康緣藥業(yè)內(nèi)部控制項目建議書(ppt85)-醫(yī)藥保健(編輯修改稿)
2024-09-20 10:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用資產(chǎn) 。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎 。?是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段 ， 為之提供各項依據(jù) 。 （ 一 ） 、 投資層面 ?更好地保障投資者利益 ， 更有效地利用資產(chǎn) 。 ?是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎 。 ?是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段 ， 為之提供各項依據(jù) 。 ?有助于推動 、 鞭策所屬經(jīng)營責任者提高經(jīng)營能力 ， 提高企業(yè)市場化運作水平和提高營運資本效率 。 進一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置 。 34 （二）、經(jīng)營層面 ?預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。 預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。?預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡 。 預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡 。?預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標 。 預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡 。預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標 。?預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配 ， 更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率 ， 是兩者的平衡 。 預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡 。預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標 。， 更體現(xiàn)企業(yè)的資本營， 是兩者的平衡 。?預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學 、 有效的業(yè)績評估體系與標準 。 ?預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領 。 ?預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡 。 ?預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標 。 ?預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配 ， 更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率 ， 是兩者的平衡 。 ?預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學 、 有效的業(yè)績評估體系與標準 。 ?預算管理能全面推動各部門基礎工作的改進和管理水平的提高 。 35 各部門財務部/ 銷售部生產(chǎn)部銷售部市場部 財務部投資部市場計劃期末成本庫存預算銷售預算生產(chǎn)預算能力平衡直接人工預算直接原材料耗用預算制造費用預算生產(chǎn)成本預算資本性支出期末原材料耗用預算材料采購預算毛利預算銷售成本預算直接費用預算職能費用預算投資收益預算長期投資預算其它業(yè)務收入營業(yè)外收支現(xiàn)金流量預算資產(chǎn)負債預算損益預算擴大生產(chǎn)能力不足已滿足三、全面預算架構(gòu) 36 損 益 預 算 市場調(diào)研資料 主要競爭對手資料 企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力 市場計劃 作為銷售預算的依據(jù) 相關資料 編制 依據(jù)： 董事會或總經(jīng)理室初步確定的預算總目標 市場部 部門職責及勾稽關系 1 37 不同渠道、地區(qū)客戶的作價政策；票內(nèi)折扣折讓政策等 銷售預算 作為損益預算表的依據(jù) 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 市場計劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標等 市場部 銷售部 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 2 38 本年末成品 庫存預測 期末成品庫存 預算（實物量） 作為生產(chǎn)預算的依據(jù)之一（平衡成品庫存） 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) 期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標要求 財務部 銷售部 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 3 39 生產(chǎn)預算 用以編制生產(chǎn)成本預算 用以編制直接原材料耗用預算 用以編制資本性支出計劃（生產(chǎn)能力不足） 編制 依據(jù)： 預算期銷售實物量（銷售預算） 平衡期初、期末成品庫存預測（實物量） 生產(chǎn)部 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 4 40 人工費用標準 工時定額 定員定編 直接人工預算 （按車間編制后匯總） 用以編制生產(chǎn)成本預算 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量） 勞動力需求計劃 人事部 財務部 生產(chǎn)部 (計劃部門 /車間 ) 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 5 41 上年度費用實際支用情況 預算期總工時資料 制造費用 （按車間編制后匯總） 用以編制生產(chǎn)成本預算 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量） 費用壓縮目標 人事部 財務部 生產(chǎn)部 (計劃部門 /車間 ) 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 6 42 標準成本資料（已含成本降低目標） 直接耗用 原材料預算 用以編制生產(chǎn)成本預算 作為原材料采購預算的依據(jù) 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預算生產(chǎn)量） 材料消耗定額（與標準成本一致） 工藝 /技術部門 生產(chǎn)部 （計劃部門） 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 7 43 標準成本資料或目標成本計算表（附費用分配表等） 生產(chǎn)成本預算 用以編制銷售成本預算 相關資料 輔助 編制 依據(jù)： 企業(yè)標準成本或企業(yè)目標成本 財務部 生產(chǎn)部 （計劃部門） 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 8 44 銷售成本預算 用以編制毛利預算表 編制 依據(jù)： 銷售預算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量） 期初成品庫存預計（實物量與價值量） 存貨（成品）計價原則（加權平均、市價孰低 … 等） 財務部 /銷售部 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 9 45 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標的地區(qū)、渠道及毛利測算資料 毛利預算 用以編制損益預算表（扣減各項費用后生成） 相關資料 編制 依據(jù)： 銷售成本預算 公司毛利率目標要求 財務部 /銷售部 初步編制的毛利率如達不到不同公司目標要求，則由市場部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 10 46 直接費用預算 （詳編制要求與說明） 用以編制損益預算表 編制 有關部門 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 11 47 職能費用預算 （詳編制要求與說明） 用以編制損益預算表 編制 有關部門 損 益 預 算 部門職責及勾稽關系 12 48 已投資項目年度經(jīng)營計劃 擬投資項目有關測算資料 投資收益預算 用以編制損益
高考資料相關推薦
鄂ICP備17016276號-1