肇慶恒企會(huì)計(jì)--交易性金融資產(chǎn)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算 交易性金融資產(chǎn)的核算 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目 損益類科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。 交易性金融資產(chǎn)的核算 確認(rèn)條件 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)： 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)。 相關(guān)交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購(gòu)買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、傭金等。 甲公司的賬務(wù)處理： （ 1） 4月 3日，收到現(xiàn)金股利： 借：銀行存款 6 000 貸：應(yīng)收股利 6 000 （ 2） 6月 30日，確認(rèn)股票價(jià)格變動(dòng)： 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動(dòng) 30 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 000 交易性金融資產(chǎn)的核算 四 交易性金融資產(chǎn)的處置 企業(yè)處置該交易性金融資產(chǎn)時(shí)，其損益得以實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的損益通過“投資收益”科目反映。 甲公司的賬務(wù)處理： （ 1） 3月 9日購(gòu)入乙公司股票，確定該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為： 10 000*10=100 000元。核算企業(yè)為交易目的所持有的股票投資、債券投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。 注意：取
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