市場營銷第二章存款業(yè)務(wù)(已修改)
2025-02-21 21:29 本頁面
【正文】 第二章 存款業(yè)務(wù)核算 概述 單位存款業(yè)務(wù)的核算 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 存款業(yè)務(wù) 是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，是銀行信貸資金的主要來源。 一、存款業(yè)務(wù)的意義 從資金來源而言，存款的規(guī)模制約著貸款的規(guī)模； 成本水平一定，存款的規(guī)模也決定著銀行利潤水平的高低，關(guān)系到銀行自身的生存和發(fā)展； 宏觀上，發(fā)揮著經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用。 （資金充足率 8%） 二、存款的分類 按存款對(duì)象分類 單位存款（財(cái)政性存款、企業(yè)存款） 儲(chǔ)蓄存款 按存款的期限分類 活期存款（單位、個(gè)人） 定期存款（單位、個(gè)人） 按資本成本高低分類 低成本存款 高成本存款 存折存款、通知存款 按存取方式分類 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單存款 透支存款、協(xié)定存款 一、單位存款賬戶的種類 基本存款賬戶：是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收支的賬戶。 一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位 。 形式有支票戶和存折戶兩種。 支票戶適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款數(shù)額大，存取款頻繁的企業(yè)，憑繳款單和支票辦理存取款。 存折戶適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，存款數(shù)額不大，存取款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，憑存折和存取款憑條辦理存取款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一般存款賬戶：存款人在基本存款賬戶之外的銀行借款轉(zhuǎn)存，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位所開立的賬戶。只辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金。 可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶的存款人及開戶時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的借款合同或借款借據(jù) 與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位同意開戶的證明 臨時(shí)存款賬戶：存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要而開立的賬戶。 可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的存款人及開戶時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 外地臨時(shí)機(jī)構(gòu) 當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立的批件 臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要 商管理機(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照 專用存款賬戶：存款人因特殊需要而開立的限定了資金來源或資金運(yùn)用的賬戶。如：基本建設(shè)資金，更新改造資金等。 可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的存款人及開戶時(shí)應(yīng)提交的證明文件： 基本建設(shè)的資金經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件更新改造的資金 特定用途 ， 需要專戶管理的資金國家有關(guān)文件的規(guī)定 二、存款賬戶的開立與管理 （ 一）存款賬戶的開立 申請(qǐng)開戶。持開戶證明或營業(yè)執(zhí)照到銀行填制開戶申請(qǐng)書，并送交蓋有企業(yè)印章的 印簽卡片 。 人民銀行審批。申請(qǐng)人持開戶證明及開戶銀行同意開戶的申請(qǐng)書，到人民銀行主管部門審批；人民銀行審查批準(zhǔn)后，發(fā)給《開戶許可證》。 開立賬戶。申請(qǐng)人持《開戶許可證》，到開戶銀行辦理預(yù)留印簽、賬戶及其他開戶事宜。 賬戶的變更與撤消。 A、 由于某種原因需要變更帳戶名稱或印簽等，向開戶行提出申請(qǐng)，經(jīng)審查同意，根據(jù)不同情況，報(bào)請(qǐng)人民銀行批準(zhǔn)后，予以更換戶名和另開新戶。 B、 開戶單位或個(gè)人因關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等原因，向開戶行提出銷戶申請(qǐng)，銀行與其核對(duì)全部帳目后，辦理銷戶。 C、 存款人銷戶，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 D、 對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知 30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期不辦則視同自愿銷戶。 （二）賬戶的管理 一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶； 開戶雙向選擇； 開戶實(shí)行許可證制度和申報(bào)制度； 存款人在銀行開立的賬戶，只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租、出借和轉(zhuǎn)讓賬戶； 各單位在銀行的存款賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠的資金保證支付。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。 三、單位存款業(yè)務(wù)的核算 （一）活期存款的核算 本章節(jié)主要介紹 現(xiàn)金存取 業(yè)務(wù)的核算 支票戶 （ 憑支票等結(jié)算憑證辦理業(yè)務(wù) ） 現(xiàn)金繳款單 （ 一式兩聯(lián) ） 與現(xiàn)金 —— 出納部門 —— 收妥 、登現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽章 （ 現(xiàn)金收訖 、 名章 ） —— 第一聯(lián)回單退交存款單位 —— 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門憑以代現(xiàn)金收入傳票登分戶賬 存折戶 （ 用存折辦理業(yè)務(wù) ） 存款憑條連同存折 、 現(xiàn)金 —— 出納部門 —— 收妥 、 登現(xiàn)金收入日記簿并簽章 （ 名章 ） —— 將存款憑條與存折交會(huì)計(jì)部門 —— 審查無誤后 ， 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票登存款分戶賬和存折 ， 經(jīng)復(fù)核將存折退給存款單位 。
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