20xx注冊會計師考試稅法(含答案詳解)-免費(fèi)閱讀
【正文】 （56000/116000）＋（640/1340）＋（26000/52000）=%+%+15%=%（10）計算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。（4）回答分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠嬎愎健＃?）計算公司2011年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。=%2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅=30%=（萬元）（10）單位建筑面積成本費(fèi)用=247。45000100%=90%，超過了85%。 (9)計算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅。247。（750+150）247。銷售收入=（100080%247。(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。)要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算， 要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。(5)計算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5 320．56元。（二）對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(1)計算進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。 (4)方案2中，鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。鐘老師準(zhǔn)備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有以下兩種： 三、計算問答題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。 B．該機(jī)構(gòu)清算的法律文件C．該機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件11．2010年3月，某企業(yè)將閑置資金l00萬元存入法定具有吸收存款職能的某機(jī)構(gòu)，后因客觀原因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)尚有30萬元無法收回。2011年起，境內(nèi)單位和個人的國際貨運(yùn)勞務(wù)免征營業(yè)稅。，不必辦理納稅申報。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（ ）A．20000B．35000C．45000D．60000【答案】C【解析】P177，應(yīng)納資源稅=15004030005=45000（元）。，2010年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選題答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答案卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。A．增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D．燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼【答案】B【解析】選項(xiàng)A，對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D，各燃?xì)鈴S從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費(fèi)用，不計入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。A．修理機(jī)器B．修繕房屋C．修復(fù)古董D．裁剪服裝【答案】B【解析】修繕房屋屬于建筑業(yè)的勞務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅?！敬鸢浮緾【解析】可扣除項(xiàng)目金額的合計=600*（1+5%*4）+18+05+（1000600）*5%*（1+5%+3%）=，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于 計算印花稅的表述中，正確的是（）。，正確的是（）D. 直接抵免法的限額抵免法【答案】B【解析】P384。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅（）A、2．5萬元B、2．75萬元C、3．5萬元D、5萬元【答案】C【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（45+25）5%=（萬元）。A．張某免予繳納營業(yè)稅B．張某免予繳納個人所得稅C．張某免予繳納土地增值稅D．張某免予繳納契稅【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓住房時由購買方繳納契稅，張某不需要繳納契稅?！敬鸢浮緽CD【解析】P178，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。 (6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?【答案及解析】（1）乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=10010%=（萬元）（2）甲企業(yè)批發(fā)球包不繳納消費(fèi)稅，納稅人將委托加工收回的高爾夫球已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，收回后直接銷售的不用再繳納消費(fèi)稅。 (3)方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)由?簡要說明理。3．鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2010年順利開張，進(jìn)入2011年發(fā)展很是迅速，場所、車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：①事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進(jìn)口九成新凌志小轎車一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務(wù)所使用?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口應(yīng)納增值稅=20（1+25%）247。(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人二書法作品取得收入35萬元。(2)計算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅。四、綜合題(本題型共3小題。 貸：其他業(yè)務(wù)收入目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿l 000元者贈送價值200元的商品(購進(jìn)價為l50元)；方案三是，購物滿1 000元者返還現(xiàn)金200元。如果需要計算，計算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。①正確的賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款——押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②正確的稅務(wù)處理：應(yīng)交增值稅=10000/（1+17%）17%=（4）應(yīng)交增值稅=117000/（1+17%）17%15300=1700（元）（5）方案一：銷項(xiàng)稅額=100080%247。17%（750+150）247。17%750247。由于公司資金短缺，于2009年5月才開始動工。(6)2010年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對此提出異議。 (2)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除? (5)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的
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