醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)控制度(已修改)
2024-11-24 09:07 本頁面
【正文】 衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》的通知 頒布時間： 2020621 發(fā)文單位：衛(wèi)生部 為加強醫(yī)療機構(gòu) 財務管理 ，促進各醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)療機構(gòu)財務管理水平，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。 二 ○○六年六月二十一日 醫(yī)療機構(gòu)財 務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行） （印發(fā)稿 ） 第一章 總則 第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)療機構(gòu)財務管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《 中華人民共和國會計法 》、《 中華人民共和國預算法 》、財政部頒發(fā)的《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 》、《 事業(yè)單位財務規(guī)則 》、《 事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 》及《 醫(yī)院財務制度 》、《 醫(yī)院會計制度 》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于縣級以上政府舉辦的各級各類醫(yī)療機構(gòu)。其他醫(yī)療機構(gòu)參照執(zhí)行。 第三條 醫(yī)療機構(gòu)負責人對本單位財務會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。醫(yī)療機構(gòu)財務部門具體組織本單位財務會計內(nèi)部控制制度的落實。 第二章 預算控制 第四條 建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。 第五條 建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。建立由單位領(lǐng)導負責，財務部門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預算管理工作機制。 第六條 預算按規(guī)定程序逐級上報，由上級預算管理部門審批。 第七條 醫(yī)療機構(gòu)要按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無預算支出。 第八條 年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預 算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。 第九條 定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。建立預算執(zhí)行績效考評制度。 第三章 收入控制 第十條 建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第十一條 制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求 ，重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。 第十二條 各項收入的取得應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務會計制度規(guī)定確認、核算收入。 各項收入由財務部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫 ”。 第十三條 各類收入票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄 ，防止空白票據(jù)遺失、盜用。 第十四條 加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。 第十五條 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。 第十六條 建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。 第四章 支出控制 第十七條 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核 與付款結(jié)算等不相容職務相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第十八條 各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。 第十九條 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。 審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。
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