【正文】 款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。 7．銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。代理付款人不得受理未在本行開立存款賬戶的、持票人為單位的直接提交的銀行匯票。 （ 2）開戶單位匯源電子有限公司（ 83101202010096）填交銀行本票與進賬單，金額 48 ，銀行本票系本行開戶單位海德集團有限公司（ 8310120205006） 3天前申請簽發(fā)以支付貨款．經辦人員審核后予以結清。超過提示付款期的，則在銀行本票上注明“逾期付款”字樣。 2．賬務處理。 (6)銀行本票是否填寫密押。 2．開戶單位海德集團有限公司（ 8310120205006）提交業(yè)務委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額 58 200 .00元，系支付給在同一銀行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）的貨款，經辦人員審核后予以簽發(fā)。 （ 3）業(yè)務委托書注明“不得轉讓”字樣的，應在銀行本票備注欄內注明。 13. 簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。超過提示付款期限的銀行本票，代理付款銀行不予受理。不定額銀行本票可以分為轉賬銀行本票和現金銀行本票。 ②退回單。 審核無誤后，將進賬單第一聯加蓋業(yè)務受理章作為回單交給出票人。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 11 開戶銀行經辦人員受理持票人提交的支票時應審查以下內容： (1)轉賬支票必須記載的事項是否齊全，是否用墨汁或碳素墨水填寫，出票日期、出票金額、收款人有無涂改，其他內容涂改是否由原記載人簽章證明； (2)轉賬支票是否是統一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期為自出票日起 10天，到期日為節(jié)假日順延，是否在有效期內，是否屬遠期支票。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 7 學習任務一 支票業(yè)務的操作處理 一、支票的概念及基本規(guī)定 （一）支票的概念 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 5 （ 2） 銀行應遵守的結算紀律 ? 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用； ? 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金； ? 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金； ? 不準違反規(guī)定開立和使用賬戶 。 （ 5）支票的提示付款期限自出票日起 10天，到期日遇節(jié)假日順延。使用支付密碼的支票還應審查密碼是否正確。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 17 （ 1）出票人開戶行 ① 憑證審查 ②退回單 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 18 ③賬務處理 會計分錄為： 借：活期存款 —— 匯源電子有限公司 17 貸：存放中央銀行準備金 17 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 19 ④ 提出交換 ⑤后續(xù)處理。 一、銀行本票的基本規(guī)定 1．單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。 4．銀行本票的出票人為經中國人民銀行當地分支行批準允許辦理銀行本票業(yè)務的銀行。未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現金時，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 37 2．收取款項交易處理 （ 1）轉賬交付款項。 銷記重要空白憑證登記簿。 (3)本票必須記載的事項是否齊全，金額、出票日期、收款人名稱等是否更改。經辦人員按規(guī)定辦理本票結清手續(xù)。 銀行經辦人員在相關記賬憑證上加蓋轉訖章及經辦人員名章，作為辦理業(yè)務的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 50 活動練習： (1) 收到市農行票據交換來的銀行本票解付信息。欠缺要素事項之一的，銀行匯票無效。 6．銀行匯票一律記名。 11．持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。如果缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿一個月后才能辦理。 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽，銀行保證支付，收款人持有票據可以安全及時地到銀行支取款項。 （ 1）申請人轉賬交付款項的； 會計分錄為： 借：活期存款 —— 金龍集團 325 貸：匯出匯款 325 （ 2）申請人交付現金的， 會計分錄為： 借：現金 325 貸：匯出匯款 325 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 62 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 63 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 64 3．簽發(fā)銀行匯票 出票行經辦人員轉賬完畢后，簽發(fā)銀行匯票。 2．開戶單位順飛貿易有限公司（ 8310120205078）提交銀行匯票委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額 83 ，收款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿易公司（ 8320620205041），本行審核后予以簽發(fā)。 (6)壓數機壓印的出票金額是否由統一制作的壓數機壓印，與大寫的出票金額是否一致；若采用計算機打印小寫出票金額的，也應審核大小寫出票金額是否一致。 2．模擬銀行遼金支行為匯源電子有限公司（ 8310120201096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額 78 000 .00元，實際結算金額為 78 000 00元。 出票行經辦人員應在匯票卡片的實際結算金額欄填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄填寫“ — 0— ”，匯票卡片作借方憑證，解訖通知（或資金匯劃補充憑證）與多余款收賬通知作借方憑證附件，將相關信息錄入業(yè)務處理系統辦理轉賬。銀行付款時，以多余款收賬通知代“其他應付款”科目借方傳票，辦理轉賬。會計分錄為： 借：匯出匯款 貸：應解匯款 —— 持票人戶 同時銷記“匯出匯款登記簿”，并根據持票人填寫的匯款憑證或匯票申請書，將款項劃轉持票人開戶行。另外，申請人缺少解訖通知聯要求退款的，出票行應在匯票提示付款期滿一個月后方能辦理。 商業(yè)匯票的基本規(guī)定如下： 1．簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，出票人不準在銀行承兌匯票上用壓數機壓印金額。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 99 9．商業(yè)匯票的持票人在匯票未到期前需用資金，可持未到期的商業(yè)匯票向開戶銀行申請貼現，貼現銀行也可繼續(xù)進行再貼現和轉貼現。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 100 【 教學活動一 】 商業(yè)承兌匯票業(yè)務處理 一 、 活動目標： 熟悉熟悉商業(yè)承兌匯票業(yè)務的基本規(guī)定，熟悉商業(yè)承兌匯票的憑證格式，掌握具體的填寫要求；能按商業(yè)承兌匯票業(yè)務的基本規(guī)定和活動流程正確進行各環(huán)節(jié)的操作處理；同時注意對比與其他票據業(yè)務的差異。 活動步驟 3．發(fā)出托收。經辦人員按規(guī)定為其辦理相關業(yè)務手續(xù)。 付款行經辦人員接到承兌人的付款通知，或在承兌人接到開戶行的付款通知的次日起 3日內仍未接到承兌人的付款通知的，應按照支付結算辦法規(guī)定的劃款日期進行處理： 1．承兌人的銀行賬戶有足夠票款支付的處理； 按委托收款付款手續(xù)處理，將相關信息錄入業(yè)務處理系統辦理轉賬。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證蓋章與憑證處理。 活動步驟 2．收款交易處理。 二、知識準備 （一）了解銀行承兌匯票的簽發(fā)及承兌要求 銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向其開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。 二、知識準備 銀行承兌匯票承兌業(yè)務的活動流程如圖所示。 會計分錄為： 借：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 500 .00 貸：手續(xù)費收入 500 .00 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 126 活動步驟 5．回單交付。 三、經典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位盛雅集團股份有限公司 (8310120209077)提交委托收款憑證和模擬銀行南海市支行 (81136)開戶單位三友紡織機械廠（ 8113620201033） 2020年 3月 27日簽發(fā)并經模擬銀行南海市支行承兌的期限為三個月的銀行承兌匯票，金額 3 000 000 00元，申請辦理托收。 活動步驟 4．后續(xù)處理。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)。 四、活動練習： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務： (8310120201089)提交銀行承兌匯票托收憑證，金額 560萬元，承兌匯票系大連宏大貿易公司 (8346520203165)五個月前簽發(fā)，模擬銀行黃海市新湖支行 (83465)承兌， 6月 28日到期。 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 130 活動步驟 1．審核憑證。 活動步驟 6．后續(xù)處理。 審核：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)；是否具有真實、有效、合法的商品購銷合同；購銷合同中是否約定使用銀行承兌匯票結算方式等。 銀行承兌匯票結算憑證一式四聯， 第一聯卡片，承兌行支付票款時作借方傳票。會計分錄為： 借：清算資金往來（或存放中央銀行準備金） 2 000 000 .00 貸：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 2 000 000 .00 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 116 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 117 轉賬后 ， 將委托收款憑證第四聯 (如表所示 )加蓋轉訖章作收賬通知送交收款人 。 二、知識準備 商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務活動流程圖 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 115 三、經典案例 2020年 7月 6日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行南市支行 (83106)的貸報信息，系開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日申請辦理的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。 3．承兌人拒絕支付的處理； 付款銀行在付款人接到通知的次日起 3日內收到付款人的拒絕付款理由書 (如下表所示 )時，經核對無誤后，在托收憑證和“收到委托收款憑證登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣；將拒絕付款證明連同托收憑證及匯票一起寄至持票人開戶行轉交持票人，其余手續(xù)參照委托收款處理。 ，是否屬于本行受理的業(yè)務憑證； ； ； 符等。 活動步驟 4．后續(xù)處理。 二、知識準備 商業(yè)承兌匯票到期委托收款活動流程如圖所示 教學項目四 支付結算－票據業(yè)務處理 102 三、經典案例 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日提交委托收款憑證和在模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 2 000 000 .00元，申請辦理托收。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌。支付在上海寶地支行開戶的衣榮公司（ 8357520205047）貨款．經抽卡核對無誤，經辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結清手續(xù)。出票行應在匯票卡片的實際結算金額欄填寫實際結算金額，將多余金額填寫在多余款收賬通知的多余金額欄內，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作多余款轉賬貸方憑證，另填制一聯特種轉賬貸方傳票辦理轉賬。 銀