【正文】 付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 88 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 89 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 90 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 91 3． 申請(qǐng)人未在銀行開立賬戶，多余金額應(yīng)先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。具體處理如下： 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 93 (1)匯票全額付款。出票行經(jīng)核對(duì)無誤，即在實(shí)際結(jié)算金額大寫欄填寫“未用退回”字樣，匯票卡片作借方憑證，匯票作附件．解訖通知作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 103 活動(dòng)步驟 2．回單交付。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 105 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 承兌人開戶銀行收到持票人開戶行寄來托收憑證及匯票的處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期付款業(yè)務(wù)的操作處理 。 依據(jù)第三、四聯(lián)委托收款憑證登記“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”后，專夾保管，以便考核匯票款的支付或退回情況。同城情況下通過票據(jù)交換業(yè)務(wù)辦理。 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息，審核無誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 120 （二）核算流程 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核算流程如圖所示。 承兌行會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦人員接到銀行承兌匯票和承兌協(xié)議審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，并在第二聯(lián)匯票“承兌人簽章”處加蓋銀行承兌匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章 (如圖所示 )。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 五、分析思考題： 承兌銀行對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行承兌時(shí)，為什么要與出票人承兌協(xié)議？ 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 129 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 銀行承兌匯票托收 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握銀行承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的操作處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 131 活動(dòng)步驟 3．發(fā)出托收。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項(xiàng)與劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 133 三、經(jīng)典案例 2020年 9月 21日模擬銀行遼金支行根據(jù) 20200209承兌協(xié)議到期收取開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日簽發(fā)并申請(qǐng)承兌的 3896銀行承兌匯票款項(xiàng)，到期日為 2020年 9月21日，金額 1 000 000 .00元，收款人為本市農(nóng)行虹橋支行開戶單位昌盛集團(tuán)有限公司（ 31863120209063）。 （ 8310120205006）提交一筆銀行承兌匯票托收憑證，金額為 700萬元，承兌行為農(nóng)行重慶友誼支行 (31692)，出票人為其開戶單位旺角汽貿(mào)公司 (3169220205485)三個(gè)月前簽發(fā)， 6月29到期，申請(qǐng)辦理托收。 活動(dòng)步驟 2． 交付回單。 收入：銀行承兌匯票 1 000 000 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 127 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 128 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （ 8310120201096）簽發(fā)銀行承兌匯票 1份，申請(qǐng)承兌，金額 180萬元，收款人為市建行東四支行開戶的福特電器商貿(mào)公司 (4021820205028)，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)費(fèi)率 ‰ 。 承兌銀行的信貸部門經(jīng)辦人員受理由承兌申請(qǐng)人或持票人提示承兌的銀行承兌匯票時(shí)，按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查出票人的資信狀況，同意后即可與承兌申請(qǐng)人簽署銀行承兌協(xié)議。 第三聯(lián)解訖通知。 特殊情況處理： ◆憑證退回的處理 持票人開戶行接到付款人開戶行寄來的付數(shù)人未付票款通知書或付款人的拒絕付款證明和匯票以及托收憑證，經(jīng)核對(duì)無誤，應(yīng)在原專夾保管的第二聯(lián)委托收款憑證和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”上作相應(yīng)記載后，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人并由持票人簽收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理收款手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 111 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 112 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)，在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證編制聯(lián)行報(bào)單的寄往持票人開戶行（或按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。 經(jīng)辦人員即將匯票留存，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后交給付款人并簽收。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 104 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交的委托收款憑證和在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 700 000 .00元，系 5個(gè)月前簽發(fā)，今日到期，申請(qǐng)辦理托收。 活動(dòng)步驟 1．憑證審核。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 7．商業(yè)匯票承兌期限，由交易雙方商定，但最長不得超過 6個(gè)月。 3．商業(yè)匯票的使用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。支付在廈門站前支行開戶的新陽紡織機(jī)械廠 (8360120201046)的貨款。向持票人付款的手續(xù)同前。持票人為個(gè)人的，還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：活期存款 —— 申請(qǐng)人戶 12 600 .00 在多余款收賬通知的多余金額欄填寫多余金額，并加蓋轉(zhuǎn)訖章，通知申請(qǐng)人。 1．憑證審核。 經(jīng)審查無誤后，銀行經(jīng)辦人員將進(jìn)賬單第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交持票人，送別客戶。 (2)匯票是否真實(shí)，是否超過提示付款期限。 將手續(xù)齊全的銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)一并交申請(qǐng)人。 單位持銀行匯票購貨，凡在匯票匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采購金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動(dòng)退回，可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。 2．票隨人走，錢貨兩清。 14．提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面簽章，并提交身份證件及復(fù)印件備查。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 52 4．銀行匯票的付款人為出票銀行。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理．包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。會(huì)計(jì)分錄與出票時(shí)相反。 （ 1） 接到同城票據(jù)交換的本票的處理。 (7)持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 38 4．銀行本票復(fù)核、壓數(shù)、蓋章并交付 簽發(fā)的銀行本票經(jīng)復(fù)核無誤后，經(jīng)辦人員在銀行本票第二聯(lián)上用壓數(shù)機(jī)壓印、計(jì)算機(jī)打印或手寫方式將小寫金額記載在“人民幣 (大寫 )”欄右端，按規(guī)定程序加編本票密押，申請(qǐng)書注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)當(dāng)在本票正面注明。 14．銀行本票見票即付。 7. 銀行本票沒有金額起點(diǎn)和最高限額。轉(zhuǎn)賬銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。 ③賬務(wù)處理 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 58 貸：其他應(yīng)付款 —— 同城交換暫收款項(xiàng) 58 ④提出交換 ⑤持票人開戶行經(jīng)辦人員在第二聯(lián)進(jìn)賬單上按票據(jù)交換場(chǎng)次加蓋“收妥入賬”戳記與第三聯(lián)進(jìn)賬單暫存，待退票時(shí)間過后，若無退票，則進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 13 3． 賬務(wù)處理。 (3)轉(zhuǎn)賬支票大小寫金額是否一致，與對(duì)賬單上相關(guān)要素是否相符，出票人賬戶余額是否足夠支付。 （二） 支票的基本規(guī)定 （ 1）單位和個(gè)人在 同一票據(jù)交換區(qū)域 的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 結(jié)算原則 （ 1）恪守信用，履約付款 （ 2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 （ 3）銀行不墊款 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 4 紀(jì)律 （ 1） 單位、個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律 ? 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有 資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用； ?不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金； ?不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金； ?不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。核對(duì)其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 15 （二）出票人和持票人在不同銀行開戶 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 16 例：開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）2020年 6月 22日簽發(fā) 7296號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，金額 17 ，系支付給在模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053）的貨款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 同城交換暫收款項(xiàng) 58 貸：活期存款 —— 匯源電子有限公司 58 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 28 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 29 學(xué)習(xí)任務(wù)二 銀行本票業(yè)務(wù)操作處理 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。申請(qǐng)人或收款人一方為個(gè)人的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 ，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 32 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 33 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 34 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 35 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 36 出票銀行柜員收到三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書，應(yīng)認(rèn)真審核： （ 1）申請(qǐng)書填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合要求 （ 2）申請(qǐng)書要素填寫是否齊備； （ 3）申請(qǐng)日期、收款人賬號(hào)戶名及出票金額等重要事項(xiàng)是否涂改； （ 4）金額填寫是否規(guī)范，大小寫是否一致； （ 5）加蓋的印鑒章與該單位預(yù)留印鑒是否一致等； （ 6）該賬戶是否有足夠的余額支付； （ 7）申請(qǐng)書注明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人； （ 8）申請(qǐng)人聲明本票不得轉(zhuǎn)讓的，是否在“備注”