醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度-全文預(yù)覽
【正文】 五十一條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)透明，降低購(gòu)建成本。 第四十六條 建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 第四十三條 健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。 第四十一條 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資核對(duì)管理。納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。明確計(jì)劃編 制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作，確保全過(guò)程得到有效控制。 第六章 藥品及庫(kù)存物資控制 第三十四條 建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽章； （四）支付結(jié)算。 （一）支付申請(qǐng)。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。 建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。 第十八條 各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄 ，防止空白票據(jù)遺失、盜用。 各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。 第三章 收入控制 第十條 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。 第八條 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。 二 ○○六年六月二十一日 醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行） （印發(fā)稿 ） 第一章 總則 第一條 為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》、《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 》、財(cái)政部頒發(fā)的《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》、《 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》、《 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法 》及《 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 》、《 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。 第三條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 第五條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。 第七條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求 ，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。 第十三條 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第十五條 建立退費(fèi)管理制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核 與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 審批人必須在
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