【正文】 時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。 第九條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》的通知 頒布時(shí)間： 2020621 發(fā)文單位：衛(wèi)生部 為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理 ，促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù) 算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。 第十四條 加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。 第五章 貨幣資金控制 第二十二條 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和 銀行 存款日記賬。 第三十三條 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。 第三十九條 根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購(gòu)或零星采購(gòu)： （一）確定安全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制； （二）加強(qiáng)采購(gòu)量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量； （三）批量采購(gòu)由采購(gòu)部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、 審計(jì) 監(jiān)督部門 、專業(yè)委員會(huì)及使用部門共同參與，確保采購(gòu)過程公開透明，切實(shí)降低采購(gòu)成本； （四）小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定審批。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則， 加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第五十九條 建立工程價(jià)款支付控制制度。醫(yī)療機(jī)構(gòu)以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià) 值進(jìn)行對(duì)外投資。 第七十條 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。 第七十八條 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。 第八十五條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。 第七十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。 第五十七條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。 第三十八條 健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)； （二）支付審批。 第二十條 加強(qiáng)支出的審核控制。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。 第十一條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。 第四章 支出控制 第十七條 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。 第二十八條 按照《 支付結(jié)算辦法 》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過程。 第四十二條 藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。 第五十五條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。建立賬務(wù)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制，對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范