【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)該開(kāi)支的，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第二條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由工程部（或營(yíng)銷(xiāo)部）提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和 《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。 第二條 本制度適用的范圍，為會(huì)計(jì)部、合同資料管理部門(mén)。 第三條 本制度由行政部行使監(jiān)察權(quán)力。 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 第一條 會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)檔案由形成檔案的各部門(mén)和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)，對(duì)每一類(lèi)中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要 調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)主管或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。 二、審計(jì)、財(cái)稅部門(mén)因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門(mén)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的 調(diào)閱，須經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)主管 批準(zhǔn)。 三、公安、檢察、法院、工商等部門(mén)因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門(mén)審核認(rèn)可后填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”， 經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。 四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會(huì)計(jì)部門(mén)人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。 五、查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱 人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。 六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。 七、會(huì)計(jì)檔案保管部門(mén)應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對(duì)內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。 內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。 第二章 職責(zé)和范圍 第一條 財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng) 管 理活動(dòng)。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。 第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍 一、財(cái)務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來(lái)核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)整的及時(shí)、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。 二、預(yù)算執(zhí)行情況：對(duì)各時(shí)段（月度、季度、年度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。 三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。 四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的運(yùn)作：評(píng)價(jià)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項(xiàng)目計(jì)劃 制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督管理；項(xiàng)目實(shí)施成果的比較和分析。其中：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為： 項(xiàng)目預(yù)算審計(jì) 工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì) 合同簽訂和執(zhí)行情況審計(jì) 工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì) 甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購(gòu)、供應(yīng)價(jià)格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì) 工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計(jì) 工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算情況審計(jì) 工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計(jì) 工程移交手續(xù)審計(jì) 五、其他重大事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 銷(xiāo)售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范銷(xiāo)售流程中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為，杜絕差錯(cuò)和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營(yíng)效率，特制訂本管理制度。 第二條 銷(xiāo)售流程管理的一般要求 保障銷(xiāo)售回款的安全性、完整性、及時(shí)性；保證已銷(xiāo)售情況的真實(shí)性、完整性、充分性；促進(jìn)銷(xiāo)售行為程序化；對(duì)可銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。 第二章 銷(xiāo)售收款的管理 第一條 銷(xiāo)售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。 第二條 銷(xiāo)售收款的解繳：所有銷(xiāo)售收款均由財(cái)務(wù)部的收銀員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。 一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷(xiāo)售及收款日?qǐng)?bào)表》，并于每日 17 點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)。不得存放在保險(xiǎn)柜里或存入個(gè)人存折。 二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供公司銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)的賬號(hào)資料，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶(hù)?？蛻?hù)轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給公司財(cái)務(wù)部簽收查詢(xún)，查詢(xún)到賬后方可開(kāi)具收據(jù) /發(fā)票。收銀員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷(xiāo)售及收款日?qǐng)?bào)表》。 第三條 銷(xiāo)售收款的統(tǒng)計(jì)：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由營(yíng)銷(xiāo)策劃部確 認(rèn)，并于次日上午 9： 30 報(bào)財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)。營(yíng)銷(xiāo)策劃部據(jù)此登記銷(xiāo)售臺(tái)賬。 第四條 銷(xiāo)售情況的核對(duì)與再確認(rèn)：營(yíng)銷(xiāo)策劃部銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員每周五對(duì)本周銷(xiāo)售及應(yīng)收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。 第五條 所有銷(xiāo)售提成均以實(shí)際到賬金額為準(zhǔn)。 第三 章 按揭款的管理 第一條 按揭款的范圍：客戶(hù)以所購(gòu)商品房做抵押并由公司提供階段性擔(dān)保的個(gè)人住房貸款。 第二條 按揭手續(xù)的前期準(zhǔn)備 一、在每期樓盤(pán)發(fā)售前一個(gè)月內(nèi)，按揭專(zhuān)員依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署《銀行按揭業(yè)務(wù)合作書(shū)》所規(guī)定的相關(guān)條款與營(yíng)銷(xiāo)策劃部進(jìn)行溝通，并由營(yíng) 銷(xiāo)策劃部告知客戶(hù)辦理按揭的相關(guān)事項(xiàng)。 二、按揭專(zhuān)員必須督促營(yíng)銷(xiāo)策劃部相關(guān)負(fù)責(zé)人，要求營(yíng)銷(xiāo)人員在客戶(hù)簽署《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》時(shí)，辦理好銀行按揭、公積金貸款申請(qǐng)手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營(yíng)銷(xiāo)策劃部負(fù)責(zé)督促客戶(hù)在簽署《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》后 5 天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專(zhuān)員移交完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭專(zhuān)員負(fù)責(zé)保管。 三、按揭專(zhuān)員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按 10 天 (或 10 戶(hù) )一個(gè)批次報(bào)送主辦銀行，爭(zhēng)取在《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》簽署后約 30 天內(nèi)放款，公積金貸款在《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》簽署后約 60 天 內(nèi)放款。 第三條 按揭放款情況的統(tǒng)計(jì)及報(bào)送：按揭專(zhuān)員必須建立樓盤(pán)按揭放款臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤(pán)輸入按揭客戶(hù)明細(xì)，并將按揭放款情況輸入臺(tái)賬，每周周一上午 10： 00 報(bào)電子版本給主管會(huì)計(jì)，由主管會(huì)計(jì)稽核，并于每周周一上午 12： 00 之前將稽核結(jié)果報(bào)本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人。 第四條 按揭放款情況的匯總及反饋：按揭專(zhuān)員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶(hù)名單、應(yīng)放款金額報(bào)財(cái)務(wù)部出納備查，貸款發(fā)放后由雙方進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未放款的應(yīng)于 2日之內(nèi)查明原因，如因客戶(hù)原因的反饋至營(yíng)銷(xiāo)策劃部，并及時(shí)通知客戶(hù)；如因公 司原因的，則上報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 按揭放款情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控：在《房屋產(chǎn)權(quán)證》未辦理完畢前，按揭專(zhuān)員必須跟進(jìn)客戶(hù)供樓情況，嚴(yán)格控制回購(gòu)率，具體要求如下： 一、每月最后一天，按揭經(jīng)辦人員與按揭銀行核對(duì)至本月止，屬公司擔(dān)保期限內(nèi)未按時(shí)供樓人員名單，將該名單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并報(bào)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)策劃部負(fù)責(zé)人。 二、客戶(hù) 1 個(gè)月未按時(shí)供樓的，由相應(yīng)營(yíng)銷(xiāo)人員電話(huà)催辦。經(jīng)電話(huà)通知 5天內(nèi)仍不供樓的，由營(yíng)銷(xiāo)策劃部負(fù)責(zé)發(fā)書(shū)面催款通知。書(shū)面催款通知發(fā)出 10 天內(nèi)客戶(hù)仍未供樓的，營(yíng)銷(xiāo)人員必須上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)策劃部部門(mén)主管后采取有效措施處理。 三、連續(xù) 三個(gè)月以上未按時(shí)供樓的，由按揭專(zhuān)員先與銀行協(xié)商，暫不回購(gòu)；經(jīng)請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)后，進(jìn)入相應(yīng)法律程序，并與物業(yè)公司聯(lián)系采取相應(yīng)措施督促客戶(hù)供樓（未交樓除外）。 資金管理制度 第一 章 現(xiàn)金管理 第一條 公司結(jié)算現(xiàn)金的范圍是 一、辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等 10000 元以下的日常零星支出； 二、職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用； 三、差旅費(fèi)支出； 四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。 第二條 公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定結(jié)算現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡是能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算。 第三條 所有現(xiàn)金收入款 項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，須上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時(shí)及時(shí)存入 銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開(kāi)戶(hù)行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支 (即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 )。 第四條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，一般以公司 35 天的正常零星開(kāi)支額確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)主管同意后，才能向開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行申請(qǐng)。 第五條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn) 金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證 (收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票等 )是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷(xiāo)人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。 第七條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來(lái)源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。 第八條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。 第九條 公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理 一、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)人員保管，支票由出納員保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政部監(jiān)管全 部移交和序，代管人員必須對(duì)印章的結(jié)算情況進(jìn)行登記。 二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。 三、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如 因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 四、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 第十條 公司 5 萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有 l～ 2 人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及 具體陪同人員由財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理臨時(shí)指定。為安全起見(jiàn)，10 萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車(chē)且有 2人在場(chǎng)； 5～ 10 萬(wàn)元的現(xiàn)金存取可由公司派車(chē)或乘出租車(chē)進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有 2 人在場(chǎng)。 第十一條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫(kù)。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第二 章 銀行存款的管理 第一條 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付 的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 第二條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。 第三條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開(kāi)戶(hù)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。 第四條 按規(guī)定至少每隔一天到各開(kāi)戶(hù)銀行收取銀行結(jié)算憑證。 第五條 對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第六 條 出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。 第七條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚 (每月至少核對(duì)一次 )，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存