【正文】 ? 大型投資項(xiàng)目的決策? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)審核? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)控實(shí)施與資源協(xié)調(diào)? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)預(yù)算和控制? 人力資源發(fā)展、績效評(píng)定和激勵(lì)機(jī)制? 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施和控制? 子公司 / 分支機(jī)構(gòu)運(yùn)作的管理和控制? 具體業(yè)務(wù)的年度計(jì)劃、預(yù)算及實(shí)施戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的規(guī)劃? 業(yè)務(wù)運(yùn)作的監(jiān)控? 業(yè)務(wù)人員的業(yè)績考核和激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)管理重點(diǎn)SHA43092023990119x 31 在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，必須考慮集團(tuán)公司與子公司的有效協(xié)調(diào)性組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責(zé)界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 總部組織結(jié)構(gòu)– 決策 /管理體系– 部門設(shè)置– 人員編制? 核心子公司組織– 法人治理結(jié)構(gòu)– 決策體系– 部門 /機(jī)構(gòu)設(shè)置– 人員編制等SHA43092023990119x 32 按照推薦的戰(zhàn)略控股模式，羅蘭 ?貝格設(shè)計(jì)如下的組織結(jié)構(gòu) 1)1) 二級(jí)企業(yè) (戰(zhàn)略經(jīng)營單位和試驗(yàn)性項(xiàng)目 )未包括在內(nèi)2) 唐總兼任董事會(huì)主席時(shí)的設(shè)置? 會(huì)計(jì) 3人? 分析監(jiān)管 2人? 融資 /資產(chǎn) 2人? 項(xiàng)目研究? 投資 /撤資管理? 資產(chǎn)管理? 專家管理投資管理部(總經(jīng)理 1人共 18人 )財(cái)務(wù)部(總經(jīng)理 1人共 8人 )執(zhí)行委員會(huì) (總裁 /副總裁 )董事會(huì)薪酬管理委員會(huì)戰(zhàn)略 /投資委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)任命委員會(huì)審計(jì)專員 2)2人法律專員2人公關(guān)專員1人行政 /文秘 /信息4人人力資源部(總經(jīng)理 1人共 5人 )戰(zhàn)略控制部(總經(jīng)理 1人共 10人 )? 戰(zhàn)略行業(yè)研究 2人? 戰(zhàn)略規(guī)劃 3人? 協(xié)調(diào)監(jiān)控 4人? 核心團(tuán)隊(duì)管理 2人? 人事行政和政策 2人? 培訓(xùn)發(fā)展 1人治理結(jié)構(gòu)支持功能職能部門項(xiàng)目案例：某大型民營企業(yè)集團(tuán)公司總部職能結(jié)構(gòu)BackupSHA43092023990119x 33 法人治理結(jié)構(gòu) 1 法人治理結(jié)構(gòu) 2 法人治理結(jié)構(gòu) 3集團(tuán)為執(zhí)委會(huì)制二級(jí)公司總經(jīng)理制股東大會(huì)控股層董事會(huì)執(zhí)委會(huì)SBU董事會(huì)SBU總經(jīng)理股東大會(huì)控股層董事會(huì)執(zhí)委會(huì) /總裁SBU董事長兼總經(jīng)理集團(tuán)為執(zhí)行董事制二級(jí)公司總經(jīng)理制集團(tuán)為執(zhí)委會(huì)制二級(jí)公司董事長兼總經(jīng)理制集團(tuán)公司二級(jí)公司股東大會(huì)控股層董事會(huì) /執(zhí)行董事SBU董事會(huì)SBU總經(jīng)理集團(tuán)可選擇三種法人治理結(jié)構(gòu)SHA43092023990119x 34 戰(zhàn)略經(jīng)營單元應(yīng)擁有更多的經(jīng)營決策權(quán)戰(zhàn)略經(jīng)營單元 的決策權(quán)經(jīng)營決策對(duì)于戰(zhàn)略經(jīng)營單元資源的分配對(duì)于所屬子公司的考核對(duì)于組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整對(duì)子公司高層管理者的人事權(quán)SHA43092023990119x 35 系統(tǒng)有效的集團(tuán)管理要求在垂直的管理流程中明確責(zé)任的分配例子：戰(zhàn)略控股結(jié)構(gòu)? 溝通企業(yè)的戰(zhàn)略遠(yuǎn)景? 為業(yè)務(wù)單元制定遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略目標(biāo)? 制定戰(zhàn)略規(guī)劃? 為經(jīng)營單元制定目標(biāo)? 制定經(jīng)營計(jì)劃自上而下的過程? 批準(zhǔn)和合并業(yè)務(wù)計(jì)劃? 批準(zhǔn) / 否決經(jīng)營計(jì)劃? 準(zhǔn)備和提交合并的業(yè)務(wù)計(jì)劃? 提交經(jīng)營計(jì)劃自下而上的過程? 分配資源? 監(jiān)督業(yè)務(wù)單元? 監(jiān)督和支持經(jīng)營單元? 執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃自上而下的過程各層次的責(zé)任集團(tuán) (控股公司 )戰(zhàn)略經(jīng)營單元經(jīng)營單元支持SHA43092023990119x 36 每個(gè)層次的決策權(quán)和經(jīng)營重點(diǎn)應(yīng)該有所不同總部戰(zhàn)略經(jīng)營單元子公司 / 分支機(jī)構(gòu)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略制定 / 決策參與經(jīng)營策略指導(dǎo)制定 / 決策參與實(shí)施和具體決策指導(dǎo)決策 / 執(zhí)行各管理層次的決策權(quán)劃分SHA43092023990119x 37 各戰(zhàn)略單元的業(yè)務(wù)有兩種可選擇的管理模式特點(diǎn)適用于? 各子業(yè)務(wù)單元自有財(cái)務(wù)、人事等業(yè)務(wù)管理功能? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元總部只負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)與業(yè)務(wù)方向指導(dǎo)? 戰(zhàn)略單元內(nèi)各子單元業(yè)務(wù)差別大? 各子單元業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)管理復(fù)雜? 如保險(xiǎn)戰(zhàn)略單元的保險(xiǎn)合同與經(jīng)紀(jì)公司分別管理? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元總部集中有關(guān)的服務(wù)性部門? 戰(zhàn)略單元內(nèi)各子單元業(yè)務(wù)管理模式相近? 集中管理可降低管理成本，加強(qiáng)協(xié)調(diào)? 如 XYZ集團(tuán)發(fā)展中的各貿(mào)易及相關(guān)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 (SBU)秘書子單元 3子單元 2子單元 1戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 (SBU)中央服務(wù)部門子單元 3子單元 2子單元 1如：財(cái)務(wù)、人事SHA43092023990119x 38 對(duì)戰(zhàn)略經(jīng)營單位的法人治理結(jié)構(gòu)也應(yīng)有明確界定戰(zhàn)略經(jīng)營單位董事會(huì)總經(jīng)理下屬業(yè)務(wù)單元 /職能部室? 董事長一般由集團(tuán)副總裁擔(dān)任? 董事長不參與戰(zhàn)略經(jīng)營單位日常管理? 總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理擔(dān)任? 總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營管理? 總經(jīng)理直接向戰(zhàn)略經(jīng)營單位的董事會(huì)匯報(bào)? 下屬業(yè)務(wù)單元 /職能部室直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)SHA43092023990119x 39 各項(xiàng)管理職責(zé)必須落實(shí)到具體崗位，并同考核指標(biāo)聯(lián)系起來組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責(zé)界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 責(zé)任中心劃分? 部門 /崗位使命，職責(zé)及考核指標(biāo)? 部門之間橫向協(xié)作? 崗位描述和人員要求SHA43092023990119x 40 專業(yè)公司應(yīng)該對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)責(zé)任中心進(jìn)行重新定義專業(yè)公司責(zé)任中心服務(wù)功能 研究開發(fā)功能 制造功能 營銷功能行政部人力資源部財(cái)務(wù)部采購部… …質(zhì)保部經(jīng)營部服務(wù)中心 酌支成本中心 成本中心 利潤中心研究所研究開發(fā)部一廠二廠三廠四廠產(chǎn)品 A銷售公司產(chǎn)品 B銷售公司用戶服務(wù)SHA43092023990119x 41 財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)和職能、崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部(總經(jīng)理 1人 )分析監(jiān)管4人? 德隆集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作? 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、保存及匯總? 指導(dǎo)各二級(jí)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及解釋? 稅務(wù)處理總共 10人不包括各 SBU的財(cái)務(wù)總監(jiān)及投資管理部各項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)3人? 制定集團(tuán)公司范圍內(nèi)有關(guān)的財(cái)務(wù)制度并指導(dǎo)實(shí)施? 集團(tuán)公司的全面預(yù)算工作及預(yù)算的調(diào)整? 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)施? 偏差報(bào)告的匯集與分析? 專項(xiàng)問題調(diào)研與提出分析報(bào)告各 SBU財(cái)務(wù)總監(jiān)融資與資產(chǎn)管理2人各投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管? 集團(tuán)資金流動(dòng)的監(jiān)控與協(xié)調(diào)? 籌資方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施? 涉及公司資產(chǎn)變動(dòng)及擔(dān)保、抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實(shí)施參與? 參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估? 金融機(jī)構(gòu)的溝通例 子SHA43092023990119x 42 例行的帳務(wù)管理是財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)職能 工作重點(diǎn)? 集團(tuán)總部的會(huì)計(jì)核算，費(fèi)用和成本的控制? 編制集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)表? 稅務(wù)管理：包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等? 利潤預(yù)測(cè)、利潤分配及股利政策? 各所屬公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集，保存及匯總? 合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)決策層、相關(guān)政府部門及金融部門? 總部的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)? 合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表? 根據(jù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合德隆的實(shí)際，制定集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與管理辦法? 必要時(shí)組織財(cái)會(huì)經(jīng)理的培訓(xùn)? 檢查并督促各子公司 (協(xié)助控股、參股公司 )建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度? 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)原則的制定例 子SHA43092023990119x 43 集團(tuán)財(cái)務(wù)部的職能包括四個(gè)方面的內(nèi)容，本報(bào)告主要針對(duì)如何加快建立德隆集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)進(jìn)行重點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)部的主要職能財(cái)務(wù)分析及控制?預(yù)算系統(tǒng)?財(cái)務(wù)匯報(bào)系統(tǒng)?財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)帳務(wù)管理?總部日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)?集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)原則的制定?合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?外部協(xié)調(diào) 資金調(diào)配與資產(chǎn)管理?制定集團(tuán)本部的資金調(diào)配方案?資產(chǎn)管理SHA43092023990119x 44 財(cái)務(wù)部最重要的職能是通過財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團(tuán)最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)財(cái)務(wù)分析與控制系統(tǒng) 內(nèi)容與作用? 以 年度目標(biāo) 為 依據(jù)，各公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算并提交預(yù)算依據(jù)? 在總部與各所屬公司相互溝通的基礎(chǔ)上調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，使之依據(jù)充分? 集團(tuán)財(cái)務(wù)部通過總體協(xié)調(diào)，匯總及審核財(cái)務(wù)預(yù)算，可保證集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃的具體落實(shí)? 建立 匯 報(bào)遞交 機(jī) 制， 以 便 及 時(shí) 匯 總各公司的實(shí)際 經(jīng)營 狀況? 通過匯集報(bào)告，可了解各公司的預(yù)算執(zhí)行情況? 集團(tuán)財(cái)務(wù)部通過對(duì)報(bào)表的審核與分析，提出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)并提交給決策層? 通過將現(xiàn)有的企業(yè)按重要性進(jìn)行分類，可以重點(diǎn)確保重要企業(yè)的運(yùn)作與經(jīng)營得到適時(shí)的跟蹤與監(jiān)控? 針對(duì)產(chǎn)生的偏差 的 不同原因，及時(shí) 向 公司 管理 層 提 出 相 應(yīng) 的 控制措施? 預(yù)算系統(tǒng)? 財(cái)務(wù)匯報(bào)系統(tǒng)? 財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)SHA43092023990119x 45 主要工作? 根據(jù)戰(zhàn)略部制定的戰(zhàn)略計(jì)劃安排編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，及制定調(diào)整方案? 審核集團(tuán)公司及各 SBU年度財(cái)務(wù)計(jì)劃? 分析公司集團(tuán)及各 SBU的財(cái)務(wù)報(bào)表及監(jiān)控報(bào)告? 根據(jù)預(yù)算及業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，安排編制集團(tuán)資金需求計(jì)劃? 融資，投資決策的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析? 參與公司其它部門評(píng)估，決策，監(jiān)控過程中的計(jì)劃及分析工作計(jì)劃 /分析? 制定集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)通則，會(huì)計(jì)核算辦法和業(yè)務(wù)流程制度? 協(xié)調(diào)集團(tuán)公司與財(cái)政，稅務(wù)，金融部門的關(guān)系? 協(xié)調(diào)跨部門工作和 SBU之間的合作制度 /協(xié)調(diào)? 設(shè)計(jì)并審定與戰(zhàn)略部門的戰(zhàn)略意圖相配合的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)? 建立對(duì)各 SBU及投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，并對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)提供管理建議? 提交集團(tuán)財(cái)務(wù)年度計(jì)劃報(bào)最高決策層批準(zhǔn)? 安排匯集各 SBU及投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)及監(jiān)控報(bào)告? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團(tuán)財(cái)務(wù)及監(jiān)控報(bào)告及分析結(jié)果? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團(tuán)資金需求計(jì)劃及分析結(jié)果? 安排向公司其它部門提交評(píng)估，決策，監(jiān)控過程中的計(jì)劃及分析報(bào)告報(bào)告監(jiān)控 /支持? 主持制定和明確本部門各崗位職責(zé)? 提出對(duì)下屬的任免意見? 決定內(nèi)部人員的調(diào)配? 培養(yǎng)骨干財(cái)務(wù)人員? 不定期為 SBU及各投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管開設(shè)培訓(xùn)課程? 對(duì)下屬進(jìn)行考核并決定相應(yīng)獎(jiǎng)懲? 制定執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章? 制定執(zhí)行本部門財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人事考核原則? 對(duì)公司經(jīng)營狀況反映的真實(shí)程度? 對(duì)各 SBU及各投資項(xiàng)目監(jiān)控與協(xié)調(diào)的有效性及合理性? 對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制財(cái)務(wù)部部長崗位職責(zé)描述 舉 例SHA43092023990119x 46 營銷信息管理體系和各個(gè)層次在管理內(nèi)容上有不同的側(cè)重營銷信息管理側(cè)重負(fù)責(zé) 協(xié)助營銷中心專業(yè)公司分公司總體市場(chǎng)信息 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息 營銷計(jì)劃 /控制 銷售業(yè)務(wù)管理 營銷支持收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理舉 例SHA43092023990119x 47 為保證新組織效率的充分發(fā)揮，必須對(duì)現(xiàn)有管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責(zé)界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 主要業(yè)務(wù)流程的系統(tǒng)化– 決策流程– 管理流程– 經(jīng)營業(yè)務(wù)流程(產(chǎn)、供、銷 )? 建立有效的內(nèi)部信息系統(tǒng)– 業(yè)務(wù)活動(dòng)跟蹤– 內(nèi)部信息共享– 外部信息跟蹤SHA43092023990119x 48 制定財(cái)務(wù)匯報(bào)及控制流程，使集團(tuán)戰(zhàn)略得到準(zhǔn)確及時(shí)地貫徹 (1)依據(jù) 提出 整理 分析主要工作任務(wù)? 收集該期間的實(shí)際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)? 對(duì)比年初提出的預(yù)算指標(biāo)完成情況? 與上年同期經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行比較主要負(fù)責(zé)部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位所屬公司? 投資管理部所屬投資項(xiàng)目主要工作任務(wù)? 按總部的統(tǒng)一要求制作量化表格? 針對(duì)主要變動(dòng)事項(xiàng)從質(zhì)的方面進(jìn)行分析，找出變動(dòng)緣由主要負(fù)責(zé)部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位? 投資管理部所屬實(shí)驗(yàn)性企業(yè)主要工作任務(wù)? 匯總所屬單位的量化表格? 匯總所屬單位的財(cái)務(wù)變動(dòng)分析報(bào)告主要負(fù)責(zé)部門? 財(cái)務(wù)部主要工作任務(wù)? 將本企業(yè)上年同期及本年前期經(jīng)營狀況進(jìn)行縱向分析? 提出相應(yīng)的經(jīng)營調(diào)整對(duì)策及管理要求? 抄送戰(zhàn)略控制部及投資管理部主要負(fù)責(zé)部門? 財(cái)務(wù)部舉 例SHA43092023990119x 49 制定財(cái)務(wù)匯報(bào)及控制流程，使集團(tuán)戰(zhàn)略得到準(zhǔn)確及時(shí)地貫徹 (2)主要工作任務(wù)? 審議由財(cái)務(wù)部提交的綜合評(píng)估報(bào)告? 從戰(zhàn)略實(shí)施角度及集團(tuán)發(fā)展角度提出意見 主要負(fù)責(zé)部門? 執(zhí)委會(huì)主要工作任務(wù)? 若非重大項(xiàng)目調(diào)整