【正文】 （ 4） 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 :23010%=23（ 萬元 ） 注 ： 兩免三減后 ， 如果為產(chǎn)品出口企業(yè) ， 仍能享受減半優(yōu)惠 ,15%減半后的稅率為 10%。 ③以非貨幣資產(chǎn)對外捐贈視同銷售收入 =23（ 萬元 ） ④費(fèi)用限額基數(shù) =800072038+47+60+23=8065（ 萬元 ）（ 注 ： 國債利息收入 ， 金融債券收入和股息收入不能作為費(fèi)用限額基數(shù) ） ⑤ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 =8065%+3=（ 萬元 ） ⑥業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 =8065%=（ 萬元 ） ⑦應(yīng)該調(diào)增所得額 =（ ） +（ ） =（ 萬元 ） （ 7） 視同銷售應(yīng)調(diào)增的所得額 =4750（ 120%） =7（ 萬元 ） 16 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 債務(wù)重組應(yīng)調(diào)增所得額 =5047=3（ 萬元 ） ,該業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額 =7+3=10萬元 （ 8） 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅 =605%=3（ 萬元 ） 應(yīng)繳納城建稅 =37%=（ 萬元 ） 應(yīng)繳納教育費(fèi)附加 =33%=（ 萬元 ） 應(yīng)該繳納營業(yè)稅費(fèi) =3++=（ 萬元 ） （ 注 ： 由于沒有指明是否是土地使用權(quán)和取得的方式 ， 因此按收入的全額納稅 。（ 17%） 7%=+=（ 萬元 ） （ 4） 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額 =340+507%+1207%=（ 萬元 ） （ 5） 12月份應(yīng)繳納的增值稅 =+=（ 萬元 ） （ 6） 12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅 =〔 3600+2400+247。 如果是 2022年取得 ， 應(yīng)該適用新政策 ， 季度獎金應(yīng)該與當(dāng)月工資 、 薪金所得合并納稅 ，全年應(yīng)納稅額 ==[（ 3500800） 15%125] 8+[（ 3500+3000800） 20%375] 4=5300（ 元 ） （ 2） 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額扣除 。 應(yīng)繳納的增值稅 :60247。 （ 11） 計算該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。 （ 3） 計算 2022年應(yīng)繳納的 企業(yè)所得稅 。 （ 4） 全年應(yīng)扣除的銷售 （ 經(jīng)營 ） 成本 7300萬元 （ 未含 12月份不能抵扣的增值稅 ） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi) 70 萬元 、 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 60 萬元 （ 2022 年的技術(shù)開發(fā)費(fèi) 50 萬元 ） 。 12 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ （ 11） 計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出的項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 3） 計算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 6） 12月份 ， 以使用不久的一輛公允價值 47萬元的進(jìn)口小轎車 （ 固定資產(chǎn) ） 清償應(yīng)付賬款 50萬元 ， 公允價值與債務(wù)的差額 ， 債權(quán)人不再追要 。 （ 9） 計算 12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 。 （ 注 ： 卷煙消費(fèi)稅比例稅率 45%、 雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率 25%、 煙絲消費(fèi)稅 30%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ） 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額 : （ 1） 計算 12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項稅額 。支付本期外購煙絲運(yùn)輸費(fèi)用 50萬元 ， 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票 。 （ 3） 小說在報刊上連載 50次后再出版 ， 分別取得報社支付的稿酬 50000元 ， 出版社支付10 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 的稿酬 80000元 。 （ 3） 計算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 簽訂購銷合同 4份 ， 共記載金額 280萬元 。 （ 7） 派出 5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬元 。 （ 3） 計算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ ） 13. 個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入 ， 其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分 ， 免征個人所得稅 。 （ ） 8 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 6. 凡是繳納增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營業(yè)稅的納稅人 ， 須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 。 A. 未辦稅務(wù)登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的 B. 依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 C. 納稅人申報的計稅明顯偏低 ， 又無正當(dāng)理由的 D. 依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 。 A. 開采原煤的國有企業(yè) B. 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè) C. 開采石灰石的個體經(jīng)營者 D. 開采天然原油的外商投資企業(yè) 8. 下列各項中 ， 符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有 （ ）。 3. 下列各項中 ， 符合消費(fèi)稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有 （ ）。 B. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款不得滾動審批 。 4 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ D. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組 ， 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ) 。小轎車 2輛 。 該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 （ ） 。 4. 某外貿(mào)公司 2022 年 3 月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批 ， 取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元 ， 增值稅 ， 支付購化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用 3萬元 ， 當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入 35萬元 。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī) ， 一臺取得普通發(fā)票 ， 支付金額 5850 元 。本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計 158080 元 。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為 （ ） 。 A. 26萬元 B. 29元 C. D. 65萬元 9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時 ， 允許單獨(dú)扣除的稅金是（ ） 。 該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸 30元 ,11 座以下乘人汽車年納稅額每輛 120元 。 16. 某私營企業(yè) 2022年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額 122萬元 ， 成本費(fèi)用支出總額 萬元 ， 全年虧損 萬元 ， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 ， 支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確 ， 但收入總額不能確定 。 C. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 D. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 20. 下列各項中 ， 不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是 （ ）。 A. 以外購的不同品種白酒勾兌的白酒 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 A. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 3年的自用住房 ， 按規(guī)定計征土地增值稅 B. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 1年的自用住房 ， 加征 50%的土地增值稅 C. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 3年未滿 5年的自用住房 ， 減半征收土地增值稅 D. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 5年或 5年以上的自用住房 ， 免予征收土地增值稅 。 15. 下列各項中 ， 稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有 （ ）。（ ） 7. 減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易 組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準(zhǔn) ， 在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅稅率或者普通稅率為基準(zhǔn) 。 （ ） 14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款 ， 對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的 、 繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn) ， 執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用 。 （ 4） 計算小轎車 、 修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口 環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 8） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi) 10萬元 。 （ 4） 簽訂借款合同 1 份 ， 記載金額 50萬元 ， 當(dāng)年取得利息 。 （ 4） 計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 4） 在 A、 B兩國講學(xué)分別取得收入 18 000元和 35 000元 ， 已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅 2022元和 6000元 。 （ 2） 生產(chǎn)領(lǐng) 用庫存煙絲 2100萬元 ， 分別生產(chǎn)卷煙 2500標(biāo)準(zhǔn)箱 （ 每標(biāo)準(zhǔn)條 200支 ， 調(diào)撥價格均大于 50元 ） 、 雪茄煙 500箱 。 （ 2） 計算 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額 。 2. 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022 年度有員工 1000 人 （ 其中醫(yī)務(wù)人員 10人 ， 在建工程人員 5人 ） 。 小轎車原值 50萬元 ， 已 提取了折舊 20%,清償債務(wù)時企業(yè)直接以 50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值 。 （ 4） 計算國債利息 、 稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 12） 計算審計后該企業(yè) 200年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅 。經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款 300 萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營 ， 借用期限半年 ， 支付了利息費(fèi)用24萬元 （ 同期銀行借款利率為 5%） 。 （ 4） 計算 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。 （ 12） 計算該企業(yè) 2022年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。（ 1+6%）6%=（ 萬元 ） （ 注 ： 由于該公司是娛樂公司不是商業(yè)企業(yè) ， 征收率為 6%。向貧困地區(qū)的捐贈限額扣除 ， 扣除限額 =20220（ 120%） 30%=4800（ 元 ） ） 實(shí)際捐贈額 5000元 ， 所以可以扣除 4800元 。（ 1+17%） 〕 45%+（ 1200+800） =（ 萬元 ） （ 7） 12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅 =〔 600+600247。 ） （ 9） 轉(zhuǎn)