【正文】 未來公司管控實(shí)施措施 — 10 — 有效的管控模式是一個(gè) 以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、以組織系統(tǒng)為靜態(tài)框架、以管理控制系統(tǒng)為核心、以流程和制度為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng) 組織 系統(tǒng) 管控模式 企業(yè) 戰(zhàn)略 組織定位 權(quán)限劃分 組織設(shè)計(jì) 部門設(shè)置 崗位編制 目標(biāo) 計(jì)劃 監(jiān)控 考核 激勵(lì) 流程 管理 控制 系統(tǒng) 制度 — 11 — 管控模式選擇通常需要綜合考慮三方面六大因素內(nèi)容 管控模式選擇 組織戰(zhàn)略 ?專業(yè)、多樣化 ?穩(wěn)健、快速規(guī)模 子公司核心能力 ?專業(yè)能力強(qiáng)弱 ?管理能力強(qiáng)弱 項(xiàng)目規(guī)模 ?多項(xiàng)目大規(guī)模 ?小項(xiàng)目小規(guī)模 地域位置 ?區(qū)域內(nèi) ?區(qū)域外 組織發(fā)展階段 ?創(chuàng)業(yè)階段 ?成長階段 ?成熟階段 產(chǎn)業(yè)相關(guān)性 ?不相關(guān)產(chǎn)業(yè) ?相關(guān)產(chǎn)業(yè) ?單一產(chǎn)業(yè) 產(chǎn)品 組織戰(zhàn)略 能力 － 產(chǎn)業(yè)相關(guān)性 － 地域位置 － 子公司項(xiàng)目規(guī)模 － 組織發(fā)展階段 － 子公司核心能力 — 12 — 在確定未來投資管控模式時(shí)，需要通過對(duì) 影響管控模式選擇的六大因素進(jìn)行全面論證 管控模式選擇 組織戰(zhàn)略 ?專業(yè)、多樣化 ?穩(wěn)健、快速規(guī)模 子公司核心能力 ?專業(yè)能力強(qiáng)弱 ?管理能力強(qiáng)弱 項(xiàng)目規(guī)模 ?多項(xiàng)目大規(guī)模 ?小項(xiàng)目小規(guī)模 地域位置 ?區(qū)域內(nèi) ?區(qū)域外 組織發(fā)展階段 ?創(chuàng)業(yè)階段 ?成長階段 ?成熟階段 產(chǎn)業(yè)相關(guān)性 ?不相關(guān)產(chǎn)業(yè) ?相關(guān)產(chǎn)業(yè) ?單一產(chǎn)業(yè) ?專業(yè)化戰(zhàn)略選擇價(jià)值鏈管控型，多樣化多選戰(zhàn)略管控型；快速發(fā)展戰(zhàn)略的公司選擇戰(zhàn)略管控型，反之選擇價(jià)值鏈管控型。 2022 By ALLPKU Management Consultants Ltd. 未經(jīng)許可，不得外傳 北大縱橫管理咨詢公司 2022年 04月 集團(tuán)及房地產(chǎn)板塊 管控模式設(shè)計(jì)方案 — 2 — 導(dǎo)讀 ? 管控模式設(shè)計(jì)綜述 ? 未來公司管控模式選擇 ? 未來公司管控實(shí)施措施 — 3 — 控制手段 —— 管控模式 實(shí)施策略 戰(zhàn)略目標(biāo)及定位 使命 /愿景 戰(zhàn)略規(guī)劃 從企業(yè)管理的角度看，管控模式是公司戰(zhàn)略的延伸，是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的有效控制手段和途徑 當(dāng)企業(yè)發(fā)展到多業(yè)務(wù)領(lǐng)域集團(tuán)化管理的時(shí)候，需要明晰集團(tuán)總部對(duì)下屬業(yè)務(wù)單元有效的管控模式 — 4 — 財(cái)務(wù)管控型 戰(zhàn)略管控型 操作管控型 分權(quán) 集權(quán) ?以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核， 總部無業(yè)務(wù)管理部門 ?投資回報(bào) ?通過投資業(yè)務(wù)組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化 追求公司價(jià)值最大化 ?財(cái)務(wù)控制 ?法律 ?企業(yè)并購 ?多種不相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資運(yùn)作 ?以 戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行管理和考核， 總部一般無具體業(yè)務(wù)管理部門 ?公司組合的協(xié)調(diào)發(fā)展 ?投資業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略優(yōu)化和協(xié)調(diào) ?戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)的培育 ?財(cái)務(wù)控制 ?戰(zhàn)略規(guī)劃與控制 ?人力資源 ?風(fēng)險(xiǎn)控制 ?相關(guān)型或單一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的 發(fā)展 ?通過集團(tuán)業(yè)務(wù)管理部門對(duì)下屬企業(yè) 的日常經(jīng)營運(yùn)作進(jìn)行管理 ?各下屬公司經(jīng)營行為的統(tǒng)一與優(yōu)化 ?集團(tuán)整體協(xié)調(diào)成長 ?對(duì)行業(yè)成功因素的集中控制與管理 ?財(cái)務(wù)控制戰(zhàn)略 ?項(xiàng)目策劃與開發(fā) ?營銷 /銷售 ?人力資源 ?單一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的運(yùn)作，但有地域 局限性 集團(tuán)與下屬 公司的關(guān)系 發(fā)展目標(biāo) 管理手段 應(yīng)用方式 在集團(tuán)化發(fā)展的不同階段，通常采取相應(yīng)的不同管控模式，三種最基本的管控模式是財(cái)務(wù)管控型、戰(zhàn)略管控型和操作管控型 — 5 — 房地產(chǎn)開發(fā)價(jià)值鏈在不同階段利潤貢獻(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)差別較大，通常在介于操作型管控與戰(zhàn)略型管控中增加價(jià)值鏈管控，重點(diǎn)對(duì)其價(jià)值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行管控 特點(diǎn)：利潤貢獻(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)從前端到后端逐級(jí)遞減 房地產(chǎn)價(jià)值鏈 越靠近價(jià)值鏈前端，經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)越大，但對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的利潤貢獻(xiàn)越高 價(jià)值鏈中段是整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的成本控制區(qū)間，決定了利潤的最終實(shí)現(xiàn)大小 越靠近價(jià)值鏈后端，經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)越小，但對(duì)組織的品牌和客戶價(jià)值產(chǎn)生重要影響 前端 后端 中端 房地產(chǎn)價(jià)值鏈 特點(diǎn) 對(duì)項(xiàng)目前期流程中重要節(jié)點(diǎn)，未來投資對(duì)未來置業(yè)工作成果進(jìn)行聽證后決策，比如：項(xiàng)目可研論證 價(jià)值鏈中段主要涉及專業(yè)化操作，業(yè)務(wù)操作完全由未來置業(yè)操作，未來投資采用事前、事中、事后審計(jì)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)審批相結(jié)合的管理手段 價(jià)值鏈后端風(fēng)險(xiǎn)很小，未來投資主要采用績效考核的管理手段進(jìn)行適時(shí)控制 管控重點(diǎn) 產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程 項(xiàng)目策劃 建筑設(shè) 計(jì) 采購管理 工程管理 銷售管理 售后服務(wù) 物業(yè)管理 土地獲取 投資策劃 — 6 — 管控主要體現(xiàn)在對(duì)人、財(cái)、權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)控制等幾個(gè)主要方面 集團(tuán)總部 人事 財(cái)務(wù) 權(quán)限 風(fēng)險(xiǎn) ? 人事控制 ：關(guān)鍵人員的招聘、選拔、任免、考核、激勵(lì)、培訓(xùn)等 ? 財(cái)務(wù)控制 ：財(cái)務(wù)制度、審計(jì)、財(cái)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)、投資管理、融資管理、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、收益管理等 ? 權(quán)限控制 ：重大權(quán)限的限定，或者直接參加子公司管理 ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ：經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、重大投資活動(dòng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控 ? 動(dòng)態(tài)控制 ：戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理 集團(tuán)管控的主要途徑 戰(zhàn)略/計(jì)劃 各業(yè)務(wù)板塊 — 7 — 通過第一階段的診斷分析可以看出，未來投資目前正處于七大轉(zhuǎn)型期，在完成從單體公司到集團(tuán)化管理的過程中還存在一系列管控風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊正處于快速發(fā)展階段，在完成從單項(xiàng)目到多項(xiàng)目、星沙本土到有限跨區(qū)域開發(fā)的過程中還存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)和困難； ? 教育產(chǎn)業(yè)、基金會(huì)、會(huì)所等業(yè)務(wù)公司尚處于探索階段，能否真正成為公司的次核心業(yè)務(wù)和新的利潤增長點(diǎn)還需要加強(qiáng)管控。 ?專業(yè)能力強(qiáng)選擇戰(zhàn)略管控，能力弱選擇操作管控；管理能力強(qiáng)選擇價(jià)值鏈管控，能力弱選擇操作管控型。 中期 遠(yuǎn)期 戰(zhàn)略管控 財(cái)務(wù)管控 人力資源管控 風(fēng)險(xiǎn)管控 項(xiàng)目論證 項(xiàng)目策劃 設(shè)計(jì)管理 成本及采購控制 工程施工管理 營銷及客戶管理 — 19 — 基于未來投資與未來置業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，未來置業(yè)對(duì)所屬項(xiàng)目部采取操作型管控，隨著公司多項(xiàng)目跨區(qū)域的發(fā)展也逐漸向戰(zhàn)略型、投資型管控發(fā)展 未來置業(yè)對(duì)項(xiàng)目部管控模式選擇基礎(chǔ) 未來投資 未來置業(yè) ?以房地產(chǎn)業(yè)為核心業(yè)務(wù)； ?發(fā)展教育、基金會(huì)、會(huì)所等次核心業(yè)務(wù)； ?形成多業(yè)務(wù)并存規(guī)模化發(fā)展的集團(tuán)化運(yùn)作。 ? 目的 化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和下屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 32 — 并根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)施，定期組織召開計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)，及時(shí)解決在計(jì)劃制訂、執(zhí)行、反饋、調(diào)整中的出現(xiàn)的問題 會(huì)后措施： ? 會(huì)后戰(zhàn)略運(yùn)營部及時(shí)制訂、下發(fā)下階段計(jì)劃，明確下階段工作重點(diǎn)； ? 下發(fā)上階段計(jì)劃執(zhí)行過程中暴露問題限時(shí)整改通知； ? 配合計(jì)劃的調(diào)整，對(duì)未來投資各部門以及下屬公司考核體系中相關(guān)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定。 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 90% 50% 一、目標(biāo)設(shè)定 二、數(shù)據(jù)收集 /處理 三、結(jié)果反饋 100% 指導(dǎo)原則 ? 績效管理的目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的，同時(shí)，集團(tuán)管理層需要定期對(duì)績效管理的目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行定期審視，針對(duì)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的修訂和企業(yè)發(fā)展中存在的問題作出相應(yīng)的調(diào)整； ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的報(bào)告、匯總、復(fù)核、并通過計(jì)算與績效目標(biāo)比照，作為采取相應(yīng)管理措施的依據(jù)，數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)掌握是建立在一套集成的信息系統(tǒng)和管理流程之上的； ? 監(jiān)控與評(píng)估是根據(jù)績效管理的目標(biāo)，對(duì)實(shí)際的業(yè)績表現(xiàn)進(jìn)行衡量和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和差距；在這里分為季度經(jīng)營分析、意見反饋，半年 /年度績效考核； ? 為了配合績效管理的順利推行實(shí)施，未來投資應(yīng)把薪酬福利政策與績效考核相掛鉤，發(fā)揮有效的激勵(lì)作用。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理，參與風(fēng)險(xiǎn)管理小組安排的工作。 項(xiàng)目論證 ?集團(tuán)組織專家對(duì)方案設(shè)計(jì)階段（規(guī)劃設(shè)計(jì)、單體設(shè)計(jì)、部品設(shè)計(jì)）進(jìn)行聽證； ?總經(jīng)理辦公會(huì)決策。 招標(biāo)文件目標(biāo)成本審批 ? 目的：對(duì)招標(biāo)文件、招標(biāo)方案、招標(biāo)入圍供應(yīng)商；各階段目標(biāo)成本重點(diǎn)過程進(jìn)行控制； ? 時(shí)間點(diǎn)：施工圖設(shè)計(jì)完成后（施工預(yù)算完成）一周內(nèi)左右； ? 集團(tuán)牽頭部門：財(cái)務(wù)部； ? 集團(tuán)參與部門：集團(tuán)高層、財(cái)務(wù)部、合約部； ? 成果標(biāo)準(zhǔn)：招標(biāo)文件、目標(biāo)成本。 招標(biāo)采購管理 ?地產(chǎn)公司編制營銷策劃方案（包括價(jià)格方案）報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。 ?短時(shí)間內(nèi)要求專家對(duì)項(xiàng)目迅速了解和掌握基本情況； ?聽證、論證時(shí)間周期難以控制； ?專家配置要求高，短期內(nèi)難以形成工作默契。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 49 — 內(nèi)部審計(jì)體系 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)營審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 通過內(nèi)部審計(jì)體系的建立，檢查與監(jiān)督： ?數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性 ?規(guī)章制度的完善性與有效性 ?規(guī)章制度的執(zhí)行情況 ?資產(chǎn)與權(quán)益的安全性 ?經(jīng)營決策的合理性 審計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要途徑，未來投資需要建立健全內(nèi)部審計(jì)體系，確保發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在漏洞，防范各種風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)主要范圍 ?與財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性 ?資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性 ?對(duì)下屬公司全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià) ?會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性、效率性 ?工程項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、竣工開工等 ?采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂 ?對(duì)下屬公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì) ?公司重大經(jīng)濟(jì)案件的專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查 ?下屬公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì) ?內(nèi)部控制制度的健全性和有效性審計(jì) ?企業(yè)經(jīng)營管理中重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為決策提供依據(jù) ?其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 50 — 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)管理制度和各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)程序，是發(fā)揮審計(jì)有效性的關(guān)鍵 ?提出審計(jì)報(bào)告初稿 ?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 ?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 主要工作 輸入 輸出 ?制訂頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 ?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 ?制訂審計(jì)計(jì)劃 ?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制訂工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 ?成立審計(jì)小組，確定人員配置 ?查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性及審計(jì)相關(guān)情況，取得證明材料 ?記錄審計(jì)工作底稿 ?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì) ?經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 ?下屬子公司執(zhí)行審計(jì)決定 后續(xù)工作 提交報(bào)告 實(shí)施審計(jì) 審計(jì)準(zhǔn)備工作 制定審計(jì)計(jì)劃 ?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?初步調(diào)查報(bào)告 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作底稿 ?內(nèi)部審計(jì)制度 ?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)報(bào)告 ?審計(jì)決定 ?審計(jì)決定執(zhí)行 情況報(bào)告 說明 ? 內(nèi)部審計(jì)體系是保障集團(tuán)運(yùn)營安全的體系，涉及集團(tuán)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 42 — 資金使用過程中，要完善資金使用計(jì)劃編制，加強(qiáng)對(duì)資金使用的有效控制，并嚴(yán)格按照資金支出流程執(zhí)行 ?下屬公司制定收入預(yù)算與資金支出預(yù)算，編制月度預(yù)算 ?下屬公司根據(jù)每月資金需求，向上報(bào)資金使用計(jì)劃，審批后備案 ?財(cái)務(wù)部作資金支出計(jì)劃，并安排資金 ?資金使用計(jì)劃中明確審批權(quán)限，權(quán)限一定范圍內(nèi)由下屬公司支配，一定范圍外由集團(tuán)審批；權(quán)限外，需要由集團(tuán)審核審批 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 預(yù)算控制 資金使用計(jì)劃審批 資金支出審批 下屬公司 總經(jīng)理 /董事長 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 計(jì)劃內(nèi)資金審批 計(jì)劃外資金審批 是否自行支付范圍內(nèi) 2 否 是 財(cái)務(wù)部門制定資金支出安排 1 支付資金 5 審批 3 是