市場(chǎng)營銷第二章存款業(yè)務(wù)-文庫吧在線文庫
【正文】 體 、 部隊(duì) 、 學(xué)校與事業(yè)單位的營業(yè)收入及其實(shí)行獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)的存款 ， 應(yīng)計(jì)付利息 ， 黨費(fèi) 、 團(tuán)費(fèi) 、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)一律計(jì)付利息 。 核算程序與整存整取定期儲(chǔ)蓄核算相同 五、存單及印鑒掛失 本人申請(qǐng) —— 驗(yàn)身份證 ， 并提供賬號(hào) 、 戶名 、 日期 、金額 、 種類等 —— 填掛失申請(qǐng) （ 備查 、 交失主 、 掛失登記簿共三聯(lián) ） —— 7天后 ， 補(bǔ)發(fā)新存單 （ 折 ） ， 并注明原賬號(hào)及 “ 掛失補(bǔ)發(fā) ” 字樣 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 （全部本金） 利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶（提前支取部分利息） 貸：庫存現(xiàn)金 （提前支取部分應(yīng)給儲(chǔ)戶的本息） 定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 （續(xù)存本金） （ 4）利息計(jì)算 按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)利率不分段計(jì)算。 開戶與續(xù)存 （ 1）開戶：我國開戶實(shí)行?實(shí)名制?，儲(chǔ)戶填寫?活期儲(chǔ)蓄存款憑條?。 借：定期存款 — AA公司 100000 應(yīng)付利息 (— ) 利息支出 (— ) 貸：活期存款 — AA公司 104000 單位通知存款 是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需要提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 借：庫存現(xiàn)金 18000 貸：吸收存款 活期存款 AA百貨 18000 例 2. 工商銀行韶山路支行代太平洋保險(xiǎn)公司收到農(nóng)大交來離退休職工保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)金 25000元。 B、 開戶單位或個(gè)人因關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等原因，向開戶行提出銷戶申請(qǐng)，銀行與其核對(duì)全部帳目后，辦理銷戶。 可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的存款人及開戶時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 基本建設(shè)的資金經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件更新改造的資金 特定用途 ， 需要專戶管理的資金國家有關(guān)文件的規(guī)定 二、存款賬戶的開立與管理 （ 一）存款賬戶的開立 申請(qǐng)開戶。 支票戶適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款數(shù)額大，存取款頻繁的企業(yè)，憑繳款單和支票辦理存取款。 （資金充足率 8%） 二、存款的分類 按存款對(duì)象分類 單位存款（財(cái)政性存款、企業(yè)存款） 儲(chǔ)蓄存款 按存款的期限分類 活期存款（單位、個(gè)人） 定期存款（單位、個(gè)人） 按資本成本高低分類 低成本存款 高成本存款 存折存款、通知存款 按存取方式分類 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單存款 透支存款、協(xié)定存款 一、單位存款賬戶的種類 基本存款賬戶：是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收支的賬戶。 可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。申請(qǐng)人持《開戶許可證》，到開戶銀行辦理預(yù)留印簽、賬戶及其他開戶事宜。 三、單位存款業(yè)務(wù)的核算 （一）活期存款的核算 本章節(jié)主要介紹 現(xiàn)金存取 業(yè)務(wù)的核算 支票戶 （ 憑支票等結(jié)算憑證辦理業(yè)務(wù) ） 現(xiàn)金繳款單 （ 一式兩聯(lián) ） 與現(xiàn)金 —— 出納部門 —— 收妥 、登現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽章 （ 現(xiàn)金收訖 、 名章 ） —— 第一聯(lián)回單退交存款單位 —— 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門憑以代現(xiàn)金收入傳票登分戶賬 存折戶 （ 用存折辦理業(yè)務(wù) ） 存款憑條連同存折 、 現(xiàn)金 —— 出納部門 —— 收妥 、 登現(xiàn)金收入日記簿并簽章 （ 名章 ） —— 將存款憑條與存折交會(huì)計(jì)部門 —— 審查無誤后 ， 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票登存款分戶賬和存折 ， 經(jīng)復(fù)核將存折退給存款單位 。 借：吸收存款 活期存款 BB集團(tuán) 57000 貸：庫存現(xiàn)金 57000 （二）定期存款的核算 單位定期存款 存入定期存款 轉(zhuǎn)賬存入 （簽發(fā)活期存款轉(zhuǎn)賬支票交開戶行） 借：吸收存款 活期存款 — 某單位 貸：吸收存款 定期存款 — 某單位 存入現(xiàn)金 （填單位定期存款繳款憑證） 借：現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期存款 — 某單位 支取定期存款 借：定期存款 — 某單位 應(yīng)付利息 （已提未付） 利息支出 （未提取部分 — 最后一期計(jì)息） 貸：活期存款 — 某單位
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