【正文】 第八十一條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)可聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進(jìn)行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。 第七十三條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。 第六十六條 建立對外投資項目的追蹤管理制度。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。 第四十九條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。 第三十五條 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 第二十四條 建立嚴(yán)格的貨 幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核 與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求 ，重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。 第三條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負(fù)責(zé)。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。 各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。 （一）支付申請。醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第五十一條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。 嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。加強(qiáng)投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第七十六條 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求： （一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況； （二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)； （三）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改； （四）預(yù)交款結(jié)算校驗； （五）票據(jù)稽核管理； （六） 欠費管理； （七）價格管理； （八）退款管理。 第十三章 附則 第八十四條 省級衛(wèi)生行政主管部門要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定，結(jié)合本地實際制定實施意見，并報衛(wèi)生部備案；醫(yī)療機(jī)構(gòu)要結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和實際情況，建立健全本單位的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，并報上 級衛(wèi)生行政主管部門備案。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲、備份與處理 等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 第七十一條 建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。 第六十四條 嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。 大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。 第四十條 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗收入庫管理。隨機(jī)抽查銀行對賬單 、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止