醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度-wenkub
2022-11-19 09:07:36 本頁(yè)面
【正文】 二條 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。 第二十條 加強(qiáng)支出的審核控制。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。 第十六條 建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度，確保收入真實(shí)完整。 第十四條 加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。 第十二條 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù) 算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。 第二章 預(yù)算控制 第四條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。 第二條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上政府舉辦的各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》的通知 頒布時(shí)間： 2020621 發(fā)文單位：衛(wèi)生部 為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理 ，促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。 第六條 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。 第九條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。 第十一條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫(kù) ”。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。 第四章 支出控制 第十七條 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。 第十九條 健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。 第二十八條 按照《 支付結(jié)算辦法 》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第三十一條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單 、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。藥品和庫(kù)存物資由單位統(tǒng)一采購(gòu)。 第四十條 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)管理。 第四十二條 藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。藥品及庫(kù)存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤 。 第四十五條 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。 大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。 第五十條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。 第五十二條 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 第五十五條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、
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