醫(yī)療機構內控制度-wenkub.com
2024-11-04 09:07 本頁面
【正文】 第八十五條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。 第八十二條 衛(wèi)生行政主管部門要對所屬及本地區(qū)醫(yī)療機構財務會計內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 第十二章 監(jiān)督檢查 第八十條 建立財務會計內部控制監(jiān)督檢查制度。 第七十八條 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。 第七十七條 加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。 第十一章 財務電子信息化控制 第七十四條 建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款能力、對醫(yī)療機構可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。 第七十條 建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。 醫(yī)療機構不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。 第六十七條 加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。 第六十五條 加強對外投資會計核算控制。醫(yī)療機構以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認，以確認的價 值進行對外投資。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務、審計、紀檢等職能部門和有關專家或由有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估，經(jīng)領導集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第六十條 建立竣工決算控制制度。 第五十九條 建立工程價款支付控制制度。 第五十七條 建立工程項目概預算控制制度。要按照決策科學化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關各方意見，實行集體決策。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。嚴格控 制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。 第四十八條 加強固定資產(chǎn)驗收控制。按照規(guī)模適度、科學決策的原則， 加強立項、預算、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。 醫(yī)療機構不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。財務部門要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關證明及時記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。 第三十九條 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購： （一）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制； （二）加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟采購量； （三）批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務部門、 審計 監(jiān)督部門 、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本； （四）小額零星采購由經(jīng)授權的部門對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。 第三十八條 健全藥品及庫存物資采購管理制度。 第三十六條 建立藥品及庫存物資請購審批制度。明確崗位職責、權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第三十三條 建立貨幣資金盤點核查制度。 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 第二十九條 加強銀行存款對賬控制。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和 銀行 存款日記賬。用款時應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明及計算依據(jù)； （二）支付審批。 第二十五條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。 第二十三條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。 第五章 貨幣資金控制 第二十
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