳。 2. 定期報送各類會計、統(tǒng)計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完備，報送及時。 3. 負(fù)責(zé)登記各種明細(xì)分類賬，掌握經(jīng)銷業(yè)務(wù)收支情況。 4. 負(fù)責(zé)按時按規(guī)定計算并交納各種稅金、基金以及年度提取壞賬準(zhǔn)備金。 5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核算，計提折舊。登記各類明細(xì)分類帳，掌握經(jīng)銷業(yè)務(wù)收支情況。每年年底清點(diǎn) 一次固定資產(chǎn)，每半年審核低值易耗品的使用情況，及時進(jìn)行匯報說明。 6. 負(fù)責(zé)劃分各項(xiàng)費(fèi)用支出，審核收付款憑證。掌握成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，審核成本列支范圍。負(fù)責(zé)對費(fèi)用報銷手續(xù)的審查、驗(yàn)查總經(jīng)理及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)意見及簽章，核對報銷內(nèi)容、金額。付款手續(xù)，驗(yàn)查合同及經(jīng)辦人申請、部門經(jīng)理及公司批準(zhǔn)意見。 7. 負(fù)責(zé)保管好各種空白賬頁、表、賬證。負(fù)責(zé)系統(tǒng)地保管整理會計資料，建立會計檔案，并注意其保密性。 8. 負(fù)責(zé)財務(wù)專用章的保管，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，支票章由出納保管一枚，財務(wù)主管保管一枚，開一張支票，簽章一次，嚴(yán)禁預(yù)先蓋章后開支 票的現(xiàn)象發(fā)生。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，財務(wù)專用章及法人印鑒可暫時由會計或出納一人統(tǒng)一保管。 9. 定期寫出財務(wù)分析報告，及時反映企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，并提出合理化的建議。 19 商品會計職責(zé) 1. 審核有關(guān)庫存商品憑證，按商品類別、品種、規(guī)格等，登記庫存商品明細(xì)帳，審查原始憑證，確保品種、數(shù)量、金額準(zhǔn)確無誤。 2. 按先進(jìn)先出原則做好庫存商品成本核算工作，確保成本的真實(shí)、準(zhǔn)確可靠，并將成本輸入銷售報表。 3. 每月底下班前半小時會同庫管員核對庫存商品，做到帳物、帳帳相符。 4. 對積壓滯銷商品督促有關(guān)部門迅速處理。每月 4 日前作好《商品銷售成本表》報送主辦會計。 5. 次月 8 日前，會同庫管員填好商品盤點(diǎn)表有關(guān)欄目交主辦會計 。 6. 發(fā)現(xiàn)商品管理上（包括貨價）的問題，及時查明原因，提出解決辦法，報財務(wù)部經(jīng)理處理。 7. 協(xié)助出納及時準(zhǔn)確地作好銷售報表、應(yīng)收報表等統(tǒng)計報表。 20 出納職責(zé) 負(fù)責(zé)驗(yàn)查收到的票據(jù) 。 ? 必須審查日期，單位印簽，大小寫金額等，以防止退票現(xiàn)象的發(fā)生。 ? 負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確地掌握資金流動情況，每日向總經(jīng)理報告存款余額及結(jié)構(gòu)狀況。 銀行憑用款申請單付款，要及時清理逾期未報支票，隨時 掌握銀行存款余額。 ? 收到款項(xiàng)后，立即找出相應(yīng)的出庫單，并在銷售報表上注明，對收到的轉(zhuǎn)帳支票要進(jìn)行登記，并注明進(jìn)帳的時間。 做好現(xiàn)金保管工作，因工作失誤造成現(xiàn)金短缺的，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 ? 嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》 ,在核定的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金最高額為 2500元。對當(dāng)天所有銷貨款必須于當(dāng)日交銀行，不得以白條頂庫，不準(zhǔn)坐支和挪用現(xiàn)金。 ? 負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收支的管理。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金除零星支出在核定的庫存限額內(nèi)支付外，應(yīng)從開戶銀行提取?，F(xiàn)金庫存必須每日清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬核對相 符。 ? 現(xiàn)金和銀行存款要做到日清月結(jié)，月終做好銀行調(diào)節(jié)表。 負(fù)責(zé)保管銀行空白重要憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)專用保險箱的保管，包括鑰匙及密碼的保 管。不得將鑰匙交給他人代管，不得將保險箱密碼泄漏給他人。保險箱密碼應(yīng)定 期更換，不得告知其他人員。 負(fù)責(zé)核對報銷憑證并報銷。 ? 每星期三、五下午報銷現(xiàn)金（除月底前后 4 天），審核現(xiàn)金報銷單上必須有核準(zhǔn)人、部門經(jīng)理、領(lǐng)款人簽字，方可報銷，并審核單據(jù)。 ? 每周四下午對外結(jié)款 (預(yù)付款除外 ),并負(fù)責(zé)對購買商品款報銷審查。購買商品及其他用品，必須由經(jīng)辦人遞交有效合同或有關(guān)申請單據(jù)，報銷時 必須驗(yàn)查總經(jīng)理及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的意見及簽字，審核報銷內(nèi)容是否符合公司的規(guī)定，核對報銷內(nèi)容金額等與票證是否相符，審核無誤后方可按規(guī)定付款。對不符合規(guī)定的不予以報銷付款。 開具發(fā)票： ? 開發(fā)票需憑出庫單，當(dāng)無出庫單時，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字方可開出。 21 ? 每張發(fā)票開好后，要逐一登記，經(jīng)辦人簽字后領(lǐng)出。 ? 嚴(yán)格遵守發(fā)票管理制度。 ? 當(dāng)發(fā)生銷售貨物退回時，速追回發(fā)票，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 負(fù)責(zé)做好銷售報表、應(yīng)收應(yīng)付款報表和費(fèi)用報表，以及其他各種報表，每天需將 相關(guān)數(shù)據(jù)輸入電腦，每周一做好費(fèi)用報表，并發(fā)至各部門經(jīng)理，每月 4 日上班前 打印出銷售報表，每月 8 日做好排名表。 負(fù)責(zé)做好收付款憑證，當(dāng)銷售憑證做好后，一聯(lián)出庫單（記帳聯(lián)）立即交商品 會計，庫存商品憑證做好后交商品會計審核登記。 負(fù)責(zé)落實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 22 財務(wù)分析 1. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表：每月 8 日前，做好上報財務(wù)報表并做出分析。 2. 現(xiàn)金流量表：每月做一次現(xiàn)金流量表，與次月 10 前上報，并作出分析。 3. 庫存盤點(diǎn)表：每月 10日前，由會計、出納、庫管共同做好該報表。并對死庫做出分析。 4. 內(nèi)部損益表：每月 5 日前做好內(nèi)部損益表，并 做出分析。 5. 其它各種報表：詳見年度白皮書。 23 統(tǒng)計管理制度及分析 1. 實(shí)事求是，及時準(zhǔn)確填報各類報表，及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋各類信息。要求統(tǒng)計到部門，到人，到商品，到客戶。 2. 入庫單、出庫單應(yīng)在當(dāng)日或次日早上輸入電腦，及時修正更改。確保財務(wù)報表的及時性、準(zhǔn)確性。建立銷售報表、應(yīng)收報表、應(yīng)付報表、合同一覽表、資金占用表、庫存報表、費(fèi)用報表、固定資產(chǎn)表、采購一覽表等各種報表。 3. 做到統(tǒng)計數(shù)據(jù)正確無誤，統(tǒng)計項(xiàng)目檔案齊全，統(tǒng)計日 /月報表上報及時。 4. 統(tǒng)計工作涉及到員工的考評和經(jīng)濟(jì)利 益，統(tǒng)計工作中必須堅持原則，實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤 ,照章辦事，不徇私情。 5. 統(tǒng)計數(shù)據(jù)屬于企業(yè)機(jī)密，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的安全，打印出的報表嚴(yán)禁隨意亂扔，各部門看完應(yīng)及時銷毀。 6. 每月初做出上月統(tǒng)計分析。 24 費(fèi)用、報銷和借款制度 費(fèi)用 :費(fèi)用按部門核算，部門經(jīng)理需嚴(yán)格控制本部門日常費(fèi)用的開支，倡導(dǎo)節(jié)約，努力以盡可能少的費(fèi)用付出，創(chuàng)造盡可能多的價值，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。 報銷： ? 每月除財務(wù)結(jié)帳日前后四天不辦理現(xiàn)金報銷外，其他每星期二、五下午 3 時至 5時 30 分現(xiàn)金報銷，前一天部門經(jīng) 理需將報銷憑證送至財務(wù)審核，請嚴(yán)格按報銷流程操作。 ? 現(xiàn)金報銷需填現(xiàn)金報銷單，特殊情況需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。 ? 手機(jī)費(fèi)用報銷發(fā)票上需注明手機(jī)號碼 ,各部門報銷額度和比例需事先在財務(wù)備案。具體詳見有關(guān)規(guī)定。 ? 出差報銷需填出差報銷單，按內(nèi)容填好，并將單據(jù)整齊地貼在報銷單后面，經(jīng)審批后方可報銷。出差歸來一星期內(nèi)應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并附出差報告總結(jié) ,經(jīng)部門經(jīng)理簽核后，到出納處報銷，還備用金，不得拖欠備用金。 具體詳見有關(guān)規(guī)定。 ? 出租車費(fèi)的報銷： A、原則上不能跨城市坐出租車，特殊情況需總經(jīng)理審批。 B、 上海市內(nèi)出租費(fèi)盡可能控制。內(nèi)容欄注明事由和單位。 具體詳見有關(guān)規(guī)定。 ? 技術(shù)支持費(fèi) /禮品需先填寫技術(shù)支持費(fèi) /禮品申請單（詳見附件），超市購買禮品需附電腦小票。招待費(fèi)超過 200 元需先填寫申請單（詳見附件），然后填報銷單。 ? 支票 /電匯 /匯票報銷（廣告費(fèi)、保證金等報銷除外），由商務(wù)匯集五聯(lián)（入庫單、發(fā)票、發(fā)票所屬清單（配件），用款申請單、報銷單），嚴(yán)格要求型號、規(guī)格、價格一一對應(yīng)，交由財務(wù)核對 ,經(jīng)批準(zhǔn)生效 .因電匯和匯票發(fā)生的發(fā)票報銷則由財務(wù)和商務(wù)部門負(fù)責(zé)解決。財務(wù)每月 20 日前提供應(yīng)收發(fā)票數(shù)據(jù)。對預(yù)付款，貨物入庫后， 立即將入庫單結(jié)算聯(lián)送財務(wù)部。票據(jù)報銷必須有正規(guī)發(fā)票和收據(jù)，否則不予報銷。原則上，下午到銀行打電匯，請各部門和商務(wù)在 15 時 30 分之前將用款單、報銷單送至財務(wù)。 ? 廣告費(fèi)報銷時，需將廣告合同附后，發(fā)票上需注明廣告時間和次數(shù)。 25 ? 每周四下午 1 時至 5 時對外結(jié)款，商務(wù)須在周三將用款申請單、報銷單（詳見附件）送至財務(wù)審核，由財務(wù)送總經(jīng)理或授權(quán)人員審批。 ? 保證金需將相關(guān)合同或文件附后。 借款規(guī)定 : ? 個人因私不得借用公款。若因公需借備用金時，需部門經(jīng)理簽字并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，但應(yīng)在回公司一星期內(nèi)報銷，否則財務(wù)有權(quán)拒絕下次借 款。出納人員要按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。借款超出 1000 元需提前到財務(wù)預(yù)約，超