醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度-閱讀頁
2024-11-28 09:07本頁面
【正文】 ，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第五十四條 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體決策。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。 第五十七條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。 第五十八條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。 第五十九條 建立工程價(jià)款支付控制制度。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。 第六十條 建立竣工決算控制制度。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第六十二條 建立對(duì)外投資決策控制制度。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。醫(yī)療機(jī)構(gòu)以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià) 值進(jìn)行對(duì)外投資。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。 第六十五條 加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。 第六十六條 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。 第六十七條 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。 第十章 債權(quán)和債務(wù)控制 第六十八條 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。 第七十條 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。 （一）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)； （二）每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況； （三）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。 第七十三條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。 第十一章 財(cái)務(wù)電子信息化控制 第七十四條 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。 第七十五條 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。 第七十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。 第七十八條 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。 第七十九條 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。 第十二章 監(jiān)督檢查 第八十條 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。 第八十一條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。 第八十二條 衛(wèi)生行政主管部門要對(duì)所屬及本地區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)不按本規(guī)定要求制定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的，要限期整改； （二）醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)； （三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究單位負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第八十五條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
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