房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算與納稅籌劃-文庫吧在線文庫
【正文】 —— 土地變更用途和超面積補交的 地價及相關(guān)稅費 —— 拆遷補償與安置費 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 歸集開發(fā)成本環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險分析 （ 2）、前期工程費歸集 前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前期費用。一般熟地的做到七通一平，均是指土地同城市管網(wǎng)的對接，項目內(nèi)部的對接需要企業(yè)自行建設(shè)，這就構(gòu)成了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費的主要部分。一期項目完工后確認開發(fā)成本，會所成本如何處理？ —— 會計處理 —— 所得稅處理 —— 土地增值稅處理 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔 2023〕31號）文件 第三十二條規(guī)定： 除以下幾項預(yù)提（應(yīng)付）費用外，計稅成本均應(yīng)為實際發(fā)生的成本。 開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用。請計算各開發(fā)成本應(yīng)分攤的土地成本。請計算各成本對象應(yīng)分攤的前期工程費和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費。建安部分有 5000萬元應(yīng)取得但尚未取得發(fā)票，假定按照稅法規(guī)定可預(yù)提部分為 3500萬元。 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 （ 5）、甲供材的替代方案：甲供變?yōu)榧卓? 如何操作？ （ 6）、甲供材的三種特例 —— 甲供設(shè)備 如何劃分設(shè)備與材料？建設(shè)部于 2023年 9月 3日發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程計價設(shè)備材料劃分標(biāo)準(zhǔn)》的公告》（第 387 號），批準(zhǔn)《建設(shè)工程計價設(shè)備材料劃分標(biāo)準(zhǔn)》為國家標(biāo)準(zhǔn)，編號為 GB/T505312023，自2023年 12月 1日起實施。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按新公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。 如： 30萬甲供設(shè)備， 70萬工費，按照 70萬繳納營業(yè)稅并開具發(fā)票。 70萬工費，按照 100萬繳納營業(yè)稅并開具發(fā)票。電梯價格 24萬元，安裝 6萬元，共計 30萬元。發(fā)包人或者出租人不報告的，發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔(dān)納稅連帶責(zé)任。請計算公共配套設(shè)施如何歸集和分攤。 如果為分期開發(fā)的，首先按本期全部成本對象占地面積占開發(fā)用地總面積的比例進行分配，然后再按某一成本對象占地面積占期內(nèi)全部成本對象占地總面積的比例進行分配。因此企業(yè)在會計處理上暫未結(jié)轉(zhuǎn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，當(dāng)年度匯算清繳也未確認完工，計算真實成本。 （ 3）、應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。如何進行財稅處理？ 會計核算？所得稅？營業(yè)稅？土地增值稅？ 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 歸集開發(fā)成本環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險分析 （ 6）、開發(fā)間接費 開發(fā)間接費企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。 發(fā)票稅率？是否需要項目所在地發(fā)票？ —— 七通一平費 用水、污水、雨水、燃氣、電力、道路、電話接通等的設(shè)計、建造和裝飾的費用和工地平整發(fā)生的費用。 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 成本形成的重要階段 劃分成本對象 歸集開發(fā)成本 確認完工標(biāo)準(zhǔn) 實際發(fā)生成本 預(yù)提成本 待攤成本 分配共同成本 計算單位成本 調(diào)整后續(xù)成本 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與納稅籌劃 劃分成本對象涉稅風(fēng)險分析 成本對象是指需要對成本進行單獨測定的一項活動，對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，項目成本對象主要按照開發(fā)產(chǎn)品性質(zhì)不同進行劃分，也就是說取決于項目開發(fā)的最終商品房的性質(zhì)。 —— 臨時設(shè)施費 工地甲方臨時辦公室，臨時場地占用費，臨時借用空地租賃費，以及沿紅線周圍設(shè)置的臨時圍墻、圍欄等設(shè)施的設(shè)計、建造、裝飾費用。在核算中，開發(fā)間接
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1