【正文】 得額 。 購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月 30日完工并交付使用 （ 本題不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊 ） ,企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì) 12萬(wàn)元 ， 全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 （ 7） 計(jì)算 12月份與銷(xiāo)售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅 。取得雪茄煙過(guò)期的包裝物押金收入 。 （ 5） 計(jì)算 B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)所得稅 。 4. 中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員 ,2022年 112月收入情況如下 : （ 1） 每月取得工資收入 3 500元 ， 另在 3月底 、 6月底 、 9月底 、 12月底分別取得季 度獎(jiǎng)金 3000元 。 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn) 均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅 。 3. 某高新技術(shù)企業(yè) 2022年 8月份開(kāi)業(yè) ， 注冊(cè)資金 220萬(wàn)元 ， 當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下 : （ 1） 領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 、 房屋產(chǎn)權(quán)證 、 土地使用證各一份 。 （ 5） 餐飲收入 600萬(wàn)元 （ 其中包括銷(xiāo)售自制的 180噸啤酒所取得的收入 ） 。 （ 注 ： 進(jìn)口關(guān)稅稅率均為 20%,小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率 8%,單位金額元 ） 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē) 、 修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅 。 （ ） 11. 出口退回的增值 稅稅額不繳納企業(yè)所得稅 ， 但出口退回的消費(fèi)稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅 。 （ ） 5. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人不征營(yíng)業(yè)稅 。 A. 以房產(chǎn)抵債 B. 將房產(chǎn)贈(zèng)與他人 大家網(wǎng) 7 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) C. 以房產(chǎn)作投資 D. 子女繼承父母房產(chǎn) 13. 下列各項(xiàng)中 ， 適用 5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有 （ ）。 A. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù) C. 中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D. 中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 6. 下列各項(xiàng)中 ， 符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有 （ ）。 C. 發(fā) 、 供電企業(yè)之間互供電力 ， 為雙方核對(duì)數(shù)量且開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 。 A. 728元 B. 784元 C. 812元 D. 868元 19. 下列各項(xiàng)中 ， 符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是 （ ）。 B. 被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補(bǔ) ， 投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ) 。 A. 288元 B. 576元 C. 840元 D. 864元 13. 某貨運(yùn)公司 2022年擁有載貨 汽車(chē) 25輛 、 掛車(chē) 10輛 ， 凈噸位均為 20噸 。 A. 進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件 ， 以核料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B. 內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品 ， 以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C. 內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品 ， 以該料件申報(bào)進(jìn) 口時(shí)的價(jià)格估定 D. 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品 ， 以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 。 C. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè) （ 具有一般納稅人資格 ） 生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品 ， 向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 。 1. 下列各項(xiàng)中 ， 表述正確的是 （ ）。 A. 5230元 B. 6080元 C. 8098元 D. 8948元 3. 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定 ， 下列各項(xiàng)中表述正確的是 （ ）。 A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅 2 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ B. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率 C. 從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除 ， 但不允許退還已征稅款 D. 允許退還已征稅款 ， 也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除 6. 某縣城一加工企業(yè) 2022年 8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅 120萬(wàn)元 ， 銷(xiāo)售繳納增值稅280萬(wàn)元 ， 本月又出租門(mén)面房 收到租金 40萬(wàn)元 ， 該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為 （ ）。 該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 。 A. 19620元 B. 19890元 C. 20220元 D. 21690元 14. 下列各項(xiàng)中 ， 契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是 （ ）。 A. B. C. D. 17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1999 年初在我國(guó)設(shè)立 ， 經(jīng)營(yíng)期限 12 年 ， 設(shè)立當(dāng)年就盈利 30萬(wàn)元 ， 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 30%,地方所得稅每年均按 3%征收 ,2022年初該企業(yè)的外商投資者分別將 2022年 、 2022年分得的稅后利潤(rùn) 、 業(yè)增加注冊(cè)資本 ， 該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為 （ ）。 這些條件包括 （ ） 。 D. 外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒 ， 凡酒精所有原料無(wú)法確定的 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 A. 免稅單位職工家屬的宿舍用地 B. 集體和個(gè)人辦的各類(lèi)學(xué)校用地 C. 個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 D. 免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地 10. 下列各項(xiàng)中 ， 關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有 （ ）。（ ） 2. 對(duì)注冊(cè)資本在 500萬(wàn)元以上 、 人員在 50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè) ， 在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的 ， 可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理 。 （ ） 9. 在確定車(chē)船使用稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí) ， 載貨汽車(chē)車(chē)輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算 。 （ ） 四 、 計(jì)算題 1. 某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人 ， 并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán) ,2022年 3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : （ 1） 從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛 ， 支付買(mǎi)價(jià) 400000元 、 相關(guān)費(fèi)用 30000元 ， 支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用 40000元 、 保險(xiǎn)費(fèi)用 20220元 。 （ 2） 保齡球館自 7月 1日開(kāi)館 ， 至當(dāng)年年底取得收入 120萬(wàn)元 。 （ 2） 計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ 6） 簽訂技術(shù)服務(wù)合同 1份 ， 記載金額 60萬(wàn)元 。 （ 6） 計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 2） 計(jì)算翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。 （ 4） 取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入 ， 已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票 。 （ 4） 計(jì)算 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。 （ 2） 企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額 ， 當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失 ， 企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額 180萬(wàn)元 ， 又提取了壞賬準(zhǔn)備金 。 （ 8） 12月份通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批 ， 成本價(jià) 20萬(wàn)元 ， 市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格 23萬(wàn)元 ， 企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接意沖減了庫(kù)存商品 ， 按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 （ 營(yíng)業(yè)外支出 ） 賬戶(hù) 。 （ 6） 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館 ， 全年分別取得餐飲收入 90萬(wàn)元 ， 歌廳 40萬(wàn)元 。 （ 6） 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益 40萬(wàn)元 ， 在境外已繳納了 20%的公司所得稅 。 （ 6） 計(jì)算 2022年 12 月出口貨物應(yīng)退還的增值稅 。（ 18%） 8%=（ 元 ） （ 3） 卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格 =〔 （ 2022000+120220+80000+440000）/80000+〕 247。 ） ⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :（ 76+4） 5%=4（ 萬(wàn)元 ） ⑦赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入屬于境外發(fā)生的勞務(wù) ， 不是營(yíng)業(yè)稅的征收范圍 。 （ 4） A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =18000（ 120%） 20%=2880（ 元 ） 在 A國(guó)已經(jīng)繳納 2022元 ， 在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅 =28802022=880（ 元 ） （ 5） B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =35000（ 120%） 30%2022=6400（ 元 ） 在 B國(guó)已經(jīng)繳納 6000元 ， 在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅 =64006000=400（ 元 ） 五 、 綜合題 1. [答案 ]: （ 1） 12月份銷(xiāo)售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅 大家網(wǎng) 15 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) =360017%+240017%+247。（ 1+17%） 〕 25%=179（ 萬(wàn)元 ） （ 8） 12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =+179210030%=（ 萬(wàn)元 ） （ 9） 12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建 設(shè)稅和教育費(fèi)附加 =（ +） （ 7%+3%50%） =（ 萬(wàn)元 ） 注 ： 按照最新的政策 ， 卷煙教育費(fèi)附加減半征收政策已經(jīng)取消 ， 在此政策下 ,12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 =（ +） （ 7%+3%） =（ 萬(wàn)元 ） 2. [答案 ]: （ 1） 工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 =1100（ 1000105） 12=（ 萬(wàn)元 ） （ 2） 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 =（ 10005） 1214%100012%= =（ 萬(wàn)元 ） （ 3） 按照稅法規(guī)定本年應(yīng)該留存的壞