【正文】 　　D、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款　　1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的有（ ）?！　、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　B、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還　　C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　D、因故退還的境外進(jìn)口貨物。）　　下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為（ ）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ）。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）?！　、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。）　　下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。　　A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)　　B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)　　C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)　　下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）?！　、 　　B、 　　C、 　　D、24萬元　　1某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。　　A、505元 　　B、540元 　　C、605元 　　D、640元　　1居民甲某有四套住房，將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某：）一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。　　A、50萬元 　　B、60萬元 　　C、165萬元 　　D、250萬元　　1根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（ ）?！　、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入　　B、納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入　　C、納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入　　某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還?！　、設(shè)備購(gòu)置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)　　B、實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除　　C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　D、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)　　1下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。（ ）　　增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。（ ）　　企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位?！　。?）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！　。?）2005年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立丙公司?！　。?）計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。ㄕf明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優(yōu)惠政策）　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！　。?）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。　?。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。）　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月才能收回?！　?005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：　　①申報(bào)繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）+50]17％－[+102+（20+5+3）7％+－3517％]＝－＝（萬元）　　②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600（1－2％）+50]8％＝（萬元）　?。ㄕf明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用8％的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車成本利潤(rùn)率8％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　　（1）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說明理由?！　。?）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）　?。?）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)?！　。?）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。　?。?2）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用?！　。?）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。）　　答案：C　　答案：B　　答案：A　　答案：C　　答案：C　　答案：B　　答案：B　　答案：A　　答案：A　　答案：B　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：A　　1答案：D　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：C　　答案：D　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。）　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：　　答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：　　4答案：　　4答案：√　　50、答案：　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分?！　。?）B國(guó)所得已納稅額＝5030％8＝120（萬元）　　B國(guó)所得抵免限額＝5033％8＝132（萬元）　　已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額即120萬元。（1+17％）+110+45－－（營(yíng)業(yè)稅）＝（萬元）　　2005年抵免前應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝（15％+3％）＝（萬元）　　2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝80（15％50％+3％）＝（萬元）　　2005年比2004年新增企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　　　2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　提示：新增的企業(yè)所得稅和地方所得稅都用于國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免。在答題卷上解答，答在試題卷上無效?！　、鄬?duì)于發(fā)生的原材料的損失中的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算有誤，7％，企業(yè)將屬于運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照原材料的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算有誤?！　≡撈髽I(yè)偷稅比例在沒有達(dá)到10％以上，沒有構(gòu)成犯罪。40000）（50000/60000）+7200（50000247。　?。?）收入合計(jì)＝16000萬元　　扣除項(xiàng)目合計(jì)＝700+6100+2040+800＝9640（萬元）　　增值額＝16000－9640＝6360（萬元）　　增值額/扣除項(xiàng)目＝6360247?！　〈鸢福骸　。?）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（50000－900－1600）3＝142500（元）＝（萬元）　?。?）應(yīng)繳納的車船使用稅＝（20－6）3030+5230+512050％+5240+8120＝15360（元）＝（萬元）　　（3）銷項(xiàng)稅額＝1200017％+20017％＝2074（萬元）　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝510+3007％+400013％＝1051（萬元）　　應(yīng)繳納的增值稅＝2074－1051＝1023（萬元）　?。?）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝1023（5％+3％）＝（萬元）　　（5）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用＝1400－（1200－30－10）12＝（萬元）　?。?）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)＝（2％+14％+％）