10商業(yè)銀行會計(外匯存貸款業(yè)務(wù)核算)(存儲版)
【正文】 入，單位填交送款單，審核無誤入帳： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 鈔買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 匯賣價 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：單位外匯活期存款或 XX科目 如果國外匯入外匯： 借：匯入?yún)R款 貸：單位外匯活期存款或 XX科目 支?。海ㄖ荒茏疃嘀?50000美元， 5萬美元以上現(xiàn)金支取必須經(jīng)外匯局批準(zhǔn)） 借：單位外匯活期存款 外匯戶 貸：外匯買賣 匯買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 鈔賣價 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 直接匯出國外存款 借：單位外匯存款 XX戶（外匯戶） 外幣 貸：匯出匯款 外幣 利息計算 （ 1）計息范圍：除國庫款項和屬于財政預(yù)算撥款性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位存款不計息外，其他性質(zhì)的單位存款均計討利息。 以上兩種存款均使用 “ 單位定期外匯存款 ” 科目核算。 借款單位一定要有外匯來源。 （四）短期外匯貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的核算 貸款到期未做展期，于貸款到期日的次日轉(zhuǎn)入 “逾期貸款 ” 科目核算。即在浮動期內(nèi)，貸款利率不受市場變動影響，浮動期到期，按市場利率浮動計息。 （一）外匯貸款特點(diǎn) 借什么貨幣，還什么貨幣，原幣計算 貨幣： USD、 GBP、 JPY、 EUR、 HKD 實行浮動利率，計收承擔(dān)費(fèi)利率按倫敦銀行同業(yè)拆放利率（ LIBOR）加上銀行管理費(fèi)計算，得出浮動利率不固定，隨市場供求關(guān)系變化，按一個月、三個月、六個月浮動。 存期不得少于一個月，起存金額不低于人民幣 300萬元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。 （ 1
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