【正文】 3 匯兌業(yè)務(wù)核算流程圖 申 請(qǐng) 匯 款 寄 交 憑 證 收 妥 入 賬 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 6 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 匯出行匯出款項(xiàng) 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握匯兌匯出業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按匯兌匯出業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行匯出業(yè)務(wù)的操作處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 11 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位匯源電子有限公司 (8310120201096)提交電子匯兌委托書申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額 153 ，向在長(zhǎng)安市模擬開戶的遠(yuǎn)洋進(jìn)出口貿(mào)易有限公司 (8610320207011)支付貸款，本行審核后予以辦理。匯出行是模擬銀行長(zhǎng)春友誼支行，收款人黎明電器有限公司（ 8310120201028）。 步驟 3． 后續(xù)處理。 活動(dòng)目標(biāo)： 掌握匯兌退匯業(yè)務(wù)的操作方法與基本要領(lǐng)，能按退匯業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行退匯業(yè)務(wù)的具體操作。城鎮(zhèn)公用企事業(yè)單位向用戶收取的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵費(fèi)、煤氣費(fèi)等也都可以采用委托收款結(jié)算方式。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 26 存款人委托銀行辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填寫一式五聯(lián)委托收款憑證； 第一聯(lián)受理回單； 第二聯(lián)收款憑證，收款人開戶行作貸方傳票； 第三聯(lián)支款憑證，付款人開戶行作借方憑證； 第四聯(lián)收賬通知，收款人開戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收賬通知 (電劃的作付款人開戶行的發(fā)電依據(jù) )； 第五聯(lián)付款通知。 活動(dòng)步驟 5． 后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 34 活動(dòng)步驟 1．憑證審核 付款人開戶行經(jīng)辦人員接到收款人開戶行寄來(lái)的郵劃或電劃托收憑證第三、四、五聯(lián) (如下表所示 )以及有關(guān)單證后，應(yīng)審查是否屬于本行的憑證，所附單證張數(shù)與托收憑證上所填的是否相符 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 35 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 36 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 37 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 38 活動(dòng)步驟 2． 登記登記簿。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 （ 1）付款人賬戶足夠支付全部款項(xiàng)的處理。 異地銀行通過(guò)網(wǎng)內(nèi)或大額小額系統(tǒng)進(jìn)行款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，同城情況下通過(guò)票交換業(yè)務(wù)辦理。 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行寄來(lái)的委托收款憑證第四聯(lián) （ 通過(guò)網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來(lái)的劃款信息 ， 審核無(wú)誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證 ） ， 將留存的第二聯(lián)委托收款憑證抽出 ， 認(rèn)真進(jìn)行核對(duì) 。 2． 收到興州市發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額 1700 ，是在本行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）向承兌行泰州市新華路支行托收的銀行承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。 4. 托收承付結(jié)算方式只能用于異地間商品交易款項(xiàng)的結(jié)算。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 63 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來(lái)行申請(qǐng)將向在模擬銀行武漢濱江支行開戶的福田公司(8630420201011)辦理托收承付 900 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 活動(dòng)步驟 4．后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 69 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 按期全額承付 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握托收承付全額承付處理的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付全額承付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和基本規(guī)定進(jìn)行托收承付全額承付業(yè)務(wù)的操作處理。 付款單位開戶行收到收款單位開戶行寄來(lái)的托收憑證及有關(guān)交易單證經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)在各聯(lián)托收憑證上注明承付期限。 轉(zhuǎn)賬后，填寫聯(lián)行報(bào)單（或資金匯劃憑證），在第四聯(lián)托收憑證上注明支付日期，然后隨郵劃貸方報(bào)單寄收款人開戶行 (報(bào)文劃回的，則據(jù)第三聯(lián)托收憑證編制聯(lián)行電劃報(bào)單，憑以拍發(fā)報(bào)文 )。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 78 活動(dòng)步驟 1．憑證審核。 根據(jù)托收承付憑證第二聯(lián)銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”，并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 900 活動(dòng)步驟 5． 后續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 付款人戶 貸：清算資金往來(lái) 同時(shí)根據(jù)托收承付憑證第二聯(lián)銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”，并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 活動(dòng)步驟 3． 交付款通知給付款人。轉(zhuǎn)賬后，按原金額銷記登記簿并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，托收憑證第四聯(lián)和多承付理由書第四聯(lián)一并交收款人。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 84 活動(dòng)步驟 3． 在登記簿備注欄注明已承付金額和未承付金額及“部分付款”字樣，托收憑證第三、四聯(lián)按付款人及先后日期單獨(dú)保管，作為繼續(xù)扣款的依據(jù)。收款人開戶行接到部分劃回的郵劃報(bào)單及兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。在月內(nèi)部分支付貨款的，應(yīng)計(jì)收當(dāng)月 1日至部分支付日的逾期付款賠償金，連同部分支付款一并劃轉(zhuǎn)收款人開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 91 五、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到模擬銀行南京市玄武分理處寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證 1份 (驗(yàn)單付款 )，金額 400 ，付款人為模擬銀行遼金支行開戶的永信電子有限公司（ 8310120201096）， 6月 22日發(fā)出承付通知 (6月 23日、 24日為雙休日．余類推 )。 活動(dòng)步驟 2．付款人開戶行通知付款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 黎明電器有限公司 500 貸：清算資金往來(lái) 500 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 97 支付部分的款項(xiàng)通過(guò)資金匯劃系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)收款人開戶行。全部拒付”字樣，將第四聯(lián)拒絕付款理由書連同托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及所附單證一并退給收款人。模擬銀行遼金支行工作人員經(jīng)審查，其理由合規(guī)．按規(guī)定為其辦理托收承付部分拒付手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 101 二、多付款和提前付款的處理 付款單位因商品價(jià)格、數(shù)量或金額變動(dòng)等原因，要求多付款時(shí)，也應(yīng)填制一式四聯(lián)“多付款理由書”提交開戶行，開戶行比照前述部分劃款手續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 98 活動(dòng)步驟 4． 收款人開戶行后續(xù)處理 收款人開戶行接到部分劃回的資金匯劃貸報(bào)信息，打印資金匯劃補(bǔ)充憑證，抽出原保管的第二聯(lián)托收憑證，在該聯(lián)備注欄注明“部分拒付”字樣并批注部分支付的金額及劃回的日期，然后以一聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證作貸方傳票，原第二聯(lián)托收憑證作貸方記賬憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理入賬。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 95 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 96 付款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人提交的拒絕付款理由書后，應(yīng)認(rèn)真審查拒付理由是否符合結(jié)算辦法的規(guī)定。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 93 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日在模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門華府公司（ 8360120205033）向模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）辦理托收承付，金額 700 。計(jì)算公式為： 賠償金＝逾期付款金額 逾期付款天數(shù) 萬(wàn)分之五 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 90 付款人開戶行只承擔(dān) 3個(gè)月的逾期付款扣款期及扣收賠償金的責(zé)任。 活動(dòng)步驟 2． 填制三聯(lián)“托收承付結(jié)算到期未收通知書”，將通知書第一、二聯(lián)寄收款人開戶行，通知書第三聯(lián)與托收憑證第三、四聯(lián)一并保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 85 活動(dòng)步驟 5． 以后陸續(xù)扣收托收款項(xiàng)的處理。 在承付期滿次日銀行劃款時(shí)，如果付款人賬戶只能支付部分款項(xiàng)，銀行應(yīng)在托收憑證上注明當(dāng)天可以扣收的金額；郵劃款項(xiàng)的，應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票各兩聯(lián)，電劃款項(xiàng)的，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票，并注明原托收號(hào)碼及金額。如屬報(bào)文劃款，除按規(guī)定格式拍發(fā)報(bào)文外，另將多承付理由書第三、四聯(lián)郵寄收款人開戶行。 活動(dòng)步驟 1． 付款人填制四聯(lián)“多承付理由書”，提交開戶行。如系報(bào)文劃回的，應(yīng)編制三聯(lián)聯(lián)行電劃補(bǔ)充報(bào)單，以第二聯(lián)作貸方憑證(托收憑證第二聯(lián)作傳票附件 )，第三聯(lián)作收賬通知。包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 在承付期內(nèi)，付款單位未提出異議，其賬戶內(nèi)又有足夠的資金支付，付款單位開戶行則視其同意支付，銀行應(yīng)在承付期滿次日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)主動(dòng)將款項(xiàng)從付款人賬戶內(nèi)付出，按照收款單位指定的劃款方式辦理劃款。 付款人開戶行收到收款人開戶行寄來(lái)的郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證及交易單證后，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容： 1．付款人是否在本行開戶 (對(duì)于誤寄本行的托收憑證應(yīng)代為轉(zhuǎn)寄，并將情況通知原收款人開戶行 )； 2．所附單證張數(shù)與憑證是否相符； 3．第三聯(lián)憑證上是否蓋收款人開戶行結(jié)算專用章。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 66 活動(dòng)步驟 “發(fā)出托收憑證登記簿”。