【正文】 辦理臨時(shí)交接手續(xù)。（十七） 公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。（十二） 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 支付審批。（五） 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（三） 對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（三） 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二十七 / 28股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一章 總 則第一條 為促進(jìn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第七條 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)。（四） 工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（六） 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（八） 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)、土地征拆補(bǔ)償、固定資產(chǎn)購置、對(duì)外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（五） 審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。各部門根據(jù)需要，填寫《商品（物品）領(lǐng)用單》或《商品出庫單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。如盤點(diǎn)出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫《商品損溢處理單》由財(cái)務(wù)部簽署處理建議后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處理。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。（三） 投資決策。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。第十三條 公司采購內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。采購部收到《購貨申請(qǐng)表》后，應(yīng)及時(shí)調(diào)查需購物資當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，詢價(jià)人員詢價(jià)后在價(jià)格單上簽字確認(rèn)；采購部負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及采購計(jì)劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁及常務(wù)副總裁或總裁審批。參照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對(duì)公司未來財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。（二） 土地轉(zhuǎn)讓。 價(jià)格審核。 收款。商品驗(yàn)收入庫后，由倉管部填寫《收貨單》，送銷售部門初擬售價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后，商品售價(jià)生效。（四） 門票銷售及其他。 門票管理。（二） 基礎(chǔ)工作。第十七條 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（五） 擔(dān)保合同訂立。（三） 對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。第四章 附 則第二十條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。（二） 擔(dān)保原則。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本費(fèi)用的核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，建立成本費(fèi)用中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。門票的管理按照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。門票銷售價(jià)格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)主管部門核定的銷售價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低價(jià)傾銷。因商品促銷等原因需調(diào)整售價(jià)的，由銷售部門填制《商品調(diào)價(jià)申請(qǐng)單》，依次報(bào)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 過戶。 集體審議。 定價(jià)原則。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。采購的物資、設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后，采購部門應(yīng)根據(jù)購貨合同、采購計(jì)劃、驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票等，向財(cái)務(wù)部提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核后，再依次報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。（五） 采購實(shí)施。（二） 公司應(yīng)建立完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。審核審計(jì)部對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。對(duì)于超過董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上