【文章內(nèi)容簡介】 ，國內(nèi)信用卡數(shù)量為4114.8萬張，循環(huán)信用餘額4745億元，現(xiàn)金卡數(shù)量為558.51萬張，放款餘額1997.45億元，總計(jì)放款餘額6742億元。 根據(jù)內(nèi)政部統(tǒng)計(jì)，臺(tái)閩地區(qū)戶數(shù)約704萬戶，以此推計(jì)，每個(gè)家庭約擁有5.8張信用卡、0.79張現(xiàn)金卡，每張信用卡卡債1萬1531元，每張現(xiàn)金卡卡債則為3571元，每個(gè)家庭光是信用卡及現(xiàn)金卡卡債約9.9萬元，逼近10萬元關(guān)卡，若以18％年息保守估計(jì)，每個(gè)家庭每年信用卡及現(xiàn)金卡的利息支出約1.8萬元，負(fù)擔(dān)不輕。,自由時(shí)報(bào)電子新聞網(wǎng)證券理財(cái)，記者陳麗珠╱專題報(bào)導(dǎo)，中華民國93年9月29日星期三,70年前舊法 消基會(huì)：銀行貸款像高利貸 TVBS新聞 記者:范文欽 涂堂鑾 臺(tái)北報(bào)導(dǎo) 2004/7/13,您的皮夾裡有幾張信用卡？使用的時(shí)候有沒有注意到，一旦沒按時(shí)繳款，循環(huán)利率可能高達(dá)20%，消基會(huì)今天指出，這樣的高利率是民國18年民法所規(guī)定的利率上限，現(xiàn)在時(shí)空轉(zhuǎn)移，早就該修法降低利率，否則這樣的惡法，不但讓消費(fèi)者吃虧，也讓發(fā)卡銀行變成合法的高利貸。 實(shí)踐大學(xué)金融研發(fā)中心主任張萬同：「他們不希望你看到的東西都會(huì)印得很小，或者在複製上面，這是業(yè)界很平常的手段，然後把他希望你看到的東西，寫得很大，其實(shí)在不同比例之下，我們常常會(huì)被他誤導(dǎo)?！?信用卡及現(xiàn)金卡發(fā)卡浮濫問題,為有效防範(fàn)銀行辦理信用卡及現(xiàn)金卡業(yè)務(wù)，避免民眾過度擴(kuò)張個(gè)人信用，行政院金管會(huì)已訂定相關(guān)規(guī)範(fàn)如下： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得核發(fā)信用卡正卡及現(xiàn)金卡予未滿二十歲青少年：在現(xiàn)金卡部分，已要求各銀行核發(fā)現(xiàn)金卡時(shí)，應(yīng)以授信審核原則辦理，事前切實(shí)辦理徵信作業(yè)，尤應(yīng)注重具獨(dú)立穩(wěn)定之經(jīng)濟(jì)來源及充分之還款能力，其核發(fā)對象須年滿二十歲，申請人若為學(xué)生，則其持有現(xiàn)金卡以二家發(fā)卡銀行為限，且每家銀行歸戶額度不得超過二萬元。在信用卡部分，各發(fā)卡機(jī)構(gòu)核發(fā)信用卡正卡予持卡人時(shí)，應(yīng)注意其年齡須年滿二十歲；若核發(fā)信用卡予附卡持卡人時(shí)，除年齡須年滿十五歲外，尚需為正卡持卡人之配偶、父母、子女、兄弟姊妹或配偶父母。,行政院金管會(huì)立法院質(zhì)詢答覆內(nèi)容 http://210.69.7.199/qb/300000000s5631006013.htm,您最親愛的五個(gè)小孩,雞蛋是否要放在同一籃子?,什麼是風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)容忍度(Risk tolerate) 分散風(fēng)險(xiǎn) 或 孤注一擲,什麼是投資風(fēng)險(xiǎn)？ 友邦生活理財(cái)網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風(fēng)險(xiǎn) －如何活用投資學(xué)的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,依據(jù)投資學(xué)的定義，所謂風(fēng)險(xiǎn)是指對於未來的不確定性，其實(shí)不確定性可以是獲利也可以是損失，因此，不確定性並不一定不好，但在謎底揭曉前卻必須承受一定的壓力，由於大部分的投資人並不希望忍受不確定性所帶來的壓力，因此，通常未來的不確定性愈高時(shí)一般人所要求的補(bǔ)償也就愈高，所以導(dǎo)致投資人在面對高投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)要求較高的投資報(bào)酬。,投資風(fēng)險(xiǎn)可分為哪兩大類？ 友邦生活理財(cái)網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風(fēng)險(xiǎn) －如何活用投資學(xué)的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,投資風(fēng)險(xiǎn)可分為兩大類：第一大類稱為特有風(fēng)險(xiǎn)，又稱為可分散風(fēng)險(xiǎn)或非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；第二大類稱為市場風(fēng)險(xiǎn)，又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場風(fēng)險(xiǎn)。 特有風(fēng)險(xiǎn)：屬於個(gè)別股票的風(fēng)險(xiǎn)。投資人可以經(jīng)由增加持有股票的種類來分散屬於公司特有的風(fēng)險(xiǎn)，舉例來說，今年A公司接單順利產(chǎn)能滿載，B公司卻度日如年朝不保夕，但明年A公司與B公司的狀況可能剛好相反，此時(shí)，只要同時(shí)持有A公司及B公司的股票即可消除因個(gè)別公司每年大起大落所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，理論上持有的股票種類愈多可以分散愈多的特有風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)務(wù)上通常約持有30種股票即可分散大部分的特有風(fēng)險(xiǎn)。 市場風(fēng)險(xiǎn)：指整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)。雖然投資的股票種類增加，但由於都是處在同一個(gè)市場，因此，並無法藉由單一市場的投資組合來分散市場風(fēng)險(xiǎn)。,如何規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)？ 友邦生活理財(cái)網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風(fēng)險(xiǎn) －如何活用投資學(xué)的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,除非是屬於風(fēng)險(xiǎn)的愛好者，否則正常來說一般人並不喜歡風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何適度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)便成為投資人最關(guān)心的課題。就實(shí)務(wù)操作而言，投資人當(dāng)然可以自行買賣股票，藉由自行規(guī)劃投資組合來分散投資風(fēng)險(xiǎn)，然而有多少人可以同時(shí)兼顧30檔股票？但是透過共同基金卻可以輕鬆達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，為什麼？ 一般來說由於共同基金在投資股票時(shí)會(huì)有最高持股上限的規(guī)定，因此，通常會(huì)持有約20－30檔股票，符合分散特定投資風(fēng)險(xiǎn)的原則，不失為一項(xiàng)既簡單又符合投資理論的投資法，當(dāng)然對於較偏好風(fēng)險(xiǎn)的投資人或許會(huì)認(rèn)為自己買股票比投資共同基金刺激，但對於一般沒有時(shí)間關(guān)心股市卻想要投資的投資人而言，共同基金其實(shí)是一項(xiàng)不錯(cuò)的投資工具。,風(fēng)險(xiǎn)和投資報(bào)酬率之關(guān)係,千金難買早知道 萬般無奈想不到 高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬 低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬,他不做三件有風(fēng)險(xiǎn)的事(節(jié)錄) 記者孫中英 【20040928/聯(lián)合報(bào)/A3版/焦點(diǎn)】,霖園集團(tuán)創(chuàng)辦人蔡萬霖，長年以來的知名度，幾乎與「臺(tái)灣首富」劃上等號。其實(shí)，六十六歲就提早退休交棒的蔡萬霖，是臺(tái)灣「一年級」企業(yè)家中，難得的風(fēng)險(xiǎn)管理大師，他的經(jīng)營信念是，絕不接手「高風(fēng)險(xiǎn)」的生意，再配合腳踏實(shí)地的過人毅力。從房地產(chǎn)和保險(xiǎn)起家的霖園，成就國泰金控現(xiàn)在的穩(wěn)固江山。 看重風(fēng)險(xiǎn) 他的第一條守則腳踏實(shí)地 在蔡萬霖的經(jīng)營字典裡，「腳踏實(shí)地」是最重要的第一條守則。不做有風(fēng)險(xiǎn)的生意，以及不投資不熟悉的產(chǎn)業(yè)，則是蔡萬霖秉持的兩個(gè)「絕不」。蔡萬霖對風(fēng)險(xiǎn)高度重視的原因，來自他經(jīng)營的企業(yè)，他曾經(jīng)說，經(jīng)營保險(xiǎn)是「用保險(xiǎn)單換鈔票」的生意，所以，投資寧可少賺，也不能有高風(fēng)險(xiǎn)，那會(huì)讓保戶失去信心。 看重三不 他不做三件有風(fēng)險(xiǎn)的事 蔡萬霖選土地的竅門，是「產(chǎn)權(quán)清楚、土地方整、能馬上利用」，選了土地後，蔡萬霖還有「三不」，那就是「不蓋超高大樓，不買等待變更土地，不接政府工程」。為什麼？因?yàn)檫@三件事「都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)」。,理財(cái)秘訣：戒貪用忍 記者盧志高／專訪 【2005/01/28 民生報(bào)】 ＠ http://udn.com,理財(cái)專家、投資高手真正的致勝要訣是什麼？如果要華南永昌投信副總邱顯誠告訴你，答案肯定只有一個(gè)，那就是風(fēng)險(xiǎn)控管作得好。 邱顯誠說，「貪」跟「貧」兩個(gè)字，不過是一點(diǎn)、一撇之差！投資的成敗，往往也僅是取決於一念之差而已。事實(shí)上，功夫高手的「馬步」一定站得穩(wěn)。理財(cái)也是如此，作好風(fēng)險(xiǎn)控管，成績自然也不會(huì)差。 邱顯誠336歲才開始存錢理財(cái)，由於房貸負(fù)擔(dān)不輕，孩子年幼，他不敢期待一夕之間練就「九陽神功」、「九陰真功」，而是只要求自己確確實(shí)實(shí)、比別人更用心的紮好「馬步」。,理財(cái)秘訣：戒貪用忍 記者盧志高／專訪 【2005/01/28 民生報(bào)】 ＠ http://udn.com,可是，理財(cái)?shù)摹格R步」該怎麼紮？邱顯誠認(rèn)為很簡單，因?yàn)榇鸢妇褪遣灰肛潯?、「忍」得住。因?yàn)橹灰绱?，自然就不?huì)「心浮氣燥」，就算有人刻意騙你，也不會(huì)上當(dāng)。 邱顯誠指出，一個(gè)人一生能夠遇到穩(wěn)賺不賠的機(jī)會(huì)，其實(shí)不多，許多賠了大錢，甚至從此一敗塗地的人，就是因?yàn)樘嘈抛约好看味伎梢苑€(wěn)賺不賠，甚至舉債投資，但結(jié)果卻偏偏不是如此。 他表示，參考國內(nèi)外理財(cái)專家、投資高手的做法，就是要能有效「cover」自己的風(fēng)險(xiǎn)。如果作不到，即使有99%的機(jī)會(huì)穩(wěn)賺不賠，也絕不動(dòng)心。他也終生將此奉為圭臬。 邱顯誠說，什麼人不想投資賺大錢？可是，有幾個(gè)人能夠成為最後的贏家？說穿了，如果不能克服「貪」，不論什麼理財(cái)竅門，最後可能還是白搭！,如何節(jié)稅,所得和稅率 理財(cái)策略與稅率,所得稅規(guī)劃,依據(jù)所得稅法第二條規(guī)定，凡有中華民國來源所得之個(gè)人，應(yīng)就其所得依法課徵綜合所得稅。 營利所得 : 公司(獨(dú)資、合夥) 、股東、合作社社員所得盈餘總額 勞務(wù)所得 : 提供勞務(wù)所取得的報(bào)酬 利息所得 : 定存、債券、股票等現(xiàn)金利息收入 租金所得 : 資産出租所獲得之報(bào)酬 權(quán)利金 : 境內(nèi)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán) 財(cái)産交易所得 : 財(cái)産增益的部份,綜合得稅之計(jì)算,我國個(gè)人所得稅係採”綜合課稅制”，故應(yīng)先計(jì)算一年之所得總額 應(yīng)繳稅額=(所得總額–免稅額–扣除額)*稅率– 累進(jìn)差額淨(jìng)繳稅額 = 應(yīng)繳稅額–已繳稅額 扶養(yǎng)親屬所得應(yīng)併入納稅義務(wù)人所得後申報(bào) 除於新婚與離婚年度可決定採合併或分開申報(bào)，其餘年度均應(yīng)合併申報(bào)，但可選擇薪資分開申報(bào),合法規(guī)避綜合所得稅,減少應(yīng)稅所得，降低應(yīng)繳稅款 善用扣除額與免稅額 列舉扣除額： 捐贈(zèng): 慈善文化、公益、教育團(tuán)體 上限20% 國防不受金額限制 競選經(jīng)費(fèi) 個(gè)人20,000，政黨200,000元 保險(xiǎn): 每人每年24,000元 醫(yī)藥及生育費(fèi): 不限，但須有收據(jù)，且受保險(xiǎn)給付部份不得扣除 災(zāi)害損失: 但受有保險(xiǎn)賠償與救濟(jì)金部份不得扣除 購屋利息: 上限30萬元，但僅限於繳息部份 房租支出: 每年12萬元 特別扣除額： 財(cái)産交易損失: 不得超過當(dāng)年度申請所得總額，不夠賠可連續(xù)三年使用 薪資所得扣除額: 上限75,000元 儲(chǔ)蓄投資特別扣除額: 利息收入27萬上限 殘障特別扣除額: 上限74,000元 教育學(xué)費(fèi)扣除額: 上限25,000元，大專以上，空大、空專、五專前三年不算,其他節(jié)稅方式,成立投資公司: 長期持有有價(jià)證券適用，因兩稅合一 購買保險(xiǎn): 每年24,000元扣除額 保費(fèi)每年100萬 免贈(zèng)與稅 保險(xiǎn)金免遺産稅 損贈(zèng)公設(shè)地: 公設(shè)地購買價(jià)值在公告現(xiàn)值以下，但捐 贈(zèng)金額以公告現(xiàn)值為準(zhǔn) ｅｇ：適用40%稅率之納稅義務(wù)人，以20萬購得公告現(xiàn)值為100萬之公共設(shè)施保留地捐贈(zèng)地方政府，請問此一公設(shè)地之節(jié)稅效果如何？ Ａns：(100萬 * 40%) – 20萬 = 20萬元,稅率與投資報(bào)酬率,一邊一國 窮人國 富人國,遺産稅與贈(zèng)與稅率,遺産稅與贈(zèng)與稅率最高為50%，越早規(guī)劃，成本越低，節(jié)稅效果越佳. 兩者均採 “累進(jìn)稅率制度”,遺産稅之節(jié)稅規(guī)劃,只要死在中華民國境內(nèi)，國民應(yīng)就境內(nèi)與境外資産合併計(jì)算遺産稅，不常住在中華民國之國民與住在臺(tái)灣的外國人，如果死在中華民國境內(nèi)，僅就我國境內(nèi)之遺産課稅。 ?全部遺産－不計(jì)入遺産總額項(xiàng)目＝遺産總額 ?(遺産總額－免稅扣除額) *累進(jìn)稅額=遺産稅 ?免稅額為700萬，軍警公教人員因公死亡者1440萬 ?配偶扣400萬，繼承人為直系血親，一人扣40萬，未滿20歲者，每年加扣40萬，繼承人有父母者，每人扣100萬，有兄弟姐妹祖父母者，每人40萬， 未滿20歲兄弟姐妹，每年40萬，繼承人本身為重度身心障礙者，加扣500萬。喪葬費(fèi)100萬，稅捐、罰款、債務(wù)等等。 ?60萬: 2%，1億: 50% ?過世後6個(gè)月內(nèi)需完成由報(bào)，逾2日加1%,遺產(chǎn)稅 應(yīng)不會(huì)高於溫世仁 新聞來源：中國時(shí)報(bào) http://news.taiwannet.com.tw/newsdata/showdetail1.php?ID=8124,臺(tái)灣首富蔡萬霖生前財(cái)產(chǎn)高達(dá)一五六三億元，身後到底要繳納多少遺產(chǎn)稅，引起各界關(guān)注。國稅局認(rèn)為，由於蔡萬霖臥病在床已約六年，且蔡氏家族過去曾有透過贈(zèng)與進(jìn)行節(jié)稅的動(dòng)作，顯示已有節(jié)稅規(guī)畫，預(yù)料蔡萬霖身後繳納遺產(chǎn)稅，並不如外界想像那麼多，應(yīng)不會(huì)超過前英業(yè)達(dá)集團(tuán)副董事長溫世仁驟逝後，初估將要繳納的四十億元遺產(chǎn)稅。 財(cái)政部賦稅署官員說，依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)在被繼承人死亡之日起六個(gè)月內(nèi)申報(bào)遺產(chǎn)稅，若具有正當(dāng)理由者，可延長三個(gè)月，也就是說，最慢在明年六月底（九個(gè)月內(nèi)）前須申報(bào)遺產(chǎn)稅，屆時(shí)蔡萬霖身後繳納多少遺產(chǎn)稅，才會(huì)有明確答案。 蔡萬霖於廿七日下午六時(shí)四十九分辭世，不過，霖園集團(tuán)卻直到二十七日深夜才對外證實(shí)這項(xiàng)消息，其中相差五個(gè)多小時(shí)，外傳霖園集團(tuán)延緩對外發(fā)布消息，可能與遺產(chǎn)的安排與規(guī)畫有關(guān)，不過霖園集團(tuán)主管鄭重否認(rèn)這項(xiàng)說法，表示老董事長已經(jīng)臥病六年，國泰的理財(cái)專家有上百人，怎麼可能在最後一刻才做遺產(chǎn)規(guī)畫，這種說法不合常理。 賦稅署官員表示，實(shí)務(wù)上，納稅人依法定期間申報(bào)遺產(chǎn)稅後，國稅局還需對被繼承人（如蔡萬霖）財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查核，然後納稅人依法將在兩個(gè)月內(nèi)繳納遺產(chǎn)稅，因此預(yù)估蔡萬霖身後繳納遺產(chǎn)稅，明年可能來不及繳納入庫。,遺產(chǎn)稅 應(yīng)不會(huì)高於溫世仁 新聞來源：中國時(shí)報(bào) http://news.taiwannet.com.tw/newsdata/showdetail1.php?ID=8124,官員指出，依稅法規(guī)定，若蔡萬霖身後遺產(chǎn)稅應(yīng)納稅額逾三十萬元以上，且無法一次繳納現(xiàn)金者，稽徵機(jī)關(guān)得準(zhǔn)納稅人以實(shí)物抵繳（如不動(dòng)產(chǎn)、股票）遺產(chǎn)稅，若實(shí)物抵繳是國泰人壽股票或不動(dòng)產(chǎn)等，仍相當(dāng)具有價(jià)值。 賦稅署官員強(qiáng)調(diào)，站在稅務(wù)機(jī)關(guān)立場，納稅人申報(bào)遺產(chǎn)稅個(gè)案，依法有保密義務(wù)；同時(shí)，蔡萬霖剛剛病逝，雖然蔡萬霖身後可能繳納上億元遺產(chǎn)稅，但絕不會(huì)「見獵心喜」，行事低調(diào)為宜。 目前國內(nèi)遺產(chǎn)稅最高稅率達(dá)五○％，不少企業(yè)界要求政府適度調(diào)降遺產(chǎn)稅稅率，依照行政院核定財(cái)改會(huì)中期方案，若調(diào)高營業(yè)稅稅率一至二個(gè)百分點(diǎn)，將搭配調(diào)降遺產(chǎn)稅稅率等，以達(dá)到稅制合理化目的。 賦稅署官員表示，基本上，依遺產(chǎn)稅法規(guī)定，被繼承人遺產(chǎn)稅免稅額近千萬元，一般薪資階級是課徵不到遺產(chǎn)稅，包括本人遺產(chǎn)免稅額七百萬元；若有配偶存世與未拋棄繼承者，可扣抵四百萬元；另有本人喪葬費(fèi)一百萬元；若有成年子女者，每人有四十萬元扣除額，若有四名成年子女計(jì)一百六十萬元等。,會(huì)計(jì)師估計(jì) 蔡萬霖財(cái)產(chǎn) 已移轉(zhuǎn)逾九成 新聞來源：工商時(shí)報(bào) http://news.taiwannet.com.tw/newsdata/showdetail1.php?ID=8123,臺(tái)灣首富蔡萬霖病逝後，生前透過何種節(jié)稅規(guī)畫，將龐大財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)予女子，引起各界好奇與關(guān)心。據(jù)會(huì)計(jì)師評估，擁有新臺(tái)幣一千五百六十三億元身價(jià)的蔡萬霖，這一、二十年來，已將財(cái)產(chǎn)順利移轉(zhuǎn)達(dá)九成以上，預(yù)估蔡萬霖身後繳納遺產(chǎn)稅，大約數(shù)億元而已。 會(huì)計(jì)師指出，國內(nèi)家族企業(yè)如霖園蔡家、中信辜家、臺(tái)塑王永慶等人，均是透過設(shè)立投資子公司名義，將財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)子女，但目前高科技與金融業(yè)富豪，如鴻海集團(tuán)董事長郭臺(tái)銘、宏碁集團(tuán)施振榮、華南金控董事長林明成則透過信託方式，將財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)予子女，以享有更多節(jié)稅管道，比早期企業(yè)家節(jié)稅規(guī)畫略勝一籌，均顯示富豪們最終目的是期求子孫財(cái)富永續(xù)保存。 根據(jù)富比世雜誌今年二月公布臺(tái)灣富豪排名在全球五百大名單中，除了臺(tái)灣首富蔡萬霖排名在全球九十四名~，依序有郭臺(tái)銘與臺(tái)塑集團(tuán)王永慶在全球排名同列為