從過(guò)程管控為主導(dǎo)構(gòu)建商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理模式(編輯修改稿)
2025-04-05 12:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)，先由各業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位分別結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制自身費(fèi)用預(yù)算，上報(bào)至上級(jí)行財(cái)務(wù)部門(mén)和總行業(yè)務(wù)條線主管部門(mén)；上級(jí)行財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌全行費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議修改后，反饋給業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營(yíng)單位。經(jīng)過(guò)層層反復(fù)溝通確認(rèn)后，形成全行費(fèi)用預(yù)算。另一方面，要切實(shí)提高預(yù)算編制、審核人員的專(zhuān)業(yè)能力。 。在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)要對(duì)費(fèi)用的屬性進(jìn)行區(qū)分，并分別采取不同的預(yù)算編制方法。編制預(yù)算之前已經(jīng)可以確定具體標(biāo)準(zhǔn)的固定費(fèi)用（如人工費(fèi)用、辦公用品等），可以采取標(biāo)準(zhǔn)成本法，根據(jù)費(fèi)用事項(xiàng)和預(yù)算主體逐項(xiàng)核定費(fèi)用預(yù)算；未來(lái)期間預(yù)計(jì)要發(fā)生的固定費(fèi)用，以及費(fèi)用項(xiàng)目確定但通常情況下會(huì)有小幅變動(dòng)的，可以在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取彈性成本法，根據(jù)現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的小幅變動(dòng)核定費(fèi)用預(yù)算；而與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的變動(dòng)費(fèi)用，可以以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算為基礎(chǔ)，在總結(jié)分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，采取邊際成本控制法，或者根據(jù)利潤(rùn)費(fèi)用率、收入利潤(rùn)率計(jì)算費(fèi)用需求后編制預(yù)算。 （二）強(qiáng)化執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算環(huán)節(jié)的過(guò)程管理 。事前審批是預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要注意以下事項(xiàng)：一是結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)審批費(fèi)用。對(duì)于已經(jīng)實(shí)行“標(biāo)準(zhǔn)化”管理并納入費(fèi)用預(yù)算的事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算據(jù)實(shí)審批；對(duì)于采取彈性成本法編制的費(fèi)用事項(xiàng)，要做好對(duì)審批人的逐級(jí)授權(quán)，規(guī)定可以審批的彈性幅度，對(duì)于超出彈性幅度的應(yīng)規(guī)定由上級(jí)審批人審批。二是要以事前的投入產(chǎn)出分析作為審批費(fèi)用的依據(jù)。特別是對(duì)于大金額的單筆支付，應(yīng)在費(fèi)用管理辦法的層面規(guī)定所需提供的投入產(chǎn)出分析報(bào)告。有權(quán)審批人驗(yàn)證費(fèi)用申請(qǐng)部門(mén)的分析報(bào)告后，作為審批費(fèi)用的直接依據(jù)，涉及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變動(dòng)的，應(yīng)同步調(diào)整經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核指標(biāo)，做到有承諾、必兌現(xiàn)則獎(jiǎng)，有承諾、無(wú)兌現(xiàn)則罰。 。本環(huán)節(jié)需要注意的管理方式包括：一是根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支金額進(jìn)行逐級(jí)授權(quán)金額，大額變動(dòng)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行集體審批；二是審批流程應(yīng)符合商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程，特別是大額費(fèi)用開(kāi)支，要由價(jià)值創(chuàng)造各環(huán)節(jié)的部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同參與審批過(guò)程，以提升費(fèi)用開(kāi)支審批的專(zhuān)業(yè)性，促
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