【正文】 有（ ）。1企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是（）A、企業(yè)虛增當(dāng)期計稅成本，少交企業(yè)所得稅B、企業(yè)不申報通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營業(yè)稅C、企業(yè)在稅收減免期提前確認收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)通過向國際避稅地支付高額物許權(quán)使用費，降你其所在國的應(yīng)納稅所得額【答案】C【解析】P38P389，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。，按銷售合同的稅率計算印花稅，按銷售合同的稅率計算印花稅，按加工承攬合同的稅率計算印花稅，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C【解析】在教材p236頁2.(2)。下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計算B、非機動駁船船舶稅額的50%計算C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算【答案】B【解析】在教材p224頁表格最后一行最后一列。，正確的是（ ）。、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。A．出口貨物，按貨物實際離境之日實施的稅率征稅B．進口貨物，按納稅義務(wù)人申報進口之日實施的稅率征稅C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，按海關(guān)確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅【答案】B【解析】選項A，出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報出口實施的稅率征稅；選項C：暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅；選項D：查獲的走私進口貨物需補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是（）【答案】B【解析】在教材p201頁第二行。，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體1500噸，取得銷售收入300萬元。）A．對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B．非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C．對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D．以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅【答案】A【解析】選項A：P245；選項B：不免稅，應(yīng)按規(guī)定計稅，P248；選項C：P247；選項D：P245。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅（）【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300005000）（120%）%+5000（120%）%2/12+100010/1212%=348（萬元），正確的是（）。A．國內(nèi)某航空公司從美國載客入境取得的收入B．美國某航空公司從上海載貨處境取得的收入C．在京某外國商會為會員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D．國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入【答案】BC【解析】P12P130。，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）.【答案】ABC【解析】P267~P268。A．建賬建制和辦理賬務(wù) 【答案】ACD【解析】P25.1下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）A、融資租賃合同B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、電網(wǎng)與用戶簽訂的供電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同【答案】ABD【解析】P233.（）、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶【答案】ABCD【解析】P362。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80％當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20％留存?zhèn)}庫。 (4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。（110%）10%20%=4（萬元）（5）可以抵扣的進項稅額=+++=（萬元）銷項稅額=2817%+30017%=（萬元）應(yīng)繳納的增值稅==（萬元）（6）在對委托方進行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款（對受托方不再重復(fù)補稅了，但要按《征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款）2．某高校退休教師鐘某，2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊資本50萬元，鐘老師占股60％，另約定股東對開辦初期的運營設(shè)施不足有籌措義務(wù)。 (1)方案l中，鐘老師二手車注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)由?簡要說明理。 (其他相關(guān)資料：①轎車進口關(guān)稅適用稅率為25％、消費稅適用稅率為5％；②計算房屋余值的扣除比例為30％)要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（15%）10%=（萬元）（3）無償使用應(yīng)納房產(chǎn)稅=20（130%）%==（萬元）（4）出租應(yīng)納房產(chǎn)稅=54%=（萬元）（5）提供倉儲保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=512%=（萬元）第二種答案：提供倉儲保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=54%=（萬元）【解析】財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知財稅〔2008〕24號 ... 支持住房租賃市場發(fā)展的稅收政策（一）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。(4)計算講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。第2小題l4分，第3小題l4分。該批農(nóng)產(chǎn)品的60％用于商場內(nèi)的餐飲中心，40％用于對外銷售。百貨商場的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款——押金 l0 000假定商品銷售利潤率為25％，即銷售1 000元的商品，其購進價為750元。如果不正確，列出正確的處理方式。17%=（元）應(yīng)納增值稅==（元）毛利率=銷售毛利247。銷售收入=[1000247。銷售收入=（1000247。(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和問接開發(fā)費用合計2 450萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％；②城市維護建設(shè)稅稅率為7％：③教育費附加征收率為3％；④其他開發(fā)費用扣除比例為5％)要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 (3)計算2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。 (6)計算2