行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題淺探(編輯修改稿)
2025-04-04 07:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 首先，有些單位雖然迫于上級(jí)壓力成立了內(nèi)部控制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)小組，但也只是流于形式，更是沒(méi)有制定達(dá)到目的的方針和程序，無(wú)法保證內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。一些單位的內(nèi)控所有工作都交給財(cái)務(wù)部門(mén)去完成，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)控的建立和實(shí)施的同時(shí)，又要完成內(nèi)控的監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)以及審計(jì)，與內(nèi)控的制衡性原則相違學(xué)。其次，內(nèi)部控制的運(yùn)行環(huán)境得不到保證。絕大部分的行政事業(yè)單位沒(méi)有內(nèi)引，也就沒(méi)有將內(nèi)部控制工作溶于到日常工作之中。沒(méi)有了發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避。還有一部分單位由于工作慣性思維模式，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于紙上的規(guī)章制度，沒(méi)有按照要求實(shí)施，也沒(méi)有監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督和管理，無(wú)法保證內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，控制方法不當(dāng)。與企業(yè)相比，基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能較小，但同樣依然存在。首先，目前絕大部分基層人員沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，認(rèn)為單位的業(yè)務(wù)單一，不涉及經(jīng)濟(jì)效益，不存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有重視在提供服務(wù)或行政執(zhí)法中面臨的可能出現(xiàn)的公平、公正、廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也就更談不上科學(xué)應(yīng)對(duì)。其次，絕大部分的基層單位沒(méi)有建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控能力較低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平得不到提升和改進(jìn)。（四）信息化水平和溝通協(xié)調(diào)能力亟需提高。首先，基層行政事業(yè)單位因人員老化嚴(yán)重，對(duì)信息化了解程度較低，再加上編制體制的約束，導(dǎo)致信息化人才的嚴(yán)重短缺，致使基層行政事業(yè)單位信息化水平一直沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的水平和效果。其次，近幾年內(nèi)部控制信息化建設(shè)的需求在基層單位的財(cái)務(wù)預(yù)算中已經(jīng)滿(mǎn)足不了了，直接導(dǎo)致基層行政事業(yè)單位實(shí)行信息化管理還有很長(zhǎng)的一段路要走。第三，各部門(mén)單位之間缺少有效的溝通與協(xié)調(diào)，一些部門(mén)之間因工作約束制衡等原因，使得溝通與協(xié)調(diào)有所缺失，從而導(dǎo)致內(nèi)控信息得不到
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