【正文】 21:15:3221:15:3221:153/3/2023 9:15:32 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 3日星期五 下午 9時(shí) 15分 32秒 21:15: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要?！? 實(shí)際存期天數(shù) =支取日 存入日 計(jì)息積數(shù) =存款余額 實(shí)際存期天數(shù) 應(yīng)付利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利率 2023年 摘要 憑證號 借方 貸方 借 /貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 復(fù)核蓋章 月 日 6 1 承前頁 略 71 3691400. 1 貸 56000. 6 336000 7 轉(zhuǎn)借 10 000. 貸 46 000. 4 184000. 11 轉(zhuǎn)貸 24 000. 貸 70 000. 2 140 000. 13 轉(zhuǎn)借 8000 貸 62 000. 5 31 000. 18 轉(zhuǎn)借 4000 貸 58 000. 21 結(jié)息轉(zhuǎn)出 貸 3 174000 分戶賬 戶名： XX單位 賬號 利率：月 % 單位：元 例，某行順至支行某單位 2023年 9月份分戶賬如表所示 ? 至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)=3691400+336000+184000+140000+31000+174000=4835400元 ? 則第三季度的利息如下： 4835400 %/30= 借：利息支出 貸：吸收存款 活期存款 戶 （利隨本清） 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，每季度末 20日計(jì)提利息，實(shí)際支付時(shí)再?zèng)_減?應(yīng)付利息?。 上繳國庫或存款退贓的不計(jì)利息，但屬集體所有制企業(yè)的貪污盜竊款項(xiàng)，照計(jì)利息，仍歸集體所有。按提前支取規(guī)定計(jì)付利息，其他手續(xù)與到期支取相同 。 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 例 5： AA公司 2023年 1月 1日轉(zhuǎn)帳存入定期存款 100000元，期限 1年，年利率 %。 賬戶的變更與撤消。 一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位 。如：基本建設(shè)資金，更新改造資金等。 銀行出納先收款，再由會(huì)計(jì)登記分戶賬（先收款，后記賬） 借：現(xiàn)金 貸：吸收存款 單位活期存款－某單位 現(xiàn)金繳款單（收入憑證） 年 月 日 總字第 6 號 現(xiàn)金日記帳順序號 28 繳款人 全 稱 湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 款項(xiàng)來源 學(xué)費(fèi) 賬 號 1234567890123456 繳款部門 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 人民幣 （大寫） 玖佰柒拾陸萬伍千元整 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 9 7 6 5 0 0 0 0 0 券別 張數(shù) 十 萬 千 百 十 元 券別 張數(shù) 十 萬 千 百 十 元 會(huì)計(jì)分錄 一百 一百 貸： 活期存款 湖南農(nóng)大 對方科目： 現(xiàn)金 會(huì) 復(fù) 記 出 計(jì) 核 賬 納 五十 五十 二十 二十 十元 十元 五元 五元 例 AA百貨 18000元現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)。 基本原則：存款自愿、取款自由、存款有息，為儲(chǔ)戶保密 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 一元起存，多存不限，憑折取款。 核算手續(xù)與存本取息定期儲(chǔ)蓄核算相同 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算 50元起存 ， 分記名與不記名兩種 。 分為年利率（ %）、月利率（ %0）、日利率（ %00） 三種。 本章掌握 單位存款帳戶的種類及各自用途； 商業(yè)銀行辦理存取款業(yè)務(wù)的處理程序和方法； 存取款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理； 各種存款業(yè)務(wù)的利息計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄。 :15:3221:15:32March 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 15分 32秒 21:15:323 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :15:3221:15Mar233Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 ? （ 1）提取應(yīng)付儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄利息，予以轉(zhuǎn)賬 借：利息支出 376 貸：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款 張揚(yáng) 116 王玉 170 李想 90 ? 116=580萬 %/30/12 ? （ 2）為稅務(wù)部門代扣利息稅 借：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款 張揚(yáng) 王玉 34 李想 18 貸：其他應(yīng)付款 代扣利息所得稅 ? （ 1）整存整取利息的計(jì)算 應(yīng)付利息 =本金 存期 利率 ? 例 .某行順至支行收到林杰先生交來當(dāng)日到期整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張，金額 10000元，存期 1年，年利率為%，到期以現(xiàn)金支付林杰先生本息。 計(jì)息范圍與時(shí)間。 客戶填寫“定期存本取息儲(chǔ)蓄存單”一式三聯(lián)，會(huì)計(jì)登記登記簿：