【正文】 或多個(gè)柜員憑證合并為一本進(jìn)行裝訂。如需調(diào)閱已入庫(kù)的憑證，必須按有關(guān)規(guī)定辦理，履行必要的手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 73 科目日結(jié)單 年 月 日 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 現(xiàn)金（ ）張 現(xiàn)金（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 合計(jì)（ ）張 合計(jì)（ ）張 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 74 (二 ) 總賬 總賬是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后，必須核對(duì)下列賬務(wù)： （ 1）核對(duì)賬務(wù)平衡 （ 2）賬款核對(duì) （ 3）檢查核對(duì)其他事項(xiàng) （ 4）表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符 （ 5）對(duì)存折戶，應(yīng)堅(jiān)持賬折見面，當(dāng)時(shí)核對(duì) 2．定期核對(duì)。 。為了簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)同一收付單位的多筆借方或貸方憑證，可編制匯總傳票記賬，將原來的記賬憑證作匯總傳票附件； 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 87 活動(dòng)步驟 5． 為了便于計(jì)算利息，使用乙種賬頁(yè)，應(yīng)于每次記賬時(shí)以上次余額乘以間隔天數(shù)結(jié)記積數(shù)，使用丁種賬頁(yè)，在銷記某筆款項(xiàng)時(shí)，在原發(fā)生業(yè)務(wù)的銷賬欄填明銷賬日期。 360 ≈ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 89 表 1412 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 90 例 2： 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司(8310120201047)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記虹橋機(jī)電設(shè)備公司分戶賬 (如表 1413所示 )。 (2) 2020年 6月 1日該單位收到一筆轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 97 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行開戶單位寶麗電子有限公司 (8310120205036) 截至上月底 （ 2020年 5月 31日 ） 累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為 856 024 170 00元 ， 其活期存款賬戶余額變動(dòng)情況如下： 6月 1日 80 000 00元 6月 4日 70 000 00元 6月 5日 90 000 00元 6月 6日 50 000 00元 6月 7日 120 000 00元 6月 8日 270 000 00元 6月 11日 352 800 00 6月 13日 237 600 00 6月 15日 154 500 00 6月 19日 58 600 00。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 活動(dòng)步驟 將同一科目的現(xiàn)金收入 (貸方 )、現(xiàn)金付出 (借方 )、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票各自加總張數(shù)和金額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 總賬按會(huì)計(jì)科目采用活頁(yè)形式設(shè)置，設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額和貸方余額四欄，賬頁(yè)每月更換一次，按年裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 117 【 教學(xué)活動(dòng) 6】 編制日計(jì)表 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行日計(jì)表的格式、編制方法，能夠根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行日計(jì)表的編制。注銷的賬頁(yè)另行保管，待裝訂賬頁(yè)時(shí)附于該戶賬頁(yè)之后備查。 2. 傳票填錯(cuò)金額、科目或賬戶，導(dǎo)致賬簿隨之記錯(cuò)。 所有錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管審批。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點(diǎn)每日營(yíng)業(yè)終了，普通柜員應(yīng)對(duì)日間業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬處理，使用碰庫(kù)交易核對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)單證和重要空白憑證，做到賬實(shí)、賬款、賬證相符。 (5) 重要單證及中間業(yè)務(wù)代保管重要單證付出與使用、作廢、回收數(shù)量是否形成等量關(guān)系。 (4) 對(duì)當(dāng)天發(fā)生的長(zhǎng)短款掛賬以及其他賬務(wù)問題要及時(shí)糾正，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)措施。 。 (2) 檢查應(yīng)收應(yīng)付賬戶、過渡賬戶科目賬戶是否存在未及時(shí)清理或不該掛賬而掛賬的現(xiàn)象，對(duì)非正常掛賬必須查清原因，及時(shí)處理。 (3) 憑證打印內(nèi)容是否涂改，是否與會(huì)計(jì)事項(xiàng)相符。 填制沖正的會(huì)計(jì)憑證 ， 作出沖賬的分錄 ， 并計(jì)算和調(diào)整計(jì)息積數(shù) 。在傳票的摘要欄注明“沖正 年 月 日錯(cuò)賬”字樣。紅字憑證的摘要中注明“沖銷 月 日錯(cuò)賬”字樣 (文字、數(shù)字均為紅字 )，藍(lán)字憑證的摘要中注明“補(bǔ)記沖正 月 日賬”字樣，經(jīng)辦柜員將紅、藍(lán)字傳票分別錄入，經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)并復(fù)核后按紅字憑證記入錯(cuò)賬串戶賬戶，按藍(lán)字憑證記入正確的賬戶。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 124 、賬戶或金額而發(fā)生的錯(cuò)賬，應(yīng)先由制票人改正憑證，并按照上述辦法更正賬簿。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 115 表 1— 4— 24 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 116 四、活動(dòng)練習(xí)： 根據(jù)教學(xué)活動(dòng) 4活動(dòng)練習(xí)的科目日結(jié)單所填制的數(shù)據(jù) ，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 2日短期貸款科目總賬 。 五、分析思考題： 現(xiàn)金科目日結(jié)單的編制方法。 要求根據(jù)上述資料填制計(jì)息余額表。 6. 月末要結(jié)出合計(jì)，并與同科目總賬余額核對(duì)相符。請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記英華貿(mào)易有限公司活期存款分戶賬（如表 143所示）。 ①該單位分戶式賬頁(yè)記滿，于 2020年 3月 31日更換新的賬頁(yè)， 3月 31日該單位存款賬戶余額為 10 000 00元，至 3月 31日，未計(jì)息日數(shù)為 10天，未計(jì)息積數(shù)為 100 000 00元； ② 2020年 4月 3日該單位存入現(xiàn)金，金額為 30 000 00元； ③ 2020年 4月 30日該單位收到異地匯入款項(xiàng) 60 000 00元； ④ 2020年 5月 1日該單位簽發(fā) 8121轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 20 000 00元； ⑤ 2020年 6月 15日該單位匯出款項(xiàng) 50 000 00元； ⑥ 2020年 6月 20日銀行結(jié)息，支付該單位利息 ，于 6月 21日轉(zhuǎn)入賬戶。因此，在記載分戶賬時(shí)，除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定外，應(yīng)注意下列步驟： 活動(dòng)步驟 1． 填明賬頁(yè)上首，不得省略（如科目、戶名、賬號(hào)、幣別、支票起訖號(hào)碼、利率、頁(yè)數(shù)等）； 活動(dòng)步驟 2． 記賬時(shí)先核對(duì)好戶名、賬號(hào)、幣別、印鑒、業(yè)務(wù)內(nèi)容，防止串戶、冒領(lǐng)、冒支等現(xiàn)象發(fā)生； 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 86 活動(dòng)步驟 3． 摘要欄內(nèi)簡(jiǎn)明扼要說明業(yè)務(wù)事實(shí)，并分別情況記載現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸、匯出、匯入、貸款、還款等業(yè)務(wù)事實(shí)。 活動(dòng)步驟 2．現(xiàn)金出庫(kù) 現(xiàn)金出庫(kù)步驟如圖所示 款項(xiàng) 入箱 交易 處理 現(xiàn)金 出庫(kù) 清點(diǎn) 配款 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 83 活動(dòng)步驟 3．重要空白憑證出庫(kù) 重要空白憑證出庫(kù)步驟見下圖 入箱 保管 交易 處理 申請(qǐng) 清點(diǎn) 登記 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 84 活動(dòng)步驟 ，確保為當(dāng)天實(shí)際日期。 （二）綜合核算的賬務(wù)處理程序： ，軋平當(dāng)天所有科目的借方和貸方發(fā)生額； ； 、貸方發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 71 學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)組織 教學(xué)活動(dòng) 賬務(wù)記載 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行賬務(wù)組織、賬簿設(shè)置和賬務(wù)記載的流程和方法，能根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)日初操作、日終操作，日常對(duì)公業(yè)務(wù)記賬的處理以及日常賬務(wù)記載差錯(cuò)的沖正處理。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 67 表 1326 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 68 表 1327 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 69 活動(dòng)步驟 憑證裝訂成冊(cè)后，登記“已用傳票賬表登記簿”，交有關(guān)部門保管。 按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理會(huì)計(jì)憑證，一般情況下于每日營(yíng)業(yè)終了，將已辦完會(huì)計(jì)核算的憑證按照會(huì)計(jì)科目順序整理，對(duì)每一科目下的憑證按現(xiàn)金借方、現(xiàn)金貸方、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單放在各科目憑證之前，按照會(huì)計(jì)科目代號(hào)的大小順序，表內(nèi)科目在前，表外科目在后。若該憑證已經(jīng)經(jīng)過了李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)編制現(xiàn)金付出憑證，并在憑證上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。 ：一切轉(zhuǎn)賬憑證和轉(zhuǎn)賬回單及收付款通知應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章。 步驟 3．賬務(wù)記載。要求根據(jù)上述背景資料審查所受理的 7632現(xiàn)金支票，指出該支票填制過程中的差錯(cuò)，并改正。對(duì)每筆業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，從形式上、內(nèi)容上和數(shù)字上審查其真實(shí)性、正確性、合法性和完整性。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 36 例 1的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 37 活動(dòng)步驟 。 （五）按照編制方式的不同可分為機(jī)打憑證和手工填寫憑證 1．機(jī)打憑證是柜員上機(jī)操作交易后，系統(tǒng)提示打印的憑證。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 21 三、經(jīng)典案例： 50本，每本按 1元計(jì)價(jià)，并入庫(kù)保管，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：重要空白憑證 —— 現(xiàn)金支票 面額為 10000000元的銀行承兌匯票，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：銀行承兌匯票 10 000 ，每本按 1元計(jì)價(jià)，用單式收付記賬法記賬如下： 付出：空白重要憑證 —— 轉(zhuǎn)賬支票 1元 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 22 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生如下表外業(yè)務(wù)： 1．收到重要空白憑證轉(zhuǎn)賬支票 150本，入庫(kù)保管； 2．為開戶單位兌付三個(gè)月前的面額為 20 000 000元的銀行承兌匯票； 3．開戶單位來銀行購(gòu)買空白轉(zhuǎn)賬支票 2本。 6. 新華塑料廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金 3 000 00元。 600 000元 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 7 三、活動(dòng)練習(xí)： 判定下列會(huì)計(jì)科目中哪些是表內(nèi)科目，哪些是表外科目，并說明理由： 外匯買賣、存放中央銀行準(zhǔn)備金、已兌付債券、固定資產(chǎn)、發(fā)出托收結(jié)算憑證、匯出匯款、銀行承兌匯票、活期存款、重要空白憑證、短期貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、同業(yè)拆入、同業(yè)存放、代保管有價(jià)值品、應(yīng)解匯款、開出信用證、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、金融企業(yè)往來支出、有價(jià)單證、實(shí)收資本、向中央銀行借款、利潤(rùn)分配、利息收入、資本公積、未發(fā)行債券、代收委托收款結(jié)算憑證 四、分析思考題： 表內(nèi)科目和表外科目的實(shí)質(zhì)性區(qū)別是什么 ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 8 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 按資金性質(zhì)劃分會(huì)計(jì)科目 一 、 活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)進(jìn)行劃分及分類的結(jié)果 ，能夠?qū)?huì)計(jì)科目按不同的資金性質(zhì)進(jìn)行分類 。商業(yè)銀