【正文】 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 60 ，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿(mǎn)的次日（法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的賬戶(hù)內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。收款人對(duì)同一付款人發(fā)出托收累計(jì) 3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì) 3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)暫停其向外辦理托收。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 57 一、托收承付結(jié)算的適用范圍及條件 ，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 根據(jù)委托收款憑證第二聯(lián)銷(xiāo)記“發(fā)出托收憑證登記簿”， 同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 350 活動(dòng)步驟 4． 送收賬通知。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份于劃款日進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 (3)付款人拒絕付款的處理。以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)明作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 活動(dòng)步驟 4． 后續(xù)處理。 要求：以遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 憑證審查無(wú)誤后，委托收款憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理后退給收款人。凡是收款單位發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)，不論金額大小，只要委托銀行就給辦理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 21 活動(dòng)流程圖： 匯兌退匯業(yè)務(wù)操作流程 來(lái)賬 確認(rèn) 退匯交 易處理 憑證 審核 后續(xù)處理 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 22 學(xué)習(xí)任務(wù)二 委托收款業(yè)務(wù)的處理 教學(xué)活動(dòng) 委托收款業(yè)務(wù)的委托收款、通知付款、辦理劃款與收妥入賬 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉委托收款業(yè)務(wù)的結(jié)算規(guī)定，熟悉委托收款業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體的填寫(xiě)要求，能按照委托收款業(yè)務(wù)規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的具體操作處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) 320 貸：活期存款 —— 黎明電器有限公司戶(hù) 320 。 。 1．轉(zhuǎn)賬匯款的。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 7 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶(hù)單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來(lái)行申請(qǐng)將 500 的廈門(mén)華府公司 (8360120205033)。 2． 開(kāi)戶(hù)單位顧飛貿(mào)易有限公司 (8310120206072)提交電子匯兌委托書(shū)申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額 45 ，向在興州市模擬銀行開(kāi)戶(hù)的如意工貿(mào)公司 (8320620205041)支付貨款，本行審核后予以辦理。模擬銀行遼金支行工作人員審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。 經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章或付訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 20 經(jīng)典案例： 2020年 9月 5日模擬銀行遼銀支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器有限公司（ 20205028）來(lái)行申請(qǐng)將 500 000元貨款匯給在工行廈門(mén)站前支行開(kāi)戶(hù)的廈門(mén)飛馳公司20201015)。 2．委托收款在同城、異地均可使用。 同時(shí)提供足以證明委托收款的依據(jù)，在第二聯(lián)委托收款憑證上加蓋單位印章后一并送交開(kāi)戶(hù)銀行審查。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)委托收款憑證單獨(dú)保管。 審查無(wú)誤后，在憑證上填注收到日期。 五、分析思考題： 付款人開(kāi)戶(hù)行接到收款人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的委托托收憑證第三、四、五聯(lián)以及有關(guān)單證后，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些項(xiàng)目 ? 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 40 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 辦理劃款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握付款人開(kāi)戶(hù)行處理委托收款的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按付款人開(kāi)戶(hù)行處理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理劃款業(yè)務(wù)的操作。 以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。最后在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與他憑證一起裝訂保管。 活動(dòng)步驟 2． 收款交易處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 10 。 種，由收付款雙方協(xié)商選用，并在合同中明確規(guī)定。 存款人委托銀行辦理托收承付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式五聯(lián)托收承付憑證 (如表 3— 3— 1所示 )，同時(shí)提供足以證明托收承付的依據(jù)，在第二聯(lián)托收憑證上加蓋單位預(yù)留印鑒后一并送交開(kāi)戶(hù)銀行審查。 經(jīng)辦人員將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 70 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶(hù)單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來(lái)行申請(qǐng)辦理托收承付，付款人為在模擬銀行廈門(mén)站前支行開(kāi)戶(hù)的廈門(mén)華府公司（ 836012020033），金額 700 。驗(yàn)單付款的承付期限為 3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起 (中間遇節(jié)假日順延 )；驗(yàn)貨付款的承付期限為 10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 75 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到模擬銀行廣州市天河支行發(fā)來(lái)的托收承付貸報(bào)信息．金額 780 ，收款人是在本行開(kāi)戶(hù)的海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）。 收款人開(kāi)戶(hù)行接到模擬銀行廈門(mén)站前支行通過(guò)網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或小額系統(tǒng)發(fā)來(lái)的劃款信息，審核無(wú)誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證，將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出并認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 80 四、知識(shí)鏈接 一、提前承付。轉(zhuǎn)賬后，將多承付理由書(shū)第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，作付款通知交給付款人。如系報(bào)文劃回的，在電劃補(bǔ)充報(bào)單備注欄注明多承付金額，托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票的附件，待收到郵寄來(lái)的多承付理由書(shū)第三、四聯(lián)后，第三聯(lián)留存?zhèn)洳?，第四?lián)交收款人。 活動(dòng)步驟 4． 寄報(bào)單及相關(guān)單證給收款人開(kāi)戶(hù)行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 收款人戶(hù) 轉(zhuǎn)賬后，將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收賬通知交收款人，并在托收憑證第二聯(lián)和登記簿上注明部分劃回的金額。在特種轉(zhuǎn)賬傳票上應(yīng)注明賠償金金額和部分支付金額。承付期滿(mǎn)日營(yíng)業(yè)終了。 付款人開(kāi)戶(hù)行接受托收憑證、通知付款單位付款的相關(guān)處理與前面相同。另將第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書(shū)連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關(guān)證明一并寄還收款人開(kāi)戶(hù)行。收款人在第三聯(lián)拒絕付款理由書(shū)上簽收后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 100 知識(shí)鏈接： 一、關(guān)于拒絕付款的有關(guān)規(guī)定 付款人在承付期內(nèi)經(jīng)過(guò)驗(yàn)單或驗(yàn)貨，對(duì)下列情況可向銀行提出全部或部分拒付：托收款項(xiàng)不是雙方簽訂的合同所規(guī)定的款項(xiàng)；未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款單位逾期交貨，付款單位不再需要該貨物，或收款單位提前交貨，提前收款，未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨；驗(yàn)單發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；款項(xiàng)已經(jīng)支付，或計(jì)算有誤。 同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理。 付款人收到其開(kāi)戶(hù)行的付款通知，如果提出拒付，應(yīng)在規(guī)定的承付期內(nèi)填制一式四聯(lián)拒絕付款理由書(shū) (如表 3— 3— 2所示 )連同原托收憑證及拒付部分的債務(wù)證明一并送交開(kāi)戶(hù)銀行。 六、分析思考題： 賠償金的逾期付款天數(shù)如何計(jì)算？ 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 92 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 拒絕付款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握托收承付拒絕付款處理的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和基本規(guī)定進(jìn)行托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的操作處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 89 賠償金的計(jì)算方法是：承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了前，付款人賬戶(hù)如無(wú)足夠資金支付的，其不足部分應(yīng)計(jì)賠償金一天，在承付期滿(mǎn)次日 (如遇節(jié)假日，逾期付款賠償金的天數(shù)計(jì)算相應(yīng)順延，但在以后遇到節(jié)假日應(yīng)照算逾期付款天數(shù) )銀行營(yíng)業(yè)終了前仍無(wú)足夠資金支付的，其不足部分，應(yīng)計(jì)賠償金兩天，以此類(lèi)推。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 87 四、逾期付款 活動(dòng) 步驟 1．付款人在承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了前賬戶(hù)無(wú)款支付的，付款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣。電劃款項(xiàng)的，根據(jù)電劃報(bào)單向收款人開(kāi)戶(hù)行拍發(fā)報(bào)文。 活動(dòng)步驟 1．辦理轉(zhuǎn)賬。多承付理由書(shū)第三、四聯(lián)和郵劃托收憑證第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃報(bào)單一并寄收款人開(kāi)戶(hù)行。 二、多承付。 核對(duì)相符后，在兩聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 73 活動(dòng)步驟 4．辦理劃款。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 71 活動(dòng)步驟 1． 審核憑證。 （ 8310120201096）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后來(lái)行申請(qǐng)辦理托收，向興州市模擬銀行辦理托收承付 3 000 ，付款人為在模擬銀行興州市支行開(kāi)戶(hù)的如意貿(mào)易公司 (8320620205041)，模擬銀