【正文】 公司制作 會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)部合并 報(bào)表 財(cái)務(wù)人員編制 報(bào)表分析及 最后調(diào)整 公司蓋章的 中國(guó)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)報(bào)表 公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批 01 03 02 04 06 05 公司財(cái)務(wù)部 制作 會(huì)計(jì)報(bào)表 總會(huì)計(jì)師 / 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 審計(jì)委員會(huì) 安排外部會(huì)計(jì)師 進(jìn)行審計(jì) 發(fā)布 US報(bào)表 對(duì) PRC報(bào)表 進(jìn)行 US GAAP 準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換 年度財(cái)務(wù) 分析 預(yù)算 執(zhí)行報(bào)告 董事長(zhǎng) 審批 管理層 審閱并討論 經(jīng)營(yíng)成果 / 現(xiàn)金流 / 財(cái)務(wù)比率 BACK 提供管理層報(bào)表分析 返回修改 第三章 銷售和應(yīng)收賬款 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 總經(jīng)理 審批 銷售 流程手冊(cè) 審批 銷售策略 及制定年度調(diào)整 審批銷售規(guī)章制度 直接制訂、修改流程手冊(cè) 制訂 銷售規(guī)章制度 制訂 銷售策略及年度計(jì)劃 高級(jí) 管理層 / 專業(yè)人士 / 銷售 總監(jiān) 審核銷售流程手冊(cè)的制訂及修改 審批 銷售確認(rèn) 及審核程序 審批產(chǎn)品定價(jià)策略 審批產(chǎn)品定位策略 制訂 銷售規(guī)章制度 編制 銷售策略及年度計(jì)劃 會(huì)同財(cái)務(wù)部門制訂并復(fù)核銷售價(jià)格 直接制定 銷售確認(rèn)及審核程序 直接 制定 項(xiàng)目的銷售策略 審批銷售規(guī)章制度 銷售 部經(jīng)理 審核項(xiàng)目的銷售策略 制訂 銷售流程手冊(cè) 制定銷售確認(rèn) 及審核程序 制定 并審核銷售價(jià)格 制定 銷售的確認(rèn)及審核程序 制訂 銷售規(guī)章制度 項(xiàng)目銷售主管 審核價(jià)格折扣 制定 項(xiàng)目銷售策略 市場(chǎng)調(diào)研，確定目標(biāo)客戶群 制定產(chǎn)品定位策略 審核項(xiàng)目的銷售策略 市場(chǎng)部 負(fù)責(zé) 市場(chǎng)調(diào)研、 市場(chǎng)預(yù)測(cè)與 分析 制定產(chǎn)品定位 及定價(jià) 策略 樣板間，沙盤和銷售案場(chǎng)的布置 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的宣傳策劃 推廣部 負(fù)責(zé)產(chǎn)品形象設(shè)計(jì) 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的廣告策略和形象策劃 負(fù)責(zé)公司銷售網(wǎng)站的維護(hù) 銷售渠道的整合 客戶管理和客戶活動(dòng) 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售 銷售代表 執(zhí)行上級(jí)制訂的政策、程序 發(fā)展?jié)摿蛻? 向客戶詳細(xì)介紹公司產(chǎn)品及價(jià)格 確定目標(biāo)客戶群 確定銷售折扣 BACK 二 銷售策略的控制 市場(chǎng)部 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研 確定產(chǎn)品 市場(chǎng)定位 提出項(xiàng)目 建議 物料道具及 樣板間設(shè)計(jì)準(zhǔn)備 客戶確定購(gòu)買 現(xiàn)場(chǎng)下定 管理目標(biāo) 1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致 2）廣告的投放與產(chǎn)品市場(chǎng)定位相符合 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）項(xiàng)目的計(jì)劃和實(shí)施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）項(xiàng)目計(jì)劃必須得到總經(jīng)理辦公會(huì)議的同意 3）廣告的投放策略要根據(jù)項(xiàng)目的計(jì)劃來安排和實(shí)施 4）銷售經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與銷售代表溝通獲取意見 注釋 1）市場(chǎng)部門組織市場(chǎng)調(diào)研，根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況、區(qū)域消費(fèi)者需求出具調(diào)研報(bào)告，確定產(chǎn)品市場(chǎng)定位，提出項(xiàng)目建議 2）總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過項(xiàng)目建議計(jì)劃，總經(jīng)理辦公會(huì)議應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項(xiàng)目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項(xiàng)目之間的發(fā)展 3）設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 4）市場(chǎng)部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價(jià)格策略。 01 02 03 04 出納人員 收付現(xiàn)金 / 記錄現(xiàn)金日記賬 出納清點(diǎn)現(xiàn)金 賬實(shí)相符 報(bào)審批處理 清查報(bào)告 05 06 清查 BACK 不通過 不通過 通過 四 銀行存款收支控制程序 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 部門總監(jiān) 審核 審核 復(fù)核后 原始憑證 登賬 /入賬 銀行 余額調(diào)節(jié)表 核對(duì)賬賬 管理目標(biāo) 1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí) 2）保證銀行存款安全完整，記錄真實(shí)可靠 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán) 2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)部主管人員審核 3）財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由總監(jiān)和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號(hào)連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 4）稽核人員復(fù)核，簽章有效 5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確 6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表 注釋 1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章 2）會(huì)計(jì)部指定人員審查原始憑證，有差錯(cuò)及時(shí)更正處理 3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 4）各會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬 5）由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng) 6）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì) 7）由非記賬人員核對(duì)銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。 01 03 02 04 05 匯總市場(chǎng)數(shù)據(jù) 調(diào)研報(bào)告 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 設(shè)計(jì)院出具 規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 銷售策略、 價(jià)格策略制定 BACK 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 董事長(zhǎng)審批 廣告與 推廣活動(dòng) 發(fā)展 潛在客戶群 三 銷售流程控制 管理目標(biāo) 1）銷售流程的制定要與國(guó)家法律法規(guī)的要求相一致 2）銷售流程的制定要確保交易的安全性 3）在銷售過程中，銷售價(jià)格及銷售策略得到良好的執(zhí)行 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）總經(jīng)理及銷售總監(jiān)應(yīng)對(duì)銷售流程的制定負(fù)責(zé) 2）銷售部應(yīng)關(guān)注國(guó)家政策的變化，使銷售流程符合國(guó)家法律法規(guī)的要求 3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行 4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國(guó)家的相關(guān)政策 注釋 1）銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦 2）各部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價(jià)格認(rèn)可單上簽字 3）定期對(duì)交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評(píng)測(cè)，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差 4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印 錄入房源表 （房源處于 查詢狀態(tài)） 與房管局網(wǎng)上 聯(lián)機(jī)備案 02 01 03 草簽合同 顧客審核 / 銷售代表 審核 銷售代表與 顧客簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷售主管 / 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核 簽署正式合同 價(jià)格認(rèn)可單 的審核 顧客交付 首付款 /代收費(fèi) 04 BACK 四 銷售審核的控制 管理目標(biāo) 1）銷售部門對(duì)顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核 2）確保與達(dá)成的價(jià)格在公司產(chǎn)品價(jià)格范圍之內(nèi)，以減少價(jià)格糾紛 3）公司產(chǎn)品定價(jià)策略得以有效執(zhí)行 4）規(guī)避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）制定不同級(jí)別的銷售人員所具有的價(jià)格控制權(quán)限 2）價(jià)格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控 3）草簽合同的內(nèi)容與價(jià)格認(rèn)可單保持一致 注釋 1）特殊的銷售狀況，如團(tuán)購(gòu)價(jià)格的審批應(yīng)由銷售總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案 2）總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部確定銷售價(jià)格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價(jià)格的浮動(dòng)幅度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價(jià)格 3）價(jià)格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場(chǎng)的會(huì)計(jì)、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù) 4）嚴(yán)格審核價(jià)格認(rèn)可單上注明的價(jià)格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價(jià)格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財(cái)務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部 5）銷售主管對(duì)銷售的折扣進(jìn)行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級(jí)上報(bào)到銷售經(jīng)理，銷售總監(jiān)審核 01 03 02 04 銷售代表 與顧客 充分溝通 意向價(jià)格 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核金額 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷售主管 審核 銷售經(jīng)理 / 總監(jiān)審核 批準(zhǔn) 草簽 意向合同 買受人 審核 銷售主管 審核 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核 房管局 上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的 備案合同 相符 相符 相符 05 BACK 網(wǎng)上簽約 財(cái)務(wù)部 審核 完成合同 文本簽訂 五 銷售收款與財(cái)務(wù)對(duì)賬 管理目標(biāo) 1）銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求 2）銷售部門的收款操作符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）公司管理層會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程 2）收取款項(xiàng)及時(shí)入賬，以保證資金的安全性 3）確保賬實(shí)相符 4）對(duì)分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以保證后續(xù)款項(xiàng)及時(shí)入賬時(shí)間 5）發(fā)票開具時(shí)間與收入入賬相符 注釋 1）銷售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，價(jià)格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項(xiàng)交與銷售現(xiàn)場(chǎng)出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金 2）銷售現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)每天將現(xiàn)金及時(shí)交存銀行，以保證資金的安全 3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在反擔(dān)保合同上簽字 4）財(cái)務(wù)部門銷售會(huì)計(jì)根據(jù)顧客付款總額 ,審核合同金額 ,確認(rèn)銷售收入 ,最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 . 5）每周 /月終了，由財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)與銷售部進(jìn)行銷售收款對(duì)賬，財(cái)務(wù)部編制銷售收款對(duì)賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)整賬實(shí)差異 辦理銀行 抵押貸款 公司提供 反擔(dān)保 顧客交付 首期款 需要貸款 不需要貸款 顧客交齊 房款 收到銀行 按揭款項(xiàng) 開具收據(jù) 簽訂 正式合同 開具發(fā)票 辦理 過戶手續(xù) 審核合同、產(chǎn)證 確認(rèn)收入 02 03 04 01 BACK 對(duì)賬 對(duì)賬 05 05 銷售周報(bào) / 月報(bào) 收款 /銷售 清單 銷售部 財(cái)務(wù)部 在房源表 錄入銷售狀態(tài) 六 銷售合同的控制 管理目標(biāo) 1）銷售合同的格式和內(nèi)容采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)合同文本 2）安全保管銷售合同 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中的合同保持一致 2）合同中涉及的房屋價(jià)格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價(jià)格認(rèn)購(gòu)單保持一致 3）按揭貸款合同及反擔(dān)保合同與銷售合同保持一致并存檔 4）及時(shí)對(duì)銷售合同及其對(duì)應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行整理 注釋 1）按照國(guó)家要求，在政府的聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中填寫電子合同，電子合同經(jīng)審核無誤后打印，簽署正式合同，及時(shí)整理銷售合同與發(fā)票，并由專人負(fù)責(zé)保管 2）需要將房產(chǎn)進(jìn)行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財(cái)務(wù)部保管一份合同，同時(shí)銷售部進(jìn)行復(fù)印備份 3）無需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷售部保管 01 03 02 銀行貸款部 一份 合同保管 買受人一份 簽署正式合同 （一式五份） 房管局 市場(chǎng)處一份 房管局 產(chǎn)權(quán)處一份 BACK 財(cái)務(wù)部 一份 一式五份 七 營(yíng)銷推廣控制流程 管理目標(biāo) 1）廣告的發(fā)布符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項(xiàng)目與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計(jì)等實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，避免虛假?gòu)V告 2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過 2）廣告價(jià)格需銷售總監(jiān)審批，并簽訂合同 3）廣告發(fā)布后需由市場(chǎng)部完成效果評(píng)估，并反饋給推廣部 注釋 1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)策略、之前的效果評(píng)估初步確定媒體及廣告公司 2）廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負(fù)責(zé)協(xié)商價(jià)格，并由銷售總監(jiān) /董事長(zhǎng)審批后，簽訂廣告合同；若無合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價(jià)目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價(jià)目單入檔備查。 BACK 流程圖圖標(biāo)說明 BACK 第一章 管理控制及內(nèi)控自我評(píng)估 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 董事會(huì) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 審批部門之計(jì)劃 審閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)估 戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會(huì) 復(fù)核企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 制訂總體戰(zhàn)略計(jì)劃 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公會(huì) 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì) 劃 審批部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊(cè) 審批考核指標(biāo) 及考核結(jié)果 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與自我評(píng)估 制訂 部門之計(jì)劃 / 操作手冊(cè) 制訂 考核指標(biāo) 各 部門總監(jiān) / 總會(huì)計(jì)師 / 總工程師 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 復(fù)核部門之計(jì)劃 復(fù)核部門之操作手冊(cè) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 制訂 考核指標(biāo) 各部門 經(jīng)理 / 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 制訂 部門之計(jì)劃 制訂 部門之操作手冊(cè) 審批部門之計(jì)劃 / 操作手冊(cè) 企業(yè)管理部 審閱 / 協(xié)調(diào)部門 計(jì)劃的制訂 部門意見的匯總與協(xié)調(diào) 員工意見的匯總與反饋 部門績(jī)效初步考核 審批部門 之計(jì)劃 BACK