市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第二章存款業(yè)務(wù)-wenkub
2023-03-04 21:29:00 本頁(yè)面
【正文】 開(kāi)立賬戶(hù)。 可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的存款人及開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 基本建設(shè)的資金經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件更新改造的資金 特定用途 ， 需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定 二、存款賬戶(hù)的開(kāi)立與管理 （ 一）存款賬戶(hù)的開(kāi)立 申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)。 可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的存款人及開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款的借款合同或借款借據(jù) 與基本存款賬戶(hù)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位同意開(kāi)戶(hù)的證明 臨時(shí)存款賬戶(hù)：存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的賬戶(hù)。 支票戶(hù)適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款數(shù)額大，存取款頻繁的企業(yè)，憑繳款單和支票辦理存取款。 一、存款業(yè)務(wù)的意義 從資金來(lái)源而言，存款的規(guī)模制約著貸款的規(guī)模； 成本水平一定，存款的規(guī)模也決定著銀行利潤(rùn)水平的高低，關(guān)系到銀行自身的生存和發(fā)展； 宏觀上，發(fā)揮著經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用。 （資金充足率 8%） 二、存款的分類(lèi) 按存款對(duì)象分類(lèi) 單位存款（財(cái)政性存款、企業(yè)存款） 儲(chǔ)蓄存款 按存款的期限分類(lèi) 活期存款（單位、個(gè)人） 定期存款（單位、個(gè)人） 按資本成本高低分類(lèi) 低成本存款 高成本存款 存折存款、通知存款 按存取方式分類(lèi) 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單存款 透支存款、協(xié)定存款 一、單位存款賬戶(hù)的種類(lèi) 基本存款賬戶(hù)：是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收支的賬戶(hù)。 存折戶(hù)適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，存款數(shù)額不大，存取款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，憑存折和存取款憑條辦理存取款。 可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。持開(kāi)戶(hù)證明或營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，并送交蓋有企業(yè)印章的 印簽卡片 。申請(qǐng)人持《開(kāi)戶(hù)許可證》，到開(kāi)戶(hù)銀行辦理預(yù)留印簽、賬戶(hù)及其他開(kāi)戶(hù)事宜。 C、 存款人銷(xiāo)戶(hù)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶(hù)許可證。 三、單位存款業(yè)務(wù)的核算 （一）活期存款的核算 本章節(jié)主要介紹 現(xiàn)金存取 業(yè)務(wù)的核算 支票戶(hù) （ 憑支票等結(jié)算憑證辦理業(yè)務(wù) ） 現(xiàn)金繳款單 （ 一式兩聯(lián) ） 與現(xiàn)金 —— 出納部門(mén) —— 收妥 、登現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽章 （ 現(xiàn)金收訖 、 名章 ） —— 第一聯(lián)回單退交存款單位 —— 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)憑以代現(xiàn)金收入傳票登分戶(hù)賬 存折戶(hù) （ 用存折辦理業(yè)務(wù) ） 存款憑條連同存折 、 現(xiàn)金 —— 出納部門(mén) —— 收妥 、 登現(xiàn)金收入日記簿并簽章 （ 名章 ） —— 將存款憑條與存折交會(huì)計(jì)部門(mén) —— 審查無(wú)誤后 ， 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票登存款分戶(hù)賬和存折 ， 經(jīng)復(fù)核將存折退給存款單位 。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 25000 貸：吸收存款 活期存款 太平洋保險(xiǎn)公司（農(nóng)大退休職工保險(xiǎn)費(fèi)） 25000 （２）支取現(xiàn)金 支票戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并加蓋預(yù)留銀行印簽，由取款單位在支票背面?收款人簽章?處簽章后，提交銀行會(huì)計(jì)柜。 借：吸收存款 活期存款 BB集團(tuán) 57000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 57000 （二）定期存款的核算 單位定期存款 存入定期存款 轉(zhuǎn)賬存入 （簽發(fā)活期存款轉(zhuǎn)賬支票交開(kāi)戶(hù)行） 借：吸收存款 活期存款 — 某單位 貸：吸收存款 定期存款 — 某單位 存入現(xiàn)金 （填單位定期存款繳款憑證） 借：現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期存款 — 某單位 支取定期存款 借：定期存款 — 某單位 應(yīng)付利息 （已提未付） 利息支出 （未提取部分 — 最后一期計(jì)息） 貸：活期存款 — 某單位 區(qū)別于企業(yè)會(huì)計(jì) 注 意： 定期存款到期，本息只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶(hù)； 單位定期存款證實(shí)書(shū) 最后要回，并注銷(xiāo)； 定期存單不能流通轉(zhuǎn)讓。 一般分為 一天通知存款和 七天通知存款 。處理銀行業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員清點(diǎn)現(xiàn)金后，登記?開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿?編列賬號(hào)。 借：活期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取 （ 1）開(kāi)戶(hù) 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 — 整存整取戶(hù) （ 2）到期或過(guò)期支取 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 整存整取戶(hù) （本）
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1