【正文】 欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。將第一聯(lián)卡片加蓋經(jīng)辦、復(fù)核人員名章后專夾保管。 (2)本票填明的持票人是否在本行開戶，與進(jìn)賬單上的名稱是否一致。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 47 （三）結(jié)清銀行本票 例： 2020年 6月 28日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到本市農(nóng)行虹橋支行發(fā)來的已兌付銀行本票信息，金額 273 元，原申請(qǐng)人為本行開戶單位金龍集團(tuán)（ 8310120202069）2020年 6月 22日申請(qǐng)簽發(fā)，系支付給在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的昌盛集團(tuán)有限公司（ 31863120209063）的貨款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 收款人戶 (或貸：庫存現(xiàn)金 ) 3．后續(xù)處理。出票行受理失票人掛失止付申請(qǐng)后，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中登記掛失止付信息，憑以控制付款或退款。 2．簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。出票行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 53 10．銀行匯票出票行在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該行的匯票專用章和法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，不符合該規(guī)定的，票據(jù)無效。 16．持票人或者申請(qǐng)人因匯票超過付款提示期限或者其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行，并出具單位證明或個(gè)人身份證件，經(jīng)審核無誤后才能辦理。 3．信用度高，安全可靠。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 61 2．收取款項(xiàng)交易處理。同時(shí)銷記重要空白憑證登記簿并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：銀行匯票 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 66 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 67 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 68 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 69 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 70 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交銀行匯票委托書申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額 372 ，支付貨款，收款人為在廈門站前支行開戶的新陽紡織機(jī)械廠(8360120201046)，本行審核后予以簽發(fā)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 77 (5)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的匯票專用章是否與印模相符。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 82 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047)提交進(jìn)賬單和兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為 257 000 00元，進(jìn)賬單及實(shí)際結(jié)算金額為 256 800 .00元，匯票系南海市支行 6日前簽發(fā)，匯票申請(qǐng)人在南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067），審核無誤予以兌付。 （ 1）全額付款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：其他應(yīng)付款 —— 申請(qǐng)人戶 12 600 .00 同時(shí)銷記匯出匯款賬，并通知申請(qǐng)人持申請(qǐng)書存根及本人身份證件來行辦理取款手續(xù)。出票行應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄填寫“一 0一”，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作貸方憑證，多余款收賬通知作貸方憑證附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄與簽發(fā)時(shí)相反。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 97 學(xué)習(xí)任務(wù)四 商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理 知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 98 4．商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 各項(xiàng)內(nèi)容審核無誤，托收憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人，送別客戶。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程如圖 所示 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 106 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款 (出票日為 2020年 3月 6日 )，金額 1 500 000 .00元，該筆款項(xiàng)為廈門站前支行開戶單位新陽紡織機(jī)械廠 (8360120201046)申請(qǐng)辦理的商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)托收。 活動(dòng)步驟 4． 付款交易處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 113 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 模擬銀行遼金支行為海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款，劃款金額 650 000 .00元，收款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司（ 8320620205041）。如為同城業(yè)務(wù)，則將第四聯(lián)托收憑證提回，并抽出留存的第二聯(lián)托收憑證，認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 119 教學(xué)活動(dòng)二 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的操作方法與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的具體操作。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 121 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 銀行承兌匯票承兌 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)承兌的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的操作處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 124 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 125 活動(dòng)步驟 4．收取承兌手續(xù)費(fèi) 會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦人員按照承兌金額的萬分之五向承兌申請(qǐng)人收取承兌手續(xù)費(fèi)，編制收費(fèi)憑證，將相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 銀行承兌匯票到期委托收取票款業(yè)務(wù)活動(dòng)流程與商業(yè)承兌匯票到期委托收取票款業(yè)務(wù)活動(dòng)流程基本相同。 經(jīng)辦人員在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記，第三聯(lián)委托收款憑證加蓋帶有聯(lián)行行號(hào)的結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)銀行承兌匯票一并寄承兌申請(qǐng)人開戶行。 2020年 9月 22日收到收款行寄來的托收憑證，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理承兌匯票款項(xiàng)收取與款項(xiàng)劃付手續(xù)。申請(qǐng)辦理托收。 1．匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證； 2．是否提示付款期限超過； 3．匯票上填明的持票人是否在本行開戶； 4．出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定； 5．匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否有記載人簽章證明； 6．是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定； 7．委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符，第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章，所附單證是否與憑證所填一致。 經(jīng)辦人員在有關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)根據(jù)第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證 (如圖所示 )，登記表外科目登記簿。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 123 活動(dòng)步驟 2．簽訂承兌協(xié)議。 第二聯(lián)承兌匯票，收款人開戶行向承兌行收取款項(xiàng)時(shí)，作聯(lián)行憑證附件。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 118 活動(dòng)步驟 3． 后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。該匯票為模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌，金額 2 000 000 .00元。如上例，假設(shè)虹橋機(jī)電設(shè)備公司部分拒付 500 000 .00元。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 107 活動(dòng)步驟 2． 通知付款。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)托收憑證單獨(dú)保管，并登記發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 6．商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 2．收到廈門站前支行 (83601)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 83101202050006） 6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額 66 000 .00元，報(bào)單金額 53 300 .00元。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 貸：應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 貸：活期存款 —— 原申請(qǐng)人戶 同時(shí)銷記“匯出匯款登記簿”，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交原申請(qǐng)人。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 92 特殊情況處理 ◆ 銀行匯票逾期付款的處理 持票人超過付款期限向代理付款行提示竹款不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)向出票行說明原因，并提交匯票二、三聯(lián)。 出票行經(jīng)辦人員應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填寫實(shí)際結(jié)算金額，將多余金額填寫在多余款收賬通知的多余金額欄內(nèi)，匯票卡片作借方憑證；銀行匯票第三聯(lián)（或資金匯劃補(bǔ)充憑證）解訖通知作多余款轉(zhuǎn)賬貸方憑證；將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 83 （三）銀行匯票結(jié)清 出票銀行結(jié)清銀行匯票活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 84 2020年 7月 12日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到南海市支行支行發(fā)來的匯票解付借報(bào)信息，匯票系開戶單位金龍集團(tuán)公司（ 8310120202069） 2020年 6月 22日申請(qǐng)簽發(fā)，支付在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）貨款，匯票金額325 000 .00元，報(bào)單金額 312 400 .00元，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 78 2．兌付銀行匯票 會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 278 000 .00 貸：活期存款 —— 盛雅集團(tuán) 278 000 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 79 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 80 3． 交付回單。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 73 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 74 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 75 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 76 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 代理付款行經(jīng)辦人員收到憑證后應(yīng)認(rèn)真審核以下有關(guān)內(nèi)容： (1)匯票和解訖通知的號(hào)碼、內(nèi)容是否一致，有無涂改。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 65 5．交付匯票。 5．結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，而且適用于未在銀行開立賬戶的個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人；而且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。 13．未在銀行開立存