肇慶恒企會計--交易性金融資產的核算(參考版)
2025-01-09 20:43本頁面
【正文】 損益包括兩個方面： a、處置該項交易性金融資產時出售收入與其賬面價值的差額； b、將已計入公允價值變動損益的部分轉入投資收益 交易性金融資產的核算 處置時的賬務處理 處置交易性金融資產： 借：銀行存款 貸：交易性金融資產 — 成本 — 公允價值變動 投資收益 同時： 借：公允價值變動損益 貸：投資收益 實際收到的金額 差額，也可能在借方 交易性金融資產的核算 【 例 3】 承接 【 例 1】 、 【 例 2】 ，假定 2022年 8月 15日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，實際收到出售價款 150 000元存入銀行。 交易性金融資產的核算 后續(xù)賬務處理 ?資產負債表日，公允價值高于賬面余額： 借：交易性金融資產 — 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 ?公允價值低于賬面余額，則作相反分錄 ?持有期間的股利或債券利息： 借：應收股利（或應收利息） 貸：投資收益 被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或者資產負債表日計算的應收利息 交易性金融資產的核算 【 例 2】 承接 【 例 1】 ，假定 2022年 4月 3日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 6 000元； 2022年 6月 30日，乙公司的股票
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